加強財務內控防范企業風險范文

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一、識別各種財務風險

每個企業有每個企業的特點，也有不同的財務風險。做好財務內部控制，首先應該要對企業內部的財務風險有個清晰的認識、判斷和評估。作為施工類企業，主要的財務風險包括三大類。

(一)資金方面的風險

資金的風險主要有：一是資金付出和收回的風險，款項的支付沒有經過嚴格的程序批準，導致公司受損；而收回風險，由于投資決策失誤，導致客戶失信或者市場表現達不到預期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權無法批，這是企業最應該防范的風險。二是資金安全風險，如施工企業在施工過程中，預算不足，后續投資跟不上，導致資金鏈斷裂；財務程序不嚴，導致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風險，等等。三是融資引起的風險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導致的高利息無法支付等。融資的風險有多種，有股票上市引起的股權風險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風險

這是一項主觀意識帶來的風險。一是會計報表失誤風險。會計從業人員專業知識不扎實，相關資料不完善，實際工作不謹慎，高管或者財會人員沒有基本職業素養，引起會計報表與實際情況嚴重偏離，導致管理層和投資者無法正確判斷引起經營的風險。如今已經成為最值得警惕的風險。二是交稅風險。當前，企業的稅務工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務體系不完善，受地方政府和個人稅務人員的主觀改變大，導致容易在正常的交稅工作中導致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業人員職業道德問題。當前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務風險的最大隱患。一些會計從業人員職業道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風險

會計部門除了基本的事后會計，還應該有其他方面的工作，比如公司投資前和經營過程的監管控制。一是資產保護的風險，在評估、管理當中操作不當，導致資產貶值或者缺失引起的風險。二是預算控制風險，在預算之初不能正確地予以審核，導致預算過高，在實施過程中，不能有效控制，導致實際支出遠遠大于預算。三是成本監督風險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發現潛在風險；有其他部門的成本管理，財務部門在日常的監管中失位，導致總體成本失控。

二、開展財務內控活動

在識別企業內部風險之后，就可以有針對性的進行風險控制，對于施工類企業來說，應從以下三個方面來開展內部控制。

(一)實施全面預算管理

全面預算管理主要指兩大塊的工作，一個預算管理和控制，一個是成本控制。預算管理是企業資金控制和開展各項經營活動的前提。要根據上一年度的業績表現和本年度的業務計劃，開展自下而上，在自上而下的預算，各部門根據計劃制定好本門預算上報，管理層根據總體實際審核修改后根據配額在下達預算指標。要強調預算制定的監控，并且根據實際需要進行適當調整，確保預算管理的有效性。成本控制方面，也要進行成本分析和效益評價，將潛在的分析進行合理評估。

(二)實施全面監督管理

監督管理主要靠建立相應的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執行好嚴格的會計程序，實現會計和審批分離，防止資金風險。二是投融資決策制度，財務部門要運用專業財務知識，對投資收益、風險等進行預測分析，保證風險在可控范圍內。三是內部審計制度。內審制度是內控管理中重要的一環，內審部門要與財務部門區分，人事。企業要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內審人員要對財務和其他部門的各項經濟活動進行審查，保證程序合規，在出現問題時及時財務有效措施。如一些項目經理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作出審計和處罰。

(三)加大會計人員培訓

加強業務知識的培訓，夯實專業基礎知識，在報稅方面嚴格按照稅務文件執行，保證不發生稅務糾紛等，在分析財務風險、出具財務報表等方面積累經驗，減少錯誤，保證正確性。加強職業道德培養，特別是在會計主管等關鍵崗位從業人員上，要注重其職業素養的培養，保證內心不受不當經濟利益等的侵蝕，恪職盡守，防止會計信息造假和侵占公司利益等風險；樹立會計操作制度，在一些財務信息的建立和閱讀上，要實行分級權限等，設置不同的權利，保證財務信息的安全。

作者：柯善根單位：安徽水利開發股份有限公司