財政管制革新指導方案范文

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為了適應建立社會主義公共財政的要求，進一步深化縣級財政改革，從制度上、源頭上加強財政收支監管，提高財政資金使用效益，真正從機制上堵塞漏洞，防范腐敗現象的發生，迫切需要對現行的財政國庫管理制度進行改革。根據省人民政府辦公廳轉發省財政廳、人行西安分行《關于省級財政國庫管理制度改革試行方案的通知》和市政府辦公室《關于印發市市級財政國庫管理制度改革實施方案的通知》精神，結合我縣實際，特制定本試行方案。

一、財政國庫管理制度改革的必要性

近年來，我縣按照中省市財政部門要求，在加強財政收支管理方面進行了一系列探索，先后推行了工資統發、政府采購、會計集中核算、部門預算、國有資產管理等改革，這些改革措施對規范財政收支行為，提高預算執行質量起到了積極作用，也為深化財政國庫管理制度改革奠定了良好的基礎。但是與先進地區相比，我縣在財政國庫管理方面還有一些差距，為了進一步推進科學理財、依法理財，深化財政管理制度改革，規范財政收支行為，加強財政管理監督，進一步推進財政國庫集中收付改革，規范資金運作程序，確保財政資金安全，迫切需要建立財政國庫管理制度。

二、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

指導思想：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，遵循中省市改革精神，結合我縣實際情況，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，逐步實現財政資金集中統一管理、資金直達、過程透明、規范使用、提高效益的目標，更好地發揮財政在經濟社會發展中的職能作用。

基本原則：

(一)規范操作。與中省市改革方案基本保持一致，合理確定財政部門、國庫支付中心、會計核算中心、人民銀行、預算單位和銀行的管理職責，使各項財政性資金都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

（二）“三不改變”。即不改變預算單位的預算執行主體，不改變預算單位的資金使用權，不改變預算單位的財務管理和會計核算權。

(三)提高效率。改革財政性資金繳撥程序，逐步減少財政資金申請和撥付環節，保證單位用款更加及時和便利，提高財政性資金收付效率。

(四)強化監管。提高財政收支管理的透明度，實現對財政資金收付全過程的有效監督。

(五)穩步推進。改革方案既要體現系統性、規范性和前瞻性，又要體現現實性，使規范的國庫集中收付制度逐步得到實現。

三、財政國庫管理制度改革的主要內容

縣級財政國庫管理制度改革的主要內容是:建立國庫單一賬戶體系,各類財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理,收入直接繳入國庫或預算外資金財政專戶,支出通過國庫單一賬戶體系的有關賬戶直接支付到收款人（即商品或勞務提供者，下同）或用款單位賬戶。

(一)建立財政國庫支付執行機構。

根據改革需要，結合我縣實際，設立國庫支付中心。國庫支付中心作為財政國庫工作業務的延伸，負責管理國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶和財政專項資金賬戶；根據縣財政局國庫股及相關業務股室審核的計劃開具支付令辦理支付業務，并進行相關會計核算。國庫支付中心暫設在縣財政局國庫股，由國庫股實施國庫支付職能，辦理國庫支付業務。

(二)規范銀行賬戶設置。

我縣國庫單一賬戶體系構成及其功能是：

1、國庫單一賬戶。縣財政局在人民銀行支行開設國庫單一賬戶（即國庫存款賬戶），用于記錄、核算和反映納入縣級預算管理的財政收支活動，并與財政零余額賬戶進行資金清算，實現支付。

2、財政零余額賬戶。國庫支付中心按資金性質在銀行開設財政零余額賬戶，用于辦理財政直接支付業務，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

3、預算單位零余額賬戶。財政局在銀行為納入集中支付的預算單位開設零余額賬戶，用于核算和反映預算單位零星支出活動。

4、財政專項資金賬戶。國庫支付中心在商業銀行按資金性質分別開設財政專項資金賬戶，用于核算預算外資金和各類財政專項資金的收支活動。

除上述賬戶外，特殊情況下，經省市縣人民政府批準或授權，縣財政局可為預算單位在商業銀行開設特殊過渡性專戶（簡稱特設專戶），用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并與國庫單一賬戶進行清算。

在財政、國庫和商業銀行間自動清算系統未建成使用前，對上述賬戶采用現行劃撥資金方式辦理收支活動。

縣財政局、國庫支付中心、會計核算中心、人行支行、預算單位和商業銀行，對上述賬戶資金活動的相關會計核算要保持一致性，并相互核對賬務。

(三)明確國庫集中支付資金范圍。

實行國庫集中支付的財政性資金包括：財政預算內資金、納入財政專戶管理的預算外資金和財政專項資金。

(四)劃分支出類型，明確支付方式。

根據支付管理需要，將預算單位的支出劃分為：工資支出（含各類基金支出）；購買支出；基建支出和零星支出等四種類型。對工資支出、購買支出和基建支出一般實行財政直接支付方式，零星支出實行財政授權支付方式。

財政直接支付。國庫支付中心按照預算、執行進度和審核計劃開具支付令，通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權支付。對納入國庫集中支付的預算單位的零星支出，實行財政授權支付方式。由預算單位根據國庫支付中心下達的授權支付額度開具支付令，從預算單位零余額賬戶中支付，并通過財政授權支付總戶與國庫單一賬戶進行清算。鄉鎮各預算單位的零星支出繼續實行報賬制，由鄉鎮會計服務中心負責報賬，集中核算。目前，在銀行支付清算系統與預算單位尚未聯網的情況下，單位零星支出所需資金仍按原來程序撥付。

（五）規范收入繳納程序。

為適應財政國庫管理制度改革的要求，將縣級財政預算內外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

小額零散稅收和法律另有規定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

積極推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網和非稅收入電子化繳款。

（六）規范資金支付程序。

1、預算資金支付程序：縣級預算單位和鄉鎮財政所向國庫股提出用款申請，國庫股根據下達的年初預算審核用款申請并核定用款數，屬于財政直接支付的，國庫支付中心向銀行出具支付令，由銀行直接向供應商或用款單位劃轉資金，并進行會計核算；屬于授權支付的，財政將資金直接劃撥到預算單位零余額賬戶或鄉鎮財政所基本存款戶，核算中心或鄉鎮財政所根據預算單位的支付申請辦理資金結算業務。

2、預算外資金支付程序：縣財政局綜合股從預算外資金專戶向財政專項資金賬戶劃轉備付金，核定預算單位用款計劃并向國庫支付中心下達資金支付計劃，國庫支付中心據此開具支付令，將資金從財政專項資金賬戶劃撥到供應商或預算單位，并登記預算外資金銀行存款賬。縣財政局綜合股根據國庫股傳遞的支付憑證和有關資料進行會計賬務核算。鄉鎮預算外資金由鄉鎮財政所集中納管，統一核算。

3、財政專項資金支付程序：將財政專項資金賬戶納入國庫股集中管理。縣財政局相關業務股室按規定和程序履行資金申請審批手續并向國庫股下達資金支付計劃，國庫股據此開具支付令，將資金從財政專項資金賬戶劃撥到供應商或預算單位，并登記財政專項資金銀行存款賬。相關業務股室根據國庫股傳遞的支付憑證和有關資料進行會計賬務核算。

(七)加強監督,確保資金安全。

國庫支付中心根據業務股室的支付令辦理資金支付，并確定專人開具（打印）支付票據,經復核人審核加蓋印章后方可辦理資金支付事項。

(八)調整事業單位工資發放形式。

為了配合事業單位人事制度和收入分配制度改革，激發和調動事業單位工作人員的積極性，參照市財政局《關于調整市級事業單位工資發放辦法的通知》精神（寶市財辦庫[2007]8號），適時對全縣事業單位的工資發放形式由財政直接支付改為財政部門授權事業單位或鄉鎮財政所自行支付。全縣行政單位和推公事業單位的工資繼續實行財政直接支付。

(九)明確有關部門的職責。

縣財政局、國庫支付中心、會計核算中心、人行支行、預算單位和商業銀行等有關部門的職責劃分是：

1、縣財政局：負責組織實施財政國庫管理制度改革，制定有關制度和辦法；負責管理國庫單一賬戶；根據預算指標審核用款計劃；對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；選擇商業銀行，會同人民銀行協調預算單位、銀行和其他有關部門的相關業務工作。

2、國庫支付中心：負責管理財政零余額賬戶、財政專項資金賬戶；根據計劃開具支付令、辦理支付業務，并進行相關會計核算。

3、會計核算中心：負責管理納入集中核算的試點預算單位零余額賬戶，進行會計核算，為預算單位定期提供相關收支報表；負責辦理財政授權支付業務；負責與國庫股核對賬務。

4、人行支行：負責為縣財政局開設國庫單一賬戶；辦理國庫單一賬戶的收支清算業務；向縣財政局提供國庫單一賬戶的收支日報，核對國庫單一賬戶的庫款余額，確保數字一致；監督銀行財政性資金支付的有關業務。

5、預算單位：縣級各預算單位根據縣財政局下達的單位預算，負責按進度編報本單位的用款計劃并上報縣財政局審核，有主管部門的，由主管部門審核匯總報縣財政局審核。各鄉鎮財政所根據縣財政局下達的年度預算，負責按進度編報本鄉鎮的用款計劃并上報縣財政局審核。縣財政局對各部門、各鄉鎮及所屬單位預算執行、資金的申請撥付與使用、賬戶管理等情況進行監督管理，縣級各預算單位和鄉鎮財政所要積極予以配合。

6、銀行：按照與縣財政局簽訂的委托協議，及時準確地辦理財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和財政專項資金賬戶的支付業務；定期向縣財政局提供有關報表，核對賬務。

四、幾項配套措施

實行財政國庫集中收付制度，特別是國庫集中支付制度，是對財政資金的賬戶設置和支付方式的根本性變革，是一項龐大而復雜的系統工程。為使此項改革逐步走向規范化、制度化，要努力做好以下工作：

（一）進一步推進預算編制改革。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規范的原則，不斷擴大規范化的部門預算試點范圍，更加全面、細致地編制部門綜合財政預算，逐步使所有財政資金的支付都建立在明晰的預算基礎上，為全面推行國庫管理制度改革創造條件。

（二）制定和完善相關的管理制度及辦法。制定《財政國庫管理制度改革資金支付管理試行辦法》等相關配套制度辦法，繼續完善鄉財縣管和村賬鄉管工作，積極推進各項財政改革，不斷加強財政管理制度建設，保障、規范和促進財政各項業務順利開展。

（三）建立健全監督制約機制。各預算單位要按照國庫制度改革要求，改進內部收支管理，加強財務基礎工作。縣財政局要認真審核縣級預算單位和鄉鎮財政所的資金使用計劃和申請，加強對資金使用情況的監督；建立健全財政內部監督制約機制，定期對相關業務進行內部審計。人民銀行要加強對商業銀行財政性資金支付業務的監督，確保財政資金安全和時效。監察局、審計局要把國庫集中收付制度納入監察、審計范圍，加強日常監督。相關部門要相互支持，相互配合，確保改革健康、有序、順利推進。

（四）適時建立和試行公務卡制度。建立公務卡制度，既有利于規范和加強公務支出管理，減少現金結算，提高支付透明度，也有利于提高預算單位財務管理水平，是完善國庫集中支付制度的重要措施。按照省市財政改革要求，我們將選擇部分預算單位進行公務卡制度試點，適時在全縣推行。

五、組織領導

（一）成立由縣政府領導牽頭的財政國庫管理制度改革領導小組，組長由縣長呂千軍擔任，副縣長張曄平任副組長。成員由縣監察局、縣財政局、縣水利局、縣審計局、縣國稅局、縣地稅局、縣人民銀行、縣農業銀行、縣農村合作銀行單位領導組成。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣財政局，財政局局長任辦公室主任。辦公室的工作職責是：負責組織實施國庫集中支付改革前期工作；研究制定全縣國庫集中支付制度改革方案及配套政策；研究確定、組建國庫集中支付機構；負責建立國庫單一賬戶體系，搭建國庫集中支付運行平臺；完成國庫管理制度改革相關工作。

（二）在縣政府的統一領導下，縣財政局組建國庫集中支付執行機構，具體辦理國庫集中支付業務，并進行相應的會計核算和監督檢查工作，及時提供資金支付和結算信息。

（三）按照有利于改革工作的推進、有利于規范操作和管理監督的原則，選取日常支出業務具有代表性的8個部門和單位，即：縣委農工部、縣財政局、縣水利局（縣水利管理工作站、縣水土保持工作站、縣水利水電工作隊、縣段家峽水庫灌溉管理處、縣水政監察大隊）作為財政國庫集中支付管理改革首批試點預算單位，在取得經驗的基礎上，逐步擴大試點范圍。

（四）財政部門要加大改革宣傳力度，積極爭取各方面的支持和配合，扎實搞好相關業務和系統操作培訓。各預算單位要充分認識財政國庫管理制度改革的重要意義，統一思想，提高認識，采取有效措施，加強領導，精心組織，認真實施，確保這項改革工作順利進行。