銀行風險論文范文

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第1篇

論文關健詞：商業銀行公司治理銀行風險

商業銀行公司治理是指建立以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等機構為主體的組織架構和保證各機構獨立運作，有效制衡的制度安排以及建立科學、高效的決策、激勵和約束機構。其中股東大會是商業銀行公司治理結構中的權利機構，是股東之間溝通的有效渠道，以確保所有股東享有平等地位和對銀行重大事項的知情權、參與權和表決權;董事會是商業銀行公司治理結構中的決策機構，又股東大會負責。包括獨立董事，非獨立董事以及執行董事等。主要職責包括制訂商業銀行的戰略方針和經營等;監事會是商業銀行公司治理結構中的監督機構，對商業銀行的財務事宜和董事會、高級管理層的行為行監督之權，對股東大會負責;高級管理層是商業銀行公司治理結構中的執行機構，對董事會負責。高級管理層以行長為代表，副行長等高級管理人員協助行長工作。行長的主要職責包括主持銀行的日常行政、業務、財務管理工作，組織實施董事會決議，擬訂經營計劃和投資方案、基本管理制度及具體規章，提名其他高級管理人員人選，擬汀薪酬福利和獎懲方案等，如圖1所示。

商業銀行除了這些主要常設的機構外，還下設部委員會包括公司金融委員會，金融委員會，金融市場委員會，內剖對空制委員會，資產處置委員會，反洗錢工作委員會，稽核委員會，證券投資管理委員會，風險政策委員會等部門，協調商業銀行的內部治理，保障商業銀行的穩健運行。

本文主要選取股權制度、董事會特征和銀行風險方面選取相關數據，通過并運用線勝回歸模型的分析力.法來研究公司治理結構和銀行風險之間的關系。

一、數據來源，樣本選取和變量定義

在股權特征方面，本文選取我國上市部分商業銀行的第1大股東到前5大股東持股比例，以考察股權集中度對公司風險的影響作用。在董事會特征方面，選取了董事會規模，獨立董事占董事會規模的比例，非執行董事占董事會規模的比例，執行董事占董事會規模的比例，董事會每年召開的會議次數等數據;銀行風險方面選取Z一得分作為衡量銀行風險的指標。Z一得分越高，說明銀行越穩定，Z一得分定義為(ROA十CAR)。(ROA)，其中ROA表示資產回報率，CAR表示資本一資產比率。因為上市銀行受國內國際宏觀經濟及政策的影響，其市值波動較大，面臨的風險也較大。被解釋變量就是得分，其余變量為解釋變量。(見表1)數據來源于各個銀行2009年第三季度季報和巨潮資訊網。

二、樣本數據的描述統計分析

從樣本上市的商業銀行的股權結構特征分析可以得出第1大股東持股持股最大為67.53%,最小為16.76%，平均值為32.091%,標準差達到19.772;而前5大股東持股最大為96.931%，最小為27.64%，均值為67.568%，標準差為28.974。根據該表中的數據，說明我國股份制商業銀行的股權集中度較大。而從樣本商業銀行董事會結構統計特性分析中可以得出董事會規模人數最多有19人，最少12人，符合我國公司法的規定。均值為14.875，標準差為2.232.同樣在獨立董事在董事會中的最大占比為0.429，最小也為0.286，均值為0.368，標準差為0.053;而非執行董事所占比例比獨立董事的高，分別為0.5,0.4,0.467,0.036。執行董事卻較獨立查事和非執行董事所占董事會規模比例低，分別為0.231,0.083,0.166,0.0480這表明樣本銀行中，非執行董事在董事會中占有大部分席位，其次是獨立董事，再次為執行董事。

表2列出了樣本銀行解釋變量的數據。該表集中反應了股份制商業銀行的股權結構和董事會組成結構以及第1控股股東的性質。

三、實證分析

我們研究的目標就是考察商業銀行公司治理結構和銀行風險之間的關系，從實證的角度考察公司治理結構對銀行風險的影響程度。假設:1)銀行組織結構年內保持穩定，即董事會和股東在一年內不變動;2)銀行的風險來自外部，即受國際國內宏觀經濟政策的影響;3)公司決策層是理性的，都是追求公司利益最大化和風險最小化;4)不存在信息下對稱問題而引發的道德風險和逆向選擇，委托關系清晰，權責明確。

根據上面所選取的部分公司治理變量作為研究的解釋變量，以一得分的自然對數值代表銀行風險的指標作為被解釋變量，運用Eviews5.0軟件首先考察變量的相關關系，下表3顯示了各個變量的兩兩相關關系。

從表中可以看出，一得分和前5大股東持股比例及獨立董事規模的相關系數較大，分別達到0.6031,0.4327，而與執行董事和董事規模呈負相關關系，與其他變量的相關系數也較小。股東持股結構和董事會結構之間大多呈負相關關系。

模型結構如下:

其中，ao>al，a2......p7分別為常數項和回歸變量系數，u為隨機誤差項。我們通過大量的回歸結果，選擇具有可解釋意義的模型，模型回歸估計結果如表4所示。

從回歸結果來看，正如我們所預料的那樣，公司治理結構和銀行風險之間確實存在明顯的關系，第(3)個模型回歸結果在5%的顯著水平下，系數是顯著的，模型的擬合優度R2值也較高，說明模型的擬合效果很好;而從第(1)，(2)模型來看，雖然ss系數在的水平下是顯著的，但s1不顯著，說明這兩個變量對銀行風險的影響程度不大，表3已經知道，其相關系數ss大于S1，而此處模型中S5顯著，足以說明股東一定的持股比例又寸銀行風險的影響不是很大(排除股東受重大的經濟及政策沖擊而減持股份)股東性質也不影響銀行風險。相反公司治理結構卻對銀行風險影響很大。

四、結論及政策建議

本文對我國上市的商業銀行的公司治理結構和銀行風險之間的關系進行研究，回歸結果顯示董事會結構對銀行風險的影響比較大，第1股東持股比例和前大股東持股比例以及股東性質對銀行風險影響不大。根據實證分析的結果，提出以下政策建議:

通過研究，本文認為公司治理結構和銀行風險之間存在一定的關系，目前國內學者對這方面的研究還少，而且關于這兩個方面的關系也存在爭議。隨著經濟的全球化的不斷深人和我國對外開放的不斷加快，金融業面臨更加復雜的國際國內環境。國際沖擊更加不確定，風險勝因素加大。因此要求我們既要治理風險還要把公司治理好，這就要不斷的完善內部控制制度和治理結構，建立風險預警機制。具體有以下建議:

1.加強企業內部監管和執法力度，建立健全公司制衡體制。由于公司治理結構的特殊性，董事會，監事會，股東，經理人之間存在一定的信息不對稱，容易引發道德風險和逆向選擇，因此加強內部監管，建立健全公司的制衡機制是有必要的。

2.建立更加科學的激勵約束機制和優化董事提名機制。在公司治理結構中，員工的積極性對公司的發展具有顯著影響。因此建立科學的激勵機制如津貼，住房等能有效激勵員工為公司的發展盈利，把個人同公司的業績緊密相連，為追求公司價值最大化;與此同時，相關的約束機制不可避免，隧道行為的發生從一定意義七來說就是約束機制的不健全導致的。獨立董事的提名制度尚待優化，關鍵是公允的確立獨立董事提名機制。

第2篇

[關鍵詞]信息能力；風險管理；信息成本；信息匹配

2005年7月，財政部了儉融工具確認和計量暫行規定》，明確要求上市銀行及擬上市銀行必須采用“未來現金流量折現法”代替目前普遍采用的計提貸款損失準備金的“五級分類法”，確認和計量金融資產的減值損失?！拔磥憩F金流量折現法”更能反映貸款的真實價值，但由于現金流量是建立在預測基礎上的未來值，所以建立在現金流量分析基礎上的風險管理方法對定量技術和信息能力提出了更高的要求。

一、信息、信息度量以及信息能力的構成要素

1．信息及其度量。信息可以是一種知識，也可以是一件發生的事件，或一條消息。對決策者而言，信息起著至關重要的作用。這是因為信息對決策人的信念會產生影響，從而進一步影響到決策的做出。商業銀行的決策受多種因素的影響，即D=f(A1,A2…Ak)，其中A1發生的概率是Pi,i=1，2……，K。當P接近1或0時，事件發生(或不發生)的確定性就變大；當0

在信息論中，月稱為熵?？梢宰C明，當P=1/2時，事件發生的不確定性(熵值)達到最大。這一結論是符合常識的。即概率分布越分散，不確定性就越大。新信息的獲得可改變事件的概率分布。H是原來的熵，H(I)是收到信息I以后的熵，則H(I)≤H，否則信息I是沒有意義的。信息I的作用就反映在熵的減少上，因此H-H(I)就稱為信息I提供的信息量。決策人獲得新信息后，對事物原有的看法就有了改變。這種改變就體現了信息的作用。這種轉變可用貝葉斯公式來表示：

2．信息能力的構成要素。信息能力的本質是在不確定的經營環境中增強決策者的判斷能力，如不能對復雜的信息進行全面消化可能會使有指導意義的信息被簡化或曲解，從而導致錯誤的判斷和決策。決策者獲得了有關貸款人的新信息后，原有信念就發生了改變(或增強、或減弱)。信息的真實性和時效性直接影響著金融決策的正確性和及時性。擁有高質量的信息，能使決策人員迅速察覺到有關風險增加的早期預警信號?，F實環境中，由于信息不對稱、道德風險等因素的影響，決策者在很多情況下都是信息貧乏的；同時，決策者面對紛繁復雜的“噪音”環境，也需要練就如何從“噪音”中鑒別真實有用信息的能力。信息能力的構成如表1所示

二、我國商業銀行在信息能力建設方面存在的問題

1．信息指標體系不完整，不能有效支持決策者對風險狀況的深入分析和評估。(1)現有指標體系不能全面反映銀行經營管理水平和風險敞口狀況，如缺乏非信貸資產的結構及質量指標以及利率和匯率等方面的風險監測指標；(2)信息指標體系雷同，不能體現不同銀行的經營特點和風險水平，也不能有效反映資產的安全性、流動性和效益性之間的相互關系：(3)現有指標體系滯后于混業經營以及銀行業務的發展，部分指標的計算口徑和標準已不符合銀行經營的實際狀況，因此不能如實反映銀行的經營風險。

2．信息來源渠道不統一，導致決策所依據的基礎信息缺乏準確性。(1)統計數據“政出多門”。銀行內部的會計、統計及信貸部門都有自己的數據資料，各部門的數據及統計口徑不完全一致，有時導致信息數據相互矛盾；(2)對客戶信息反映不全面。企業在銀行開立結算賬戶和存款賬戶時，只需提供工商部門和金融管理部門的批件，很少有關于企業經營背景及主要股東或董事的個人資料。這種做法已不能適應日益復雜的市場經濟環境下防范風險的需要;(3)統計指標和會計科目設置不對應，導致會計資料和統計資料之間缺乏銜接性。

3．信息資料的分析處理存在不系統、不完全的缺陷。(1)信息分類停留在表層，細化程度不夠．導致銀行對客戶風險狀況的分析，仍局限于簡單的數據匯總和經驗判斷上，因而沒有能力解釋風險的變動趨勢，以及對潛在風險和未來風險進行預測；(2)銀行的信息系統建設滯后。我國尚未建立網絡化的監管信息系統，缺乏可供監管和決策人員隨時調閱、分析信息的處理平臺。數據庫建設的落后，影響了商業銀行根據市場變化對客戶進行動態風險管理的能力。同時，許多銀行的電子信息工作仍停留于替代手工處理的需要，還沒有達到滿足包含數據挖掘、綜合賬戶及客戶關系管理等深層需求的高度：(3)現行的按季、半年和年生成統計報表的制度存在數據生成的滯后性，不能滿足決策和監管部門對銀行經營狀況進行持續跟蹤和連續監控的需要。同時，也導致了決策人員必須花時間和精力重新收集、核對和處理數據，增加了信息成本；(4)存在部分銀行未能嚴格執行統計和會計制度，導致信息資料失真的現象。

4．在利用信息提高決策能力方面，我國商業銀行缺乏系統的風險評價模型和預警系統，我國銀行風險管理的重點仍在于合規性監督檢查上，缺乏采用歷史比較分析、行業比較分析和期限缺口等動態分析手段，因而難以起到早期預警和指導銀行早期防范的作用。

5．在信息管理制度建設方面缺乏連續性和制度之間的有效銜接。(1)許多數據的搜集和分析是為了應付檢查或訐級等臨時性需要，信息工作缺乏制度保證；(2)報表體系指標雷同，對高風險銀行的風險敞口反映不夠，而對低風險銀行監管過度；(3)各銀行間以及銀行內部缺乏有效的信息溝通。未能充分利用市場監督和中介機構的信息供給作用；(4)信息交互系統的缺乏限制了市場約束機制的作用。比如銀行為了節省費用，很少給客戶及時郵寄明細對賬單或定期存款自動轉存回單，信息交互機制的缺失使存款人、債權人、投資者、股東等利益相關者缺乏足夠的信息對商業銀行進行有效的監督。

三、信息能力：制約我國商業銀行風險管理能力提升的瓶頸約束

1．信息能力不足使我國商業銀行在風險管理的指導思想上片面追求信貸資金的“安全性”，將一些極具發展潛質，但在目前急需資金支持的中小企業排斥在服務范圍之外。由于不具備高水準的信息分析能力，決策者只能依據事先設置好的規則、程序處理問題，缺乏依據健全、準確的信息進行靈活管理的能力。

2.信息能力不足使我國商業銀行不能有效地對客戶群

進行細分，因而就無法根據不同客戶的風險特征進行分類管理和差別定價。我國銀行經常利用總結和匯總性信息評估客戶風險，缺乏針對不同類別的客戶采取不同定價策略的能力。結果要么是將低風險客戶定義為優質客戶，從而放棄高風險同時又能帶來高收益的業務；要么是由于不能識別風險而以低廉的價格承擔了過高的風險。由于在風險管理方式上是回避風險而不是控制風險，影響了商業銀行風險管理能力的提高。

3．信息能力不足降低了商業銀行評估風險價值的能力，也妨礙了定量技術在風險管理決策中的運用。價值評估是識別、評估和安捧風險機會以賺取回報的能力．風險業務中充斥著不確定性，決策人員需要掌握各種技能來管理和利用這種不確定性獲得利潤。價值訐估技能可幫助金融公司辨別風險業務中存在的盈利機會。價值評估技能的作用：第一，獲取更多的有關風險的信息：第二，對可獲得的信息進行更準確的分析、評價：第三，利用對信息的評價制定有效的決策方案。目前我國商業銀行的資信評估標準一般是定性化的，主要依據項目負責人、信貸審批人的經驗判斷，決策人員的業務素質、知識結構、工作經驗和對風險的偏好都影響著決策的質量。

4．信息能力不足制約著商業銀行在風險管理領域的創新能力。隨著市場競爭的加劇，商業銀行傳統業務的盈利空間越來越窄，中間業務、消費信貸以及個性化理財等創新業務已成為商業銀行拓展盈利空間的必然途徑。但創新業務的開展對銀行的信息能力和風險管理能力都提出了很高的要求。面對新的經營環境，銀行必須根據客戶的投資偏好、資金實力和風險承受能力，制定個性化的增值方案，滿足不同客戶的需求。如結合我國匯率體制以及利率市場化改革，推出浮動與固定利率期權，與利率和匯率掛鉤的期權產品等。但我國大部分商業銀行目前仍停留于組織存款、安排貸款等傳統業務上，信息能力不足嚴重制約著我國商業銀行業務創新能力的提升。

四、提升我國商業銀行信息能力的途徑和措施

1．強化我國商業銀行信息能力的基礎設施建設。第一，建立完整的客戶信息資料庫以及風險管理的框架模式，強化基層商業銀行的風險管理能力；第二，建立一套靈敏的市場跟蹤反饋系統，提高商業銀行的信息搜尋能力；第三，提高基層商業銀行的信息分析能力，使其能夠對風險進行獨立的訐估和判斷。

2．改革商業銀行風險管理體制，提高基層商業銀行的風險管理意識和風險管理積極性。(1)簡化新業務的審批程序，有效發揮基層機構貼近市場的信息優勢，分散風險；(2)提高基層商業銀行進行風險管理的積極性和主動性。優化商業銀行公司治理結構，理順風險管理的責、權、利關系，從體制上強化風險管理意識；(3)強化風險管理制度建設。在銀行的內控機制中，合規風險的管控至關重要，因為合規風險是產生其他風險的一個重要誘因。合規風險管理要求商業銀行內部每個崗位、每個員工的職責都要有清晰的界定，所做的工作都要有具體的程序要求。為此，必須建立合規信息的反饋與處理機制；(4)建立風險控制問責制。

第3篇

根據國內外相關學者的已有研究，從引發銀行危機的內外部原因角度考慮，一般將風險分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險主要是指宏觀經濟環境、金融環境以及對銀行日常經營所帶來的不可避免的風險；非系統性風險又稱信用風險，主要取決于商業銀行本身的資本充足狀況、流動性水平、資產質量水平、盈利性狀況以及銀行的綜合管理水平等。作為我國整個銀行體系的重要組成部分，由民間資本發起設立的中小商業銀行在日常經營中所面臨的風險具有一般銀行面臨風險的共性。盡管存款保險制度的出臺，消除了廣大儲戶在某些方面的擔憂，但由于受自身資本狀況、業務模式、服務對象及區域等因素的影響，民營銀行未來所面臨的經營風險更加復雜。所以，對該類銀行所面臨的風險進行具體分析。

1系統性風險

未來經濟的景氣指數高低以及企業贏利能力決定了中小商業銀行的信用風險依然處于可控范圍，但民營銀行面臨的風險防范任務依然艱巨；金融自由化與銀行危機有很高的相關性。如貨幣化程度、信貸增長速度、股票泡沫大小等均對民營銀行風險產生重要影響。另外，國際經驗表明，銀行危機爆發和國際收支的不平衡密切相關。

2非系統性風險

中小商業銀行資本內生能力無法滿足新增信貸的資本索求，且其進一步融資的空間非常有限。長期以來，包括中小商業銀行在內的這個商業銀行持續發展始終都在依靠傳統的風險資產規模擴張的資本消耗模式。該類銀行需要在資本籌集、運營的方式上有所改變。中小商業銀行最基本的業務是“硬負債”轉換成“軟資產”。與其他行業相比，該類銀行由于資本及業務規模有限，行業競爭激烈及居民信任風險，其主要是面向中小微企業提供中長期信貸業務，流動性風險更高。銀行的資產質量主要指貸款及時、全額收回的可能性水平。中小微企業財務不透明、經營不規范等明顯有別于規范化的大企業的特點，加之銀行風險控制技術有待改進等是民營銀行資產質量可能存在風險的根源。在激烈的競爭環境下，盈利水平才是銀行綜合競爭力的有力證實，也是銀行抵御風險的堅實保障。該類銀行受產品單一、經營模式趨同和監管趨緊的影響，贏利空間面臨壓縮。

二民間資本發起設立的中小商業銀行風險預警指標選擇

國外銀行風險預警系統研究較為成熟，我國大部分商業銀行風險預警防控仍處于起步階段機制。根據該類銀行在資本結構、業務模式及經營區域等的特點，針對可能存在的風險選擇和設計了相應的風險預警指標。首先，系統風險的預警指標通常難以量化處理，因此一定程度上缺乏科學合理性。借鑒國內外的相關研究文獻，認為宏觀經濟環境變動預警指標通常包括：GDP增長率、通貨膨脹率、財政赤字／GDP、房屋銷售價格指數、固定資產投資增長率、企業景氣指數等。金融環境方面的預警指標通常包括：貨幣化程度、國內信貸增長率、GDP增長率、股市市值／GDP、市盈率倍數等。其次，有關非系統風險即信用風險的預警指標設計如下：①民營銀行預警銀行風險要關注銀行流動性資產與流動性負債的匹配，防止因外部沖擊或偶然事件引發“羊群效應”而導致銀行遭受擠兌風險。流動性預警指標通常包括：流動性比率、存貸款比例、現金流量比、超額備付金比率等。②資本充足水平體現了銀行消化貸款損失的能力和償付能力，通常衡量指標是資產充足率或核心資產充足率。③該類銀行資產質量風險預警指標通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等。④盈利性不足或不穩定是銀行風險不斷累加的結果，預警指標通常有平均資產回報率、成本收入比、資產利潤比、加權平均凈資產收益率及經濟附加值（EVA）指標等。⑤該類銀行管理水平的衡量可供選取的指標是管理水平綜合指數或稅后利潤增長率。第三，有關學者運用信號分析理論、平衡計分卡等方法對銀行績效和危機進行預警研究。風險預警指標體系的構建是一項復雜工程，該類銀行應根據銀行自身的實際狀況量身設計風險預警指標。另外，指標權重的提取、預警臨界值的確定以及風險水平的界定對銀行的風險應對決策乃至持續發展至關重要。

三啟示及建議