資本經(jīng)營論文范文
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第1篇
在經(jīng)濟發(fā)達國家，企業(yè)實行經(jīng)營者持股已經(jīng)相當普遍。經(jīng)營者扮演的重要角色和發(fā)揮的特殊作用，使經(jīng)營者成為經(jīng)濟生活中不可或缺的生產(chǎn)要素，而且是極富價值的生產(chǎn)要素。正因為此，20世紀60年代，舒爾茨在探索美國經(jīng)濟增長之謎時，提出并創(chuàng)造了人力資本理論，賦予了經(jīng)營者特殊要素稟賦的地位。本文從人力資本角度，對經(jīng)營者持股的理論依據(jù)進行深入分析，并試圖探討兩者之間的內在聯(lián)系。
一、物質資本概念下經(jīng)營者持股的理論分析
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)力水平的提高，企業(yè)形態(tài)從古典的業(yè)主型企業(yè)，經(jīng)過合伙制企業(yè)階段，演變?yōu)楣局破髽I(yè)階段。公司制企業(yè)的根本特征是“兩權分離”，其實質是公司內部存在委托－關系，即股東是委托人，經(jīng)營者是人。由于委托人和人是各自獨立的理性人，雙方目標（效用）不一致，同時雙方的信息不對稱，人存在隱蔽信息和隱蔽行為，從而有可能誘發(fā)機會主義行為，產(chǎn)生“道德風險”和“逆向選擇”，侵害委托人的利益，出現(xiàn)“內部人控制”現(xiàn)象，產(chǎn)生問題。
經(jīng)營者持股是在物質資本概念下提出，用于解決問題的一種激勵方案。“資本雇傭勞動”的邏輯下，崇尚股東利益至上原則，追求企業(yè)價值（股東財富）最大化。于是矯正經(jīng)營者的行為，激勵經(jīng)營者最大限度的為所有者（股東）努力工作，成為降低成本的關鍵。讓經(jīng)營者擁有一定比例的持股權是協(xié)調經(jīng)理人員和股東利益的最直接有效的辦法。這里應該指出的是，“資本”單指物力資本或物質資本，“勞動”指人力資本，即物力資本所有者雇傭人力資本所有者，通過激勵后者，實現(xiàn)前者的利益。經(jīng)營者持股就是在維護物力資本所有者利益的前提下提出的解決兩者問題的措施。
二、基于人力資本理論的經(jīng)營者持股分析
20世紀60年代舒爾茨提出“人力資本”概念，使之并立于“物力資本”之外，不僅完善了資本的概念，而且使理論界和實業(yè)界對人力資本的關注空前提高，人力資本介入到企業(yè)所有權的安排中。我們從人力資本角度重新看企業(yè)組織形態(tài)的變化過程，從古典業(yè)主制企業(yè)，合伙制企業(yè)，到無限責任公司，有限責任公司，再到股份公司，分享制股份公司，這個過程可以看出，人力資本所有者的地位不斷得到提升，而非人力資本所有者（物力資本所有者）的地位不斷下降。當非人力資本所有者與企業(yè)的關系逐步弱化和間接化時，人力資本所有者與企業(yè)的關系卻在逐步強化和直接化（方竹蘭，1997）。人力資本價值的挖掘和重視是對傳統(tǒng)的“非人力資本所有者擁有企業(yè)所有權”的突破。
根據(jù)契約理論和企業(yè)理論，企業(yè)是由非人力資本所有者和人力資本所有者簽約形成的合約組織，更為深入的說是共同分享所有權的組織。非人力資本所有者與其所有資本是可以分離的，具備了風險承擔和可抵押的功能。非人力資本所有者讓度企業(yè)經(jīng)營權給人力資本所有者而成為委托人，人力資本所有者成為人。由于兩種資本的特性，產(chǎn)生了企業(yè)控制權和剩余索取權安排上的不同。委托導致了信息不對稱的出現(xiàn)，也就必然產(chǎn)生問題，進而引發(fā)激勵機制。因此在非人力資本所有者和人力資本所有者之間進行控制權和剩余索取權的優(yōu)化配置，建立激勵約束的兼容機制，勢在必行。人力資本參與剩余分配是解決問題的一種理性選擇和邏輯推理，經(jīng)營者持股是人力資本參與剩余分配的一種有效方式。
人力資本理論是經(jīng)營者持股的內化依據(jù)，而經(jīng)營者持股是人力資本理論的外化表現(xiàn)。沿著這一思路，我們來具體分析兩者的內在聯(lián)系。
人力資本是指凝結在勞動者身上，經(jīng)過投入而產(chǎn)生的具有經(jīng)濟價值的知識、技能及能力。人力資本具有與其所有者不可分離性、潛藏性、專用性的性質，同時人力資本也具有承擔性，經(jīng)營者持股的理論依據(jù)由此而生。
1.人力資本與其所有者不可分離性
人力資本與其所有者不可分離性是人力資本的最本質性質。人力資本與其所有者天然融為一體。舍溫·羅森認為人力資本與非人力資本性質差別很大，“在自由社會中，人力資本的所有權限于體現(xiàn)它的人”。人力資本屬于人力資本的承載者。這個載體不但必須是人，而且必須是活生生的人(周其仁，1996)。這導致了人力資本是一種“主動資產(chǎn)”，其讓度的是使用權，而所有權由其所有者主宰和利用。人力資本的這種天然歸屬與其所有者的性質決定了。人力資本使用者必須尊重其所有者。人力資本產(chǎn)權權利一旦受損，其價值可以立刻貶值或蕩然無存。人力資本與其所有者相分離是一種最低效率的制度安排。人力資本的價值體現(xiàn)不能“壓榨”，只能“激勵”（周其仁，1996）。周其仁認為，企業(yè)是一個人力資本和非人力資本的特別合約，特別之處在于無法事前在契約中規(guī)定全部的權利和義務，留有一部分事前不確定的內容在契約執(zhí)行由激勵機制調節(jié)。經(jīng)營者人力資本與其本身不可分，股東必須充分承認并尊重經(jīng)營者的人力資本價值，最有效的激勵手段就是給予剩余索取權。經(jīng)營者通過持有一定比例的企業(yè)股份，獲得與股東共同分享企業(yè)剩余的權利。
2.人力資本的潛藏性
企業(yè)的性質在于它是一種團隊生產(chǎn)或長期合約的集合。德姆塞茨強調企業(yè)內人力資本的合作是合作效率是團生產(chǎn)。人力資本的價值在協(xié)作和團隊生產(chǎn)中體現(xiàn)和釋放。然而。人力資本是異質性資源，具有特殊性，復雜性和不確定性，團對生產(chǎn)的效率可以計量，單個人力資本的價值卻難以計量，而且價值信息容易隱藏。人力資本作為一種私人信息，其構成要素很復雜，在市場交易中表現(xiàn)形式也不盡相同。且人力資本價值只有投資運用才能發(fā)揮效用，但與非人力資本所有者事前簽訂的契約，無法用一定尺度衡量其價值大小，于是事前很難準確度量和定價。在人力資本市場上人力資本的信號信息是殘缺的，難以直接量化，在運用過程中價值信息具有更大的隱藏性。“好比在樹蔭下工作”(張維迎，1997)，交易效率低。正是由于人力資本的潛藏性，才出現(xiàn)了合約的不完整性以及合作剩余的產(chǎn)生，企業(yè)所有權得到重新安排。在經(jīng)營者持股中，強調用剩余索取權激勵經(jīng)營者，增強人力資本價值有效信號的顯示能力，提高人力資本使用價值，給予經(jīng)營者一個趨向合理的定價。
3.人力資本的專用性
按照資源在企業(yè)契約中的重要性，阿爾欽將資源分為依賴性資源和惟一性資源，人力資本是依賴性資源。依賴性資源不易成為通用性資源，相反容易成為專用性資源。專用性意味著一經(jīng)投入，便無法移做他用。人力資本的專用性是某些人才具有專門的技術、能力或具有特定的信息。人力資本一旦被投入，將有很高的退出障礙。方竹蘭認為人力資本的專用性使得人力資本所有者具有一種退出企業(yè)的惰性，以及承擔企業(yè)經(jīng)營風險的自覺性和主動性。方竹蘭認為，人力資本所有者是企業(yè)價值的創(chuàng)造者，也是企業(yè)風險的真正承擔者，人力資本所有者分享企業(yè)剩余是人力資本所有者作為企業(yè)價值創(chuàng)造者和風險承擔者這一內在本質在企業(yè)產(chǎn)權契約關系上的逐步體現(xiàn)，人力資本所有者有權利要求被賦予一定的剩余索取權。經(jīng)營者持股就是這一邏輯推理下的實際運用。
在契約關系中，資源的專用性常伴隨“套牢”。所謂“套牢”就是一方利用另一方的資源依賴性地位，在經(jīng)濟利益上“敲竹杠”，剝削對方的“復合準租金”（阿爾欽）。人力資本一經(jīng)簽約投入企業(yè)，便不可比避免的出現(xiàn)套牢風險。人力資本的復合準租金越大，越容易點燃機會主義的欲望，套牢的刺激性越大，它被非人力資本所有者控制越強烈，被剝削準租金的可能性越大。由于人力資本的可塑性差，人力資本所有者發(fā)生道德風險的可能性越大。根據(jù)企業(yè)理論，解決人力資本套牢和道德風險，要通過剩余索取權與控制權的分配來實現(xiàn)。人力資本分享剩余，同所有者在最大程度上保持利益一致性，從而減少機會主義和道德風險。
人力資本的專用性內生出了經(jīng)營者持股這一制度設計。
4.人力資本的風險承擔性
第2篇
(一)地方國有資本經(jīng)營預算的編制缺乏科學性和合理性一是預測國有企業(yè)下年度經(jīng)營收益困難。通常情況下，本級預算大約在上年度的七、八月份開始編制，在編制時難以準確預測下年度國有資本經(jīng)營收益數(shù)，因此，要準確編制國有資本經(jīng)營預算存在一定困難。二是被納入預算范圍的企業(yè)還不夠重視。國有資本經(jīng)營預算編制是財政部門、國資部門、國有企業(yè)三個編制主體上下多次互相協(xié)調編制而成。由于多年來國家將國有資本經(jīng)營收益留給國有企業(yè)繼續(xù)使用，解決前些年度國有企業(yè)困難時期及國企改制時遇到的資金需求矛盾，因此，國有企業(yè)經(jīng)營者認為企業(yè)稅后利潤就應該全部留給企業(yè)，由于存在抵觸心理，在實際編制國有資本經(jīng)營預算工作中，企業(yè)會出現(xiàn)隱瞞收入、虛增成本，虛提費用等影響國有資本經(jīng)營預算編制的行為，給國有資本經(jīng)營預算編制帶來一定困難。三是部分地方編制預算不規(guī)范。在走訪部分市、縣時發(fā)現(xiàn)，他們在編制國有資本經(jīng)營預算時，由于對收入不能準確估計，支出預算也沒有細化，每年確定一個控制數(shù)，收支通常是在一般預算中體現(xiàn)，將國有資本收益直接納入公共財政預算統(tǒng)一安排支出，隨意性較大。
(二)國有資本經(jīng)營收入支出不合理國有資本具有國家所有的公共性質，決定了國有資本經(jīng)營收益應當優(yōu)先用于補充社會保障資金的缺口及彌補公共財政資金的不足。社會保障制度基本功能是保障公民基本生活、保持社會基本公平，但由于歷史原因，我國社會保障資金的缺口很大，由于公共財政資金緊張，對農業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育等關系民生行業(yè)投入明顯不足。按照主席“保障和改善民生是一項長期工作，沒有終點站，只有連續(xù)不斷的新起點”的要求，政府要不斷加大對基本公共服務領域的投入力度，優(yōu)先保障和改善民生，在公共財政資金相對較緊而國有資本收益每年產(chǎn)生巨額收益的情況下，為充分體現(xiàn)國有資本公共所有的屬性，將國有資本經(jīng)營的部分收益轉入公共財政預算和社會保障預算，是可行的選擇。但就這幾年國有資本經(jīng)營預算試行來看，國有企業(yè)上交的國有資本經(jīng)營收益基本上按原上交渠道返回，作為政府持有的資本金。雖然在一定程度上保護了企業(yè)上交積極性，但沒有起到完善國有資本經(jīng)營預算分配制度，優(yōu)先保障和改善民生的作用。
(三)企業(yè)國有資本經(jīng)營預算收入上繳情況較差我國國有企業(yè)稅后利潤留歸企業(yè)使用已經(jīng)多年，己經(jīng)形成了一種習慣，導致當前最突出的問題是應上繳財政部門的國有資本收益沒有上繳。而國有企業(yè)不按規(guī)定上繳各種收益的原因多種多樣，有的是因為國有企業(yè)對國家投入的資本形成的稅后利潤不分配和不及時分配，影響上繳;有的是因為國有企業(yè)對占有和使用的資產(chǎn)經(jīng)營不當，沒有實現(xiàn)利潤，甚至虧損，沒有收益不能上繳;有的國有企業(yè)出租資產(chǎn)或對外投資，資產(chǎn)未能及時收回，投資收益未及時入賬，或故意隱瞞收益，造成收不抵支或坐收坐支，造成國有資本收益未能上繳。
(四)國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行存在困難由于有些企業(yè)認識不到位、預算編制本身不夠科學合理、監(jiān)管未跟上等原因，導致國有資本經(jīng)營預算編制的完整性、準確性不高，沒有全面、完整地反映國有資本經(jīng)營收益、使用及分配情況，直接造成預算與實際執(zhí)行的差距較大，預算無法執(zhí)行或執(zhí)行困難。
二、有效實施國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督檢查的對策措施
(一)國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督檢查要注重宏觀目標和有針對性國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督檢查要注重宏觀目標，關注全局性、整體性和效益性，力求在把握總體、揭示微觀的基礎上，針對預算的準確性不高，編制不規(guī)范，支出不合理等問題，從中檢查分析苗頭性、傾向性和普遍性，從根源剖析查找原因，從完善國有資本經(jīng)營預算制度、管理體制和機制上盡可能多地提出檢查建議，推動國有資本經(jīng)營預算制度的健全和完善。
(二)對納入國有資本預算范圍的企業(yè)營運情況進行監(jiān)督檢查檢查企業(yè)經(jīng)營效益是關注國有資本經(jīng)營預算的核心問題。財政監(jiān)管部門應按照會計年度嚴格對納入預算范圍企業(yè)的收支、資產(chǎn)、負債、損益情況進行核實、檢查和監(jiān)督，檢查是否存在隱瞞和延遲登記收入、虛增成本、虛提費用等影響企業(yè)損益真實性的問題。嚴格檢查企業(yè)經(jīng)營中是否存在轉移收入、編造虛假財務報告等嚴重違法違紀問題，確保企業(yè)的會計核算如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。要審查企業(yè)實收資本是否按照占用比例實現(xiàn)了同股同利，是否同期實現(xiàn)了股利分配，是否存在應提未提、應付未付、延期支付和挪用國有資本收益等問題，跟蹤確定國家按出資比例享有的稅后利潤，按照國有資本經(jīng)營預算相關制度的規(guī)定，加強對國有資本經(jīng)營收益的管理、收繳、使用情況的跟蹤監(jiān)督。
(三)嚴格監(jiān)管納入國有資本預算范圍企業(yè)執(zhí)行國庫集中收付制度情況財政部門要將國有資本經(jīng)營預算收益直接納入國庫集中管理，支出按照預算安排和資金使用的具體計劃劃撥到收款單位賬戶。財政部門中的專們監(jiān)督機構和監(jiān)督人員負責對國有資本經(jīng)營預算資金的收繳、支出實行常態(tài)化檢查或不定期抽查的方式進行監(jiān)督檢查，以保證企業(yè)切實執(zhí)行國有資本經(jīng)營預算管理的國庫集中收付制度，分離資金的使用權和控制權。
第3篇
關鍵詞：資本經(jīng)營，超越，核心資本經(jīng)營
一、資本經(jīng)營的基本理論
資本經(jīng)營，就是指資本的所有者或經(jīng)營者以資本的一種或多種形態(tài)為運營對象，使之與其他生產(chǎn)要素相互組合，優(yōu)化配置，將其投入某一產(chǎn)業(yè)或多個產(chǎn)業(yè)，進行有效的經(jīng)營，以實現(xiàn)理想的盈利和價值增值的活動。需要特別強調的是，資本經(jīng)營的目的是要獲得理想的利潤，并使資本增值。即首先必須獲得利潤，有利潤才談得上將其中部分利潤或大部分利潤轉化為資本，從而使資本增值。增值了的資本才可能在更大規(guī)模上或更大范圍中繼續(xù)運營，使資本進一步壯大，這是資本經(jīng)營的主體積極經(jīng)營資本最根本的動力，也是資本經(jīng)營的實質。
有的人把資本經(jīng)營僅僅理解為貨幣經(jīng)營或證券經(jīng)營，實際上，這只是資本經(jīng)營的一部分。從貨幣資本到生產(chǎn)資本到商品資本，再到更多的貨幣資本，這種生產(chǎn)經(jīng)營，也屬于資本經(jīng)營。資本也是商品，具有商品的二重性。只不過資本是一種特殊的商品，其特殊性就在于，資本的使用價值不像一般的商品使用后會磨損或消失，反而能夠創(chuàng)造新的價值，帶來價值的增值。資本經(jīng)營包括兩個方面的含義：一方面是通過市場對資本進行買賣；另一方面是通過對資本的使用價值的使用，實現(xiàn)資本價值的增長。且后一種含義的資本經(jīng)營是根本的或最終的資本價值的增值。
二、資本經(jīng)營是對生產(chǎn)經(jīng)營的超越
生產(chǎn)經(jīng)營的使命就是要實現(xiàn)資本最大限度的增殖。若企業(yè)的組織管理等因素已調整到最佳水平，再提高資本的贏利能力，就必須調整資本的規(guī)模與結構。
在單純的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)也可以在一定程度上對資本的規(guī)模和結構進行調整。例如，企業(yè)可以將留存收益轉增資本來擴張資本規(guī)模并調整資本結構，馬克思將這種資本擴張方式稱之為資本積累。又如，企業(yè)可以通過流動負債，在短期內融入一部分社會資本，使企業(yè)的資本規(guī)模和結構得到一定的調整，經(jīng)濟學將流動負債行為排除在資本交易范疇之外而將其納入貨幣市場。
然而所有這些方式對資本規(guī)模和結構調整都是緩慢的，小幅度的，不能從根本上適應企業(yè)技術進步，制度創(chuàng)新，規(guī)模擴張，結構調整等方面的要求，正如馬克思所指出的那樣，“假如必須等待積累去使單個資本增長到能夠修筑鐵路的程度，那么，恐怕直到今天世界還沒有鐵路。”
總之，為了保持和增強資本贏利能力，企業(yè)必須要有能對資本的規(guī)模和結構進行迅速的大規(guī)模的調整的能力，但生產(chǎn)經(jīng)營手段有限，企業(yè)無力對資本的經(jīng)營規(guī)模和結構進行迅速的大規(guī)模的調整，這一手段和使命之間的矛盾在生產(chǎn)經(jīng)營的范圍內是無法解決的。資本經(jīng)營恰好超越了生產(chǎn)經(jīng)營的局限，通過資本交易迅速地大規(guī)模地調整資本的規(guī)模和結構正是資本經(jīng)營的基本功能。
三、國有企業(yè)的資本經(jīng)營策略
從當前我國資本經(jīng)營的實踐來看，許多國有企業(yè)不同程度地開展了資本經(jīng)營活動，取得了較為顯著的成績。通過盤活存量資產(chǎn)、廣泛籌資（包括股票等籌資、利用外資等）、拓展多種經(jīng)濟渠道和參加聯(lián)營投資等等，轉變了企業(yè)經(jīng)營機制，解決了企業(yè)部分資金困難。特別是一些優(yōu)勢企業(yè)利用自己的無形資產(chǎn)投資，獲得了較高的收益。但是，這仍屬于初期階段的一些低層次資本運作，或稱資本經(jīng)營，還沒有發(fā)展到高層次的產(chǎn)權交易，沒有進入核心資本經(jīng)營。為了使資本經(jīng)營全面、深入、高效地開展起來，需要注意以下幾方面的問題：
1.正確認識資本的屬性
要進一步解放思想、更新觀念，重新認識和把握資本運作。要充分認識到資本的本質在于增值，而增值的條件是流動。要積極探索資本的積聚、積累、裂變、擴張的有效途徑，推動資本經(jīng)營邁上新臺階。在資本經(jīng)營和運作上，必須注意把握以下四個方面：
（1）資本經(jīng)營必須服從企業(yè)經(jīng)營觀念。資本經(jīng)營本身不是目的，只是促進企業(yè)發(fā)展的一種手段。不能出現(xiàn)“為兼并而兼并”、“為收購而收購”的盲目性不良情況。
（2）資本經(jīng)營要服從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。不能看到一個廠子就想去收購、去兼并。收購過來干什么？兼并對自己有什么好處？要有目的和出路。
（3）資本經(jīng)營必須按照市場規(guī)劃進行，企業(yè)搞兼并及聯(lián)合要從優(yōu)化自身存量資產(chǎn)出發(fā)，借用別人已有的技術、市場和生產(chǎn)力來擴大自己。
（4）資本經(jīng)營必須重視資產(chǎn)重組。企業(yè)在收購兼并另一企業(yè)后，要進行技術改造，注入新的管理模式和企業(yè)文化，使被兼并的企業(yè)最終與之融為一體。
2.加快資本市場建設，建立現(xiàn)代金融體系
由于當前我國的資本市場很不完善，極大地限制了企業(yè)的直接融資活動和產(chǎn)權交易活動，使資產(chǎn)重組和結構調整仍在低效率下進行。國企改革中國有資產(chǎn)必須流動，這種流動不能僅僅是實物性資產(chǎn)流動，國有資產(chǎn)如果要增值和保值必須采取證券形態(tài)，從證券市場上尋找新的資金來源。因此，完善資本市場不僅是資產(chǎn)重組和結構調整的客觀要求，而且是開展資本經(jīng)營的直接需要。另外，企業(yè)進行高層次的并購活動，離不開金融政策和金融手段的支持。
3.理清產(chǎn)權關系，加大資本重組力度
產(chǎn)權關系不清，是阻礙目前產(chǎn)權交易順利開展的一個突出問題。因為產(chǎn)權界定含糊，就難以塑造企業(yè)并購市場的交易主體，使交易無法順利進行。只有產(chǎn)權關系明確后，才能大大地降低交易成本，通過產(chǎn)權流動和資本經(jīng)營，實現(xiàn)資產(chǎn)的價值型管理和優(yōu)化重組。產(chǎn)權關系理清了，就要打破條塊界限和所有制界限，按照資本流動和增值的要求，在全社會范圍內進行企業(yè)重組，優(yōu)化增量投向，盤活現(xiàn)有存量，促進整體經(jīng)濟發(fā)展。
4.建立科學的資本經(jīng)營機制
資本經(jīng)營能獲得較高的利潤，但同時伴隨著較大的經(jīng)營風險，在操作上也有一定的難度。由于信息不對稱，資本市場的規(guī)律不易被把握，建立科學的資本經(jīng)營機制就顯得無比重要。它是企業(yè)科學地規(guī)避和化解金融風險、提高資本經(jīng)營效率和效益，使企業(yè)獲得成功的特殊學問。資本經(jīng)營機制包括四個基本組成部分，即風險機制、效率機制、調節(jié)機制和發(fā)展機制。建立科學的資本經(jīng)營機制，有助于企業(yè)資本經(jīng)營水平提高，并有利于資本經(jīng)營環(huán)境改善。
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