地勘單位財務內部控制建設范文

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摘要：在當前市場環境下，地勘單位要想主動適應經濟發展新常態提出的新任務、新要求，就必須進行財務內部控制建設。財務內部控制建設是推進地勘事業健康發展，提升單位經濟效益的必由之路。只有建立完善的財務內部控制體系，才能提升財務管理的空間，才能更好地促進地勘事業的發展。文章介紹了地質礦產行業在財務內部控制中存在的主要問題，結合新形勢下行業發展的方向，針對性提出地勘行業加強財務內部控制建設的策略和建議，希望以此提高地勘單位財務會計工作的效率和水平。

關鍵詞：地勘事業單位；財務內部控制管理；新政府會計準則；問題；對策

財務內部控制是指財務人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動（或日常財務活動、現金流轉）進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃（目標）實現的管理活動。近年來，地勘單位正在進行產業結構的轉型與升級，承攬的工程數量逐漸增多，業務種類向著大規模、多元化的結構發展。在這種情況下，財務內部控制建設應該順應業務發展的需要，不斷進行改革和完善，提升會計信息質量，實現對會計信息的有效監督，從而提高地勘行業的經濟效益。

一、地勘單位財務內部控制存在的問題

（一）制度層面1.缺乏健全的財務內部控制管理制度。俗話說：沒有規矩，不成方圓。完善的財務內控制度對各行為主體能夠起到激勵、平衡的作用，能夠營造良好的內部控制環境，促進地勘事業的健康發展。但是地勘單位財務內部控制制度起步相對較晚，加之沒有足夠的經驗可供借鑒，導致很多單位的財務內控制度還在探索階段；2.缺乏與新會計準則相適應的內部控制文件。地勘單位處于轉型的關鍵時期，財務內部控制制度建設相對相對滯后，對于財務工作中出現的新問題，經常以財經法規甚至經驗代替財務內部控制規范，從而使得財務內部控制實用性差，沒有真正起到堵塞漏洞的作用。2019年1月1日起，地勘單位開始執行《新政府會計準則》，不再執行《地質勘查單位會計制度》和《事業單位會計制度》，對于地勘單位來講，是對會計核算和財務內部控制的一次變革，所以，建立一套與新會計準則相匹配的財務內部控制規范文件迫在眉睫。

（二）審計監督1.財務內部控制不僅僅是財務部門的職責，也不是單位領導者的事情，而是整個單位各個部門共同參與的一項管理活動。只有合理地控制每個環節，才能更有利于長遠發展。審計和監督體系的不健全，也會使財務內部控制效果大打折扣；2.審計做為經濟監督的手段，應該具備獨立性和中立性，這樣才能起到客觀公正的效果。但是有些地勘單位的審計監督部門還依附于財務部門，實質上沒有完全的獨立；另一方面，審計部門在進行內部審計時，往往局限于數字的核對和勾稽，財務資料是否完整等方面，而在評價財務內控體系是否合理、執行情況及發揮的效果等方面存在欠缺。

（三）預算層面地勘單位的預算制度較之前已經取得很大的進步和完善，但是與其他行業的預算制度相比有很多不足，還有待于完善。1.預算編制不夠細化。目前，大多數地勘單位預算編制還是粗線條，沒有細化到具體項目。有些預算指標的填報是由財務人員根據以往項目支出情況預估出來的，預算編制缺乏科學性和計劃性；2.財政資金使用環節難以監管。財務部門只是根據項目負責人提交的資金使用說明進行財政資金的撥付使用，對于資金的流向卻無法有效實施監管，這就造成資金真實用途與預算發生偏離，大大降低了資金的使用效率；3.預算編制方法較為固定，不能根據所申報的項目靈活采用合適的預算方法，導致部分預算不準確。

（四）思想意識層面財務內部控制意識薄弱，首先，地勘單位經過多年的業務實踐，已經積累了一系列的管理方法和模式，然而，隨著社會環境的不斷變化，傳統的內部控制管理模式已經不適應新經濟的發展，尤其是內部管理與財務的銜接上較為薄弱。其次，由于受傳統管理模式的束縛和地勘事業的工作性質的影響，一些管理人員和內部員工將工作的中心放在野外的勘查方面，進而忽略了財務內部控制建設，使得地勘單位內部管理較為落后。最后，財務人員對當下財務內部控制的新理念、新方法認識不足，尚未真正意識到財務內控管理的重要性。《新政府會計準則》實施后，原來的一些國家扶持政策與現行財政政策發生沖突，加之會計人員對現行的預算管理、國庫集中支付、國有資產等財政政策不熟悉，了解不深入，，影響了對《政府會計準則》的領會貫通，從而不能將財務內部控制管理的理念踐行在實際工作中，更不能提出更好的管理理念，供領導采用借鑒和推廣使用。

二、解決財務內部控制建設問題的有效對策

（一）完善財務內部控制制度1.完善的財務內控制度。財務內控制度的建立，要以國家的法律法規為基本準繩，結合地勘單位自身生產經營特點來制定。這樣才能保證各項經濟業務順利開展，保護資產完整和會計資料真實，防范各項風險的發生。財務內控制度要做好基本財務會計制度、財務收支審批報告制度、綜合管理制度、財務收支審批報告制度、責任考核制度、內部監督控制制度等方面相關規定；2.制定財務內控規范性文件。執行《新政府會計準則》是國家財政體質和財務報告改革的新要求，是地勘單位改革和發展的要求，也是規范內部管理和提高工作效率的內在要求。財務人員應該以新準則為基礎，提取相關真實有效的會計信息，及時提供財務信息及統計數據，并對數據進行分析，為經營活動提供參考，以便形成適應整個行業的規范性文件。

（二）加強內部審計監督體系建設財務內部控制建設的首要目標是預防財務風險的發生，這樣才能實現經濟效益的最大化。各個內部監督部門要相互配合，并加強相互之間的溝通以形成有效的監督機制。審計部門對財務內部控制的監督要體現在三個方面即事前控制、事中監督和事后監督，對于重大的經濟業務，要建立相應的監督防線。由于地勘行業生產周期長、風險大、投入大等特點，這就要建立相應的審計監督體系，及時反映業務的真實狀態，審計監督部門的審計結果要及時反映到財務內控部門，財務部門要本著全面控制，成本效益原則，及時發現項目執行過程中存在問題，提高資金的利用率，真正起到防范經營風險、消除財務隱患、提高經濟效益的目的。

（三）加強預算管理1.強化預算管理制度。地勘單位的預算改革要遵循《預算法》進行，不斷提高預算執行效率，實現對單位資金的合理配置和有效利用。構建全面的預算體系，實施統一的預算編制流程，確定全面預算管理目標。地勘單位對預算撥款的項目，要分解到每個預算執行單位，再由財務部門審核并匯總各預算。財務資產部門要定期對預算執行進行財務檢查、財務分析，掌握各預算執行單位的財務日常管理情況，增強預算的剛性；2.精選預算編制方法。在編制預算時，方法的選取十分重要。只有保證預算方法的時效性，才能為預算提供有效的數據支持。根據預算項目編制的不同，財務人員應該選取合理的財務系統篩選數據，通過與前期的數據對比，將財務計劃、資金協調和控制方法有效的結合起來，保證預算制定的科學有效。

（四）強化財務內部控制意識1.建立新的財務內部控制理念。在單位的財務內部控制建設中，領導者應該以身作則，扭轉傳統的財務內部控制建設理念，積極推動與新經濟相適應的財務內控制度；2.加強財務內控建設思想意識。俗話說，意識是行動的先導，培養和提高員工的職業精神，定期開展培訓教育，讓財務內控管理理念深入人心，形成一個良好的財務內控建設環境，促進地勘單位財務內部控制建設的全面發展；3.加強財務內控人員職業素質培訓。財務內控人員是財務內控管理的實施主體，對財務內控管理起著至關重要的作用。因此，應加強財務內控管理人員及實施人員的培訓教育，加強前沿知識的培訓，提高內控人員綜合業務水平。鼓勵財務人員提升自我學習的能力，拓寬業務視野，努力成為適應新時展要求的復合型內控人才。

三、結語

經濟社會發展對地質工作發展帶來機遇與挑戰，加強財務內部控制建設，必須在制度構建、審計監督體系建設、預算管理體系建設、思想意識重構等方面進行加強建設，并形成有效合力，這樣才能促進地勘事業改革的順利進行。

參考文獻：

[1]陳艷萍.論地勘單位內部控制現狀及應對研究[J].財會學習,2018(07).

[2]謝興中.基于內控管理角度的財務管理能力提升策略[J].財經界,2017(06).

作者：寧潔 單位：山東省地質礦產勘查開發局第五地質大隊