地勘行業(yè)內(nèi)部控制分析范文

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《化工礦產(chǎn)地質(zhì)雜志》2014年第二期

1地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（1）現(xiàn)有內(nèi)部控制制度陳舊，不能跟上時(shí)代潮流。地勘單位從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的事業(yè)單位轉(zhuǎn)型為市場經(jīng)濟(jì)下的經(jīng)營主體，組織形式與結(jié)構(gòu)都有了很大的變動(dòng)，但內(nèi)部控制的建設(shè)普遍滯后，還只是圍繞計(jì)劃進(jìn)行，只重視上級部門下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，并以此為標(biāo)準(zhǔn)組織實(shí)施，內(nèi)部控制有名無實(shí)。（2）預(yù)算控制不健全。隨著部門預(yù)算改革的推進(jìn)，預(yù)算控制得到了一定程度加強(qiáng)，但仍較薄弱，主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算組織體系不健全。目前尚有一部分單位未設(shè)置全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，導(dǎo)致預(yù)算管理不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。二是預(yù)算編制過程不合理。由于編制工作量大而細(xì)，涉及的內(nèi)容繁瑣而復(fù)雜，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏導(dǎo)向性和預(yù)算編制程序不合理。三是預(yù)算執(zhí)行不力。（3）監(jiān)督檢查未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)審是強(qiáng)化內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要措施，某些單位的內(nèi)審人員只是兼職或者掛靠，對業(yè)務(wù)不是很了解，使得內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和檢查流于形式和表面化。（4）考核機(jī)制不夠完善。單位忽視內(nèi)部會計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成了重考核，輕內(nèi)部控制的現(xiàn)象。考核的最終目的不是獎(jiǎng)懲，而是激發(fā)全體職工為單位的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

2如何使地勘行業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有的作用

2.1完善內(nèi)部控制制度《中華人民共和國會計(jì)法》第二十七條規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度”。單位內(nèi)部控制制度要以財(cái)政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》為基礎(chǔ)，又要結(jié)合地勘行業(yè)的特點(diǎn)和自身單位的特殊性針對管理中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，制定既符合基本規(guī)范又符合單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。

2.2加大內(nèi)部控制的執(zhí)行力度有的地勘單位雖然建立了完善的內(nèi)部控制制度，但大多表現(xiàn)為形式主義，有章不循，將已制定的制度“印在紙上，掛在墻上，說在嘴上”以此來應(yīng)付有關(guān)部門的檢查。執(zhí)行力是內(nèi)部控制的生命力，沒有執(zhí)行力的內(nèi)部控制都是紙老虎，都是形同虛設(shè)的，隨著時(shí)間的推移也會一步步的被淘汰掉。

2.3單位內(nèi)部要部門設(shè)置合理，崗位分工明確明確責(zé)任歸屬感，避免出現(xiàn)部門相互扯皮現(xiàn)象發(fā)生，責(zé)任不明，從而導(dǎo)致處罰無法落到實(shí)處，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要誰受益誰負(fù)責(zé)到底。還要明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)和程序方法，并對處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程或重要環(huán)節(jié)規(guī)定兩個(gè)人員或兩個(gè)部門分工負(fù)責(zé)。要不相容的職務(wù)相互分離，形成各司其職，各負(fù)其責(zé)，相互制約的工作機(jī)制。要職務(wù)輪換，避免一人長期固定在某一崗位，有利于減少舞弊行為的發(fā)生。

2.4以人為本，注重人員綜合素質(zhì)的提高內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要加強(qiáng)對內(nèi)部控制人員誠信度和對單位認(rèn)可度的培養(yǎng)。要開展職業(yè)道德的監(jiān)督檢查，促使單位成員自覺遵守內(nèi)部控制的規(guī)定。要建立約束與激勵(lì)制度，提高員工的工作責(zé)任心。還重視對單位人員的選用和培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

2.5建立新形勢下符合地勘行業(yè)特點(diǎn)的績效考評制度員工在完成工作職責(zé)與任務(wù)后，應(yīng)給予恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。通過評價(jià)，分析員工完成任務(wù)的狀況，肯定成績，尋找差距。對完成工作好的員工給予表彰，對沒有完成工作或沒有盡到責(zé)任的員工，要針對具體情況尋找出現(xiàn)問題的原因，促使員工改善現(xiàn)有的工作態(tài)度與工作方式，積極努力完成規(guī)定的職責(zé)與任務(wù)。對于不能勝任工作的人員，應(yīng)調(diào)離工作崗位或繼續(xù)培訓(xùn)。制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相匹配。

2.6加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)三流的單位人管人,二流的單位制度管人,一流的單位文化管人。黨的十七大報(bào)告指出“當(dāng)今時(shí)代文化越來越成為民族凝聚力和創(chuàng)造力的重要源泉，越來越成為綜合國力競爭的重要因素”。

可以看出企業(yè)文化建設(shè)是完善內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提升地勘單位企業(yè)內(nèi)部管理和各項(xiàng)工作的源動(dòng)力。要讓企業(yè)文化逐步成為符合新形勢下地勘行業(yè)發(fā)展要求的，全體員工認(rèn)可的文化軟實(shí)力。只有這樣才能從人本性的角度，把企業(yè)的利益和員工的利益聯(lián)系在一起，大家自覺自愿的齊心協(xié)力的努力完成企業(yè)目標(biāo)。冰凍三尺非一日之寒，內(nèi)部控制建設(shè)也不是一朝一夕的事情，而需要地勘單位長期的高度重視和嚴(yán)格執(zhí)行。總之，地勘單位的內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)全方位、多渠道、循序漸進(jìn)的過程，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好打持久戰(zhàn)的準(zhǔn)備。

作者：孟超單位：中化地質(zhì)礦山總局地質(zhì)研究院