中小企業會計內控計策范文

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1常見問題

1.1觀念陳舊，不愿內控不少中小企業負責人堅持傳統的用人不疑、疑人不用觀念，認為只有大型企業才搞會計內控，加強內控就是對下級的不信任，會挫傷管理人員的積積性；有些領導認為內控制度是形式主義，甚至認為會計內控制度會束縛領導手腳，自找麻煩；還有些領導認為內控就是增人增部門，不僅于事無補，而且影響效率。會計人員認為自己人微言輕，一切由領導說了算，對一些難點問題，對一些敏感的人和事放棄監督。

1.2家族管理，無法內控不少中小企業大部分管理人員為家族成員，往往是老公做老板，老婆任會計，親弟搞供應，內弟跑銷售。自認為都是自家人，不須內控，實際上，這種類型的企業人情大于制度，無法進行內控，這只能作為創業初期的特殊管理方式，長期以往，必然會導致企業經營不善。

1.3制度不全，無章可循有些單位領導從一些觸目驚心的案例中也意識到會計內控的重要性，但沒有完整的財務管理制度，更談不上系統的企業會計內控制度。其所謂管理制度，往往有的頭痛醫頭，腳痛醫腳，東一榔頭西一棒，朝令夕改，草率從事；有的主觀隨意，自相矛盾，甚至與法律法規相違背，員工難以操作，最終不了了之。

1.4自以為是，不學內控《內部會計控制規范—基本規范（試行）》等內控制度已數年，但不少單位領導無暇顧及，對之知之甚少，有些甚至全然不知，滿足于已有的做法，甚至以老大自居，對創業初期的一些不完善、落后、甚至錯誤的做法沾沾自喜，不愿完善和放棄，對別的單位的一些成功做法不愿學習，更談不上借鑒國際慣例。自認為企業現有的管理制度適應企業現狀，殊不知企業發展離不開管理創新，甚至可以說發展的過程就是管理創新的過程，等到大錯鑄成，才后悔莫及。

1.5部門制約，不愿配合不少企業中層管理人員認為，會計內控是會計部門的事情，當涉及本部門既得利益時往往不予支持，甚至認為會計部門故意刁難，使有些內控制度形同虛設，流于形式。有些單位內部管理重錢輕物，車間、倉庫等部門報賬不及時，月底報賬一次，各種票據及購、領、耗、存報表內部無復核、牽制手續，財會人員月底工作千頭萬緒，難以審核，無法監督，跑冒滴漏現象嚴重，貪污舞弊時有發生。

1.6人數不足，素質不高中小企業普遍管理人才匱乏，素質參差不齊，但嫉賢妒能、埋沒人才、任人惟親、求全責備現象也比較嚴重。不少企業一人多職、缺少制約，每次減員增效，往往先從財會人員開始，不少管理人員不自學，不培訓，工作崗位長期不動，開展工作憑經驗，領導考核憑印象，導致內控制度制定難、落實難、效果差。

1.7過分靈活，因小失大中小企業船小好調頭，經營管理機制靈活，這本來是中小企業的明顯優勢，但不少企業出于非法避稅，銀行借貸，調節盈虧的目的，繞開內控制度，隨意簡化流程，其結果是企業內控失效，會計信息失真，費用支出失控，上行下效，漏洞百出，因小失大，自食苦果。

2對策思考

2.1企業領導人員帶頭學習《會計法》和《基本規范》，對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。要把企業做大做強，必須向大型企業學習，借鑒國際慣例。同時牢固樹立風險意識和危機意識，經常剖析一些企業失敗的深層次原因，從中汲取教訓，在企業搏擊風浪的過程中有所警示或啟迪。要聚集管理精英，組建管理團隊，將個人的魅力與資源組織化，不搞“一言堂”，不搞短期行為和家族化管理，要學會超脫，變事必躬親為制度控制，依靠團隊的智慧，實行現代管理，增強內控意識，確保可持續發展。

2.2全員學習會計內控知識，完善會計內控制度。注意培養全員內控意識，絕不能僅僅依靠財會人員孤軍奮戰。只有全員內控才能做大做強企業，沒有完善的內控只能是曇花一現，難成大器，短期內未出問題唯一的答案就是僥幸，可謂其興也勃焉，其亡也忽焉。在不相容崗位絕對不能兼職的前提下，結合企業實際，本著成本效益原則，不搞繁鎖哲學，按程序科學制定會計內控制度，增強效益性和可操作性，力求部門及崗位設置科學合理，流程簡潔嚴密。有些內控制度可以在不違反基本前提的情況下循序漸進，不搞一步到位，防止得不償失，但一旦條件成熟，立即加以完善。新晨

2.3提高會計部門人員綜合素質，加強會計內控規范學習。不能滿足于記賬、算賬、報賬，要在深刻理解會計內控原理的基礎上，和相關部門一起研究制定并不斷完善企業會計內控制度。會計監督不僅是事后監督，要發揮會計的職業敏感性，注重事前監督，如參與招標、議價、盤點、定額制定、領料控制、預算編制等業務過程監督。會計人員要增強工作的主動性，當好領導參謀，確保會計信息準確及時，要注意尋找薄弱環節，提出改進措施，要堅持職業道德，操守為重，誠信于企業，誠信于社會，絕不能監守自盜，沽名釣譽。

2.4加強內部審計，既要審計會計報表，更要審核會計內控制度，做好會計監督的再監督。會計內控作為一項基礎工作，實行一票否決，獎懲到位，及時推廣。同時自覺接受國家監督和社會監督，減輕內審監督和會計監督的壓力，借力提高企業的會計內控水平。

2.5建立完善的人力資源管理制度。包括崗位職責制度，員工培訓、錄用、提升制度，員工工作標準和道德標準，員工職務晉升和工資晉級制度。良好的人力資源管理制度，對貫徹執行內部會計制度有很大的促進作用。要建立員工定期休假和輪崗制度，讓日常工作中的差錯和不軌行為及時暴露。

2.6部門配合，同心協力。內部會計控制是一項系統工程，應當約束到單位內部涉及會計控制工作的所有部門和人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。單位負責人應當對單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責，經常協調和檢查各部門會計內控制度的執行情況。

2.7小勝以智，大勝以德，中小企業要想取得跨越式發展，加強企業文化建設也十分重要。健康的企業文化和職業道德使企業絕大多數員工把企業當作自己的家，自覺執行法律法規和企業會計內控制度，進而熱愛企業、關心企業。在企業發展的不同時期，不斷打造健康向上的企業文化，用非控制方法彌補控制方法的不足，企業將成為一艘能夠抵抗住風浪的航船，在經營和發展的航線上穩健前行。