淺談基層央行風險評估結果運用范文

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摘要:近年來，隨著央行職能的不斷完善，來自于國內外各類金融風險不斷顯現，為維護金融秩序的穩定，央行持續探索具有自身特色的風險管理模式。但當前央行內部對風險評估結果的運用尚淺，未形成系統的模式，因此本文結合實際，探索基層央行風險評估結果運用的路徑，建立央行特有的風險評估結果運用模式，為改善基層央行風險管理提供參考。

關鍵詞:基層央行;風險評估結果;路徑;對策

一、風險評估結果運用對基層央行風險管理的意義

根據《中國人民銀行內審部門風險評估工作管理辦法》中的定義，風險評估是指在風險識別的基礎上，運用規范的定性、定量的方法，對風險事項進行評級，進而計算評估對象風險值的過程。而風險評估結果則為通過風險評估得出的風險值進行分析，從而得到的機構、部門風險情況的報告。將這些情況報告應用到不同的方面，就是我們所說的風險評估結果的運用。風險評估結果的運用意義和價值體現在以下三個方面:一是全行層面，作為央行治理工作的支撐，風險評估結果運用為央行的持續發展保駕護航，促進區域經濟金融平穩健康的而發展;二是部門層面，能幫助業務部門更好地防控日常業務中的風險點，又協助監督部門加強針對性監管，且能指導內審部門進行審計實踐，加強內部各部門之間的橫向溝通同時也加強了風險監控力度;三是個人層面，能夠服務于行黨委加強風險管理的需求，同時也能加強全行員工自身對風險的認識和了解，確保基層央行員工高效、合規履職。

二、當前基層央行風險評估結果運用的現狀

央行風險評估工作起步較晚，在2013年8月才正式開始實施《中國人民銀行內審部門風險評估工作試行辦法》，其規定了風險評估的方式方法，制定了風險評估對象和職能清單，也明確了風險評估結果是內審部門制定年度審計計劃的基本依據。2016年10月風險評估系統正式上線，標志著央行風險評估工作正式開展，也為風險評估結果運用提供了分析平臺。2018年12月21日，內審司《中國人民銀行內審部門風險評估工作管理辦法》，對央行風險評估工作提出了新的要求，明確提出風險評估結果應運用于指導審計實踐、服務風險管理以及風險管理監督評價等方面。而當前，由于機制不健全，基層央行風險評估結果運用存在諸多問題，表現如下:

(一)風險評估結果滯后在總行的要求下，各級內審部門在每年12月到次年2月期間進行風險評估工作，但通常所有數據都在這段時間集中進行收集、調整和錄入，基本是對評估年度以前已發生問題進行評估，評估結果難以對當下以及未來的風險進行預估，具有相當高的滯后性。因此，評估結果對于管理層、監督層以及各部門執行層的工作都缺乏實際指導意義。

(二)結果運用渠道單一基層央行風險評估結果運用基本局限在指導審計實踐層面，且通常也僅僅用于對年度內部審計計劃提供參考。在服務黨委、為各業務處室提供評價、建議以及向監督部門分享評估成果方面均未發揮作用，尤其是基層央行，更難以將風險評估結果作為風險管理的有效手段，導致風險應對措施缺乏時效性和靈活性。

(三)不重視風險評估結果其一，基層央行風險評估結果受評估人員和素質的限制，往往具有較強的主觀性和不準確性，加之部分干部員工對風險評估的重要性認識不足，在評估過程中提供的數據不完整或不真實，導致結果偏離實際值，因此評估結果缺乏實際的指導意義和分析價值;其二，部分管理層、員工對風險評估結果不重視，認為風險評估僅為對過去已發生、已整改風險的評估，對未來業務沒有實質性意義，因此不重視評估結果。

(四)信息和資源難以共享和利用內審部門風險評估和審計項目內容涉及全行，但內審部門往往難以觸及業務處室的業務變更情況，文件傳閱也很難全部覆蓋到內審部門，導致內審部門信息不全、資源有限，在項目過程中常處于被動狀態。其他部門間，如業務部門、監管部門等之間更是如此，導致信息和資源都只局限在各部門內部流轉，難以共享利用。(五)缺乏整體規劃和統籌管理基層央行對風險評估的運用還處于初步探索階段，本級行各部門間缺乏溝通，上下級行間局限于組織工作的開展，轄內風險評估情況缺乏交流，即使在運用方面領先的機構也停留在分散運用的階段，這些運用并未形成一個完整的運用體系，缺乏整體規劃和統籌管理，導致運用的效果不盡如人意，無法從上而下共同防范、應對風險。

三、基層央行風險評估結果運用路徑的構想

結合基層央行內部層級結構、風險分布，以及《辦法》所64提出的對風險評估結果運用的要求，和上述風險評估結果在當前基層央行運用的現狀，筆者認為內審部門應向組織各層面提供風險評估結果，同時也應對轄內各行進行管理，建立風險評估結果運用體系，加強組織內部風險管理，實現橫向、縱向一體化。

(一)本級風險評估結果的橫向運用從風險管理角度來看，基層央行風險管理呈現分散狀態，各職能部門、業務部門以及監督部門均按條線進行管理，分管行領導、同級部門之間缺少溝通，風險管理信息不能及時共享，使得各部門之間存在風險管理的斷層，難以形成一體化的模式。因此筆者構想以內審部門風險評估作為紐帶，將央行風險管理的三道防線業務部門、職能部門以及內審部門聯系起來，構建以風險評估為中心向外輻射的橫向一體化模式(如圖1)。1.向業務部門提示高風險問題，幫助其部門內部自我完善。業務部門業務流程的執行是央行風險管理的第一道防線，其執行上級的業務安排，直接擁有并控制風險。在實際工作中了解到，對于自身業務風險的大小和分布并不是很清楚，因此向業務部門提示其高風險問題有助于他們日常業務的完善，彌補控制缺陷、消除風險隱患。2.向綜合職能部門分享風險分布，管理監督日常運營活動。央行內部未設立專門的風險管理或合規部門，但實際上法律事務、會計財務、科技、辦公室、后勤等綜合職能部門則扮演了第二道防線的角色，將風險評估結果分享給這些職能部門運用，可以實現通過制度優化、指導培訓、督促檢查等方式來加強央行內部的風險管理。3.與內部監督部門(除內審以外)共享風險評估結果，提升監督效能。作為央行風險管理的第三道防線，事后監督、紀檢監察以及內審部門能夠共享風險評估的成果，能夠團結成一股監督的合力，為內部風險管理帶來直接的價值增值。4.內審部門自身運用風險評估結果，指導年度審計實踐。內審為央行風險管理的第三道防線，除了為其他方提供信息、反映情況外，同時作為央行風險評估的執行者，更應將風險評估結果作為內審部門每年審計的依據，尤其對于高風險領域，應加強審計力度和提高審計頻率，及時發現風險，處理風險。

(二)轄內風險評估結果的縱向運用1.向行黨委報告風險評估結果，服務全行風險管理。內審部門應在得出風險評估結果的第一時間將風險評估相關的情況，包括各部門風險的排序，高風險部門風險業務分布等內容向行黨委進行匯報，協助行黨委把控全行風險，及時防范、控制及應對風險。2.建立風險評估結果共享機制，探索全省風險管理監督評價方式方法。長沙中支作為省會中支在管理好本級風險的情況下，還應掌握全省風險動態，建立一個由上到下，由省級行到市級行再輻射到縣級行的管理機制，實現上下級之間的風險管理一體化模式。

四、強化風險評估結果轉化的對策

(一)促進信息共享，實時調整更新風險評估數據庫各部門間建立“各部門風險評估聯絡員———內審部門風險評估專員”雙向溝通的模式，一方面及時對接業務、制度的更新變化以及新發生的內外部審計、巡視、紀檢監察和各類專項檢查以及負面報道情況，實時調整系統內數據;另一方面也加強第一道防線上各業務部門對自身風險的把控，在工作的開展過程中能做到及時控制風險。此外，為解決內審部門信息資源匱乏的現象，還可以建立起各部門在OA系統、郵件系統內進行文件傳閱時，必須全部傳閱到內審部門的規定，以便內審部門能夠及時掌控全行業務的動態。上下級行間建立“各級行風險評估聯絡員———上級行風險評估專員”的共享方式，一方面督促下級行建立部門間的雙向溝通模式并及時收集更新數據庫內容，加強對下級行的績效考核;另一方面及時掌握下級行風險的變化，有利于實時風險數據的分析，和對下級行的管理。

(二)提升評估質量，加強評估結果的可靠性一是打破舊觀念。應摒棄過去“風險評估無用論”“風險評估無實用價值”的錯誤認識，央行所有的員工應該深切認識到風險評估是與個人、單位息息相關的，除了宣講、培訓以外，可探索更多方式來轉變觀念，如制定系統化、全行性的風險管理規劃，將風險評估上升為全行性的工作，建立各部門共擔風險的責任模式;內審部門也應探索多樣化方式，為各業務處室的業務的風險提供咨詢建議，幫助其謀劃更為安全、高效地工作方式等。二是挖掘新思路。打破過去由各業務處室進行賦值的傳統方式，從風險評估的可靠性、真實性入手，多樣化評估程序。如長沙中支新探索的由“內審處成立評估小組———評估小組自主收集資料———評估小組進行初步賦值———反饋由各業務處室進行調整、補充———內審處評估小組再次復核———上報領導層決策”的評估程序，在不斷探索中找到更為合適的方式。三是提升人員能力。審計人員專業背景大多為財務、審計、計算機等相關專業，對全行整體性業務的了解存在欠缺，在風險評估過程中還是存在“閉門造車”“拍腦門”式賦值情況。為適應總行要求，在個人層面，內審人員還應加強自主學習，分處室梳理其制度、業務，保證每個審計人員至少要熟悉2－3項央行主要業務;在單位層面，若能多注重對內審人員相關業務知識的培訓;豐富內審處結構，多吸納不同專業的人才;或建立內審人員去各處室輪崗學習等模式。

(三)注重數據分析，提升風險評估結果價值風險評估得出來的數據是未經提煉的數據的羅列，要風險評估結果能為我們所用，必須要注重對數據的分析、提煉和總結。一是加強數據分析的條理性，在得出數據后應分別按業務、按部門、按職能、按機構進行數據分析，挖掘其中的內涵;二是重視對帶有普遍性、特殊性風險的分析，深入研究其原因，并從制度、機制以及操作上去提出防范化解風險的對策;三是注重風險評估報告的撰寫，做到報告分析有內容、對策建議可操作。

(四)督促跟蹤落實，發揮風險評估的長效機制一是定期進行風險控制跟蹤落實。對風險評估結果顯示的高風險領域進行定期的問題整改跟蹤落實檢查，督促相關責任部門落實到位。二是完善交流磋商機制。對識別出的重大風險，以審計溝通磋商、風險監督聯席會議、風險提示函等多種形式，從風險描述、風險成因、可能造成的影響、管理策略和建議等多個方面進行預警提示。三是建立共擔風險的問責模式。分別篩選出風險評估結果中風險較高的風險事項、業務單元、業務職能以及業務機構，將風險責任分別分配到個人、部門以及機構，將其整改情況與其績效、考核掛鉤，并進行對號問責。

參考文獻:

［1］宋競先，白露.基層人民銀行內部審計改善風險管理的路徑思考———基于“三道防線”模型［C］.中國人民銀行內審成果運用理論與實踐，2018:240－245.

［2］金俊峰.對風險管理“三道防線”模式的分析和運用建議［J］.農銀學刊，2016(3):4－8.

作者：王亦婷 單位：中國人民銀行長沙中心支行