金融機構論文范文
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第1篇
條件金融環境的日益開放，經濟體之間聯系的不斷加強促使金融風險涉及范圍逐步擴大，影響程度不斷加深，金融風險的相互傳導又加劇了各經濟體的風險不確定性。
（一）信息高速流動
關聯性與互動性為金融風險的傳導提供了傳導基礎。一方面，開放條件下全球經濟資源配置更加優化，資源利用率不斷提高，加快的一體化進程讓全球金融市場的聯系愈加緊密。另一方面，互聯網的應用、電子信息技術的提高使得信息不再局限于最初狹小的空間范圍，市場參與者獲取到比以往更多、更快的信息，對信息的分析消化并作出反應勢必為金融風險的傳導起到推波助瀾的作用。
（二）達到傳導臨界值
金融機構的出現和發展是其自身不斷壯大的過程，本身就具有一定的風險消化能力，并不是只要出現了金融風險就會立刻出現金融風險的傳導。金融風險不斷產生、不斷積累、不斷被消化，又如此往復地產生、積累、被消化，就如哲學里所說“量變達到質變”，當金融風險達到一定的不可控程度，超過了傳導臨界值，即金融機構和金融市場無力消化的程度，金融風險就會四散著向其關系緊密的經濟主體進行傳染。
（三）金融體系不健全
開放的金融市場以及自由化的市場條件為經濟主體間的金融和貿易往來提供了不可忽視的便利，并且國家層面上的金融改革、放松監管政策一定程度上彌補了計劃經濟時期政府過度干預帶來的缺陷，但不可否認金融體系仍然存在不健全的地方。事實上，看似大好的政策下，不完善的制度和漏洞百出的規則引發的問題頻繁不斷。監管的不到位給部分投資者提供了滋生不良投資動機的溫床，為其充分利用政策漏洞帶來了便利，不健全的金融體系被看作是金融風險傳導的一大重要影響因素。
二、開放條件下金融風險傳導路徑
金融環境的日益開放，經濟體之間聯系不斷加強促使金融風險涉及范圍逐步擴大，影響程度不斷加深，金融風險的傳導路徑具有多種方式。
（一）金融機構內部各部門間傳導
著名的1995年“巴林事件”顯示，金融機構內部某個部門（或成員）的失職，會對整個金融機構造成關門歇業的危險。如果金融機構的個別部門發生風險，即使期初風險微小溫和，但在沒有妥善監管、及時化解的情況下會以無法預知的速度引起風險傳導，通過觸及其他部門而使整個金融機構面臨危險。銀行在發放貸款時，由于信息的不對稱很難對貸款者進行十分準確的信用定位，難以確保資金安全讓資產損失在所難免。當貸款無法全額收回時便產生了不良貸款，這種不良貸款達到一定比例會對銀行產生資產質量不良的不利影響，此時若銀行的大部分債務到期，銀行就會面臨不能償還到期債務的風險，信用風險在資產信貸部、財務部等各部門之間傳導。
（二）金融機構間傳導
與一般的工商業企業不同，金融機構作為投資和儲蓄的信用中介，向社會提供信用中介服務，各金融機構相互依存、相互影響。開放條件下，國內外金融機構聯系更加緊密，個別金融機構危機的出現會迅速波及到其他金融機構。就如銀行同業支付清算系統把所有銀行聯系在了一起，支付清算系統面臨著任何看似微不足道的支付困難都會釀成全面的流動危機。另外，若銀行某貸款大客戶無法按時償還貸款，銀行就產生了不能對其存款客戶支付資金的可能性。金融機構客戶與客戶、機構與客戶、機構與機構之間形成了錯綜復雜的債權債務關系網，任何一端規則的破壞就會引起一系列連鎖反應，使整個市場危機四伏。
（三）金融市場間傳導
金融市場包括有貨幣市場、股票市場、債券市場、期貨市場、外匯市場等，金融市場之間風險傳導多種多樣，如股票市場中的價格大幅度下跌通常會造成銀行系統的不穩定，嚴重的股票市場風險會過渡到銀行系統，引起銀行系統的危機。同時，證券這個高收益行業，眾所周知的高風險絲毫沒有影響銀行等金融機構進行混合經營。銀行等機構投資者的過多參與加劇了股票市場的波動，容易形成市場泡沫，無論是哪一方存在金融風險，都會給另一方帶來影響。
（四）金融機構與金融市場間風險傳導
金融機構存在于金融市場，在金融機構出現危機并達到傳導臨近點時，金融市場也幾乎不可幸免。無論是對所屬市場還是跨市場的傳染都會造成相當程度的市場影響，情況嚴重時還可能引起國際金融市場恐慌，進而帶來一系列社會問題。2006年那場震驚全球的美國次貸危機首先出現在美國的金融機構，后又引至美國資本市場，危機引起的風暴越來越大以至于跨越美國傳導到了歐洲和亞太地區的股票市場。可見，金融機構的風險傳導不可小覷，與金融市場的緊密聯系讓“牽一發而動全身”的網絡效應成為可能。
（五）金融風險全球范圍傳導
以貿易溢出傳導機制為例，一國在發生危機時通常伴隨著本國貨幣的貶值，在出口過程中該國出口競爭力增強，對其相應貿易伙伴國的出口增加、進口減少，這樣一來，伙伴國貿易赤字增加，經濟環境惡化。開放條件下，信息的大范圍傳播和經濟自由化條件的形成加快了全球范圍信息與資金的流動。一個國家金融風險的出現，即使與其不存在直接聯系的國家也會以間接、無形的方式接受風險過或多或少的風險感染，當這種風險傳導的力量足夠大時，風險傳導機制會發生結構性變化，特定國家的風險最終演變為全球性沖擊。
三、開放條件下金融風險傳導機制
開放條件下，金融風險傳導不僅包括國內傳導，還包括全球范圍的風險傳導。從傳導機制來講分為貿易溢出傳導機制、金融溢出傳導機制、心里預期傳導機制、政治文化凈傳染機制四部分，但由于政治文化凈傳染屬于心理預期傳導機制涵蓋內容的一方面，因此在這里只介紹前三個部分。
（一）貿易溢出傳導機制
貿易溢出是指一國（或地區）在出現金融風險的同時通過貿易活動對與之貿易關系緊密的其他國家（或地區）產生不良影響，惡化他國（或地區）的經濟基礎，從而使金融風險隨之加大。開放條件下的各經濟體互動性更大，貿易往來密切，利用貿易活動進行風險傳導是非常普遍的。對于一個國家而言，若本國存在經濟惡化、金融風險加劇的情況，那么此后不久很有可能使得貨幣貶值。這樣一來該國的出口競爭力增強，對貿易伙伴國的出口增加進口但減少，伙伴國會出現貿易逆差，赤字增加，外匯儲備相應減少，嚴重破壞伙伴國的經濟基礎，進而引發投資者沖擊，加大金融風險。同時，該國出口競爭力增強影響了其競爭對手與其在同一競爭市場中的競爭力，為了保持這一競爭力，競爭對手不得不采取同樣的貨幣貶值行為，在投資者預期到競爭對手國貨幣貶值的情況下也會開始一個沖擊，加劇金融風險，引發整個外部參與者風險加劇的惡性循環。
（二）金融溢出傳導機制
金融溢出是指一經濟體由于自身出現金融風險造成非流動性問題，并且對與之有密切金融關系的另一經濟體產生影響，導致同樣的非流動性問題，加大金融風險。一般來講包括直接接觸關系和間接接觸關系，前者指兩個經濟體有直接的投資關系，一方對另一方產生直接影響；后者指兩方不存在直接投資關系，但都與第三方有關聯，形成間接接觸關系。全球經濟一體化下，國家間通常都相互持有總量很大的有價證券。某些情況下，當一國金融風險加大、危機加劇，投資者會考慮重新調整投資組合，出售其他國家（或地區）的資產以保證持續運營，由此引發他國的流動性沖擊，一旦這種大規模的資本抽逃行為達到特定程度，金融市場就會動蕩不安。
（三）心里預期傳導機制“純傳染”機制
很好地概括了心里預期傳導機制。金融風險發生后，與發生風險的經濟體并無實質經濟聯系或聯系非常弱的另一經濟體卻由于心理預期的變化，通過不恰當運用金融風險規避工具而造成自身金融風險的出現乃至加劇。悲觀信號被傳遞到更多經濟體中，形成一種不斷加強的惡性循環，導致危機蔓延和逐漸深化。我國在去年的歐債危機爆發后表現出強烈的經濟不確定性，眾多市場人員對外貿出口所持的悲觀態度導致了我國市場經濟指標的普遍下滑，進而引起他國對經濟復蘇的又一輪悲觀期望。一國的基金公司、證券公司相比其他金融機構對國際間經濟的悲觀預期感知能力較強，當有悲觀的金融風險預期從國外傳入時，這些機構風險規避的活動和羊群效應的存在會造成市場做出較為偏離平衡的反映，放大了從國際間風險傳導到國內傳導的風險預期，深化了經濟全球化下金融風險對國內金融市場的影響。
四、開放條件下金融風險傳導防控對策
明確了開放條件下風險特殊性、探究傳導條件和路徑，就可以設計相應的防范對策來阻斷金融風險傳導，為促進金融體系深化改革和保障金融業健康發展提供強有力的決策支持。
（一）完善內部控制，加強人員管理
建立完善的內部控制制度是現代企業制度的一項重要內容，金融機構又是經濟社會特殊的組成部分，加強金融機構的內控制度顯得尤為重要。經濟社會的安全運轉是以各個經濟體的健康發展為基礎，而這種健康發展又無疑有賴于內控制度的有效運行。內控的關鍵是要求各經濟體在進行業務操作和各項活動時遵循既定的風險控制原則，如加強資本控制、建立完善的組織結構和實行嚴格的崗位責任制。只有把內控制度與外部監管有機結合起來才能實現滿意的風險控制效果，將金融風險傳導的基礎截斷在萌芽中。通過營造和諧文化氛圍、加強從業人員思想教育、加大責任處罰力度等手段，從技術水平上降低錯誤操作的可能性，在制度層面禁止金融機構從業人員利用職務之便進行違規操作，防止金融風險的出現和擴大。另外，堅定管理層對從業人員負第一責任的意識，設立合理恰當的考核指標，完善對從業人員的考核制度，積極引導從業人員自覺維護機構利益和組織聲譽。
（二）公開有效信息，提高信息透明度
信息不對稱以及投資者心理預期、羊群效應的存在難免造成信息使用者錯誤使用信息，導致決策失誤，產生風險可能性。鑒于此，監管當局應當要求有關機構組織公開必要信息，提高透明度，從而有助于市場參與者及時、全面獲取信息，方便決策者信息的合理使用。同時，公開信息對投資者，尤其是具有專業水平的機構投資者提高投資信心尤為重要，根據準確的市場信息加以分析判斷，肯定目前暫時性的金融現象和經濟問題，為穩定市場情緒，防止大規模撤資，防范金融風險傳導起到積極作用。
（三）促進部門合作，加強風險監管
依靠有效的監管機構組織實施風險監管有助于化解不斷積聚的金融風險。防范風險的傳導需要多部門的聯合行動，特別是促使證監會和銀監會的合作，將風險傳導可能降到最低。同時，提高區域間的協作效率，達成國際間的監管合作也是符合開放市場、經濟一體化條件的內在要求。
（四）積極引導市場，樂觀應對風險
第2篇
1.地方金融管理部門職責劃分不清
地方金融管理部門職責劃分不清，甚至有些地方缺乏對金融發展進行未來的規劃和掌控的專門部門，與金融相關的政府機構混亂不堪，不但名稱不統一，工作范疇未明確、責任歸屬問題未解決，而且部門地位不清晰，多個部門共同承擔金融管理的功能，干預目標也雜亂不清。
2.隱性干預比顯性干預突出
在目前的地方干預狀態下，仍然隱性干預比顯性干預更為突出。一是存在一些金融管理死角，例如農信社管理體制中，管理平臺與法人均為一體，政企不分；二是金融管理體系中的監管機制不完善，審批與監管不能進行統一執行；三是某些理財產品游離于表外，加大了風險幾率。
3.大部分的地方金融機構經營質量低下
大部分的地方金融機構均存在經營質量低下的問題，地方金融機構比全國性金融機構的組成更為復雜，不良資產的形成不但與國有經濟部分有關聯，與自身的錯誤經營有關，還與經濟環境變化，政府政策變化等因素有關。而大部分地方政府金融機構的組成都有政府參股，政府既是出資人又是管理者，容易發生職能上的混淆，而導致為了達到自身目的而損害其他出資人利益的現象。
4.地方金融管理體系能力不足
雖然地方政府有對金融業進行管理的權利，但是主要的金融管理權歸屬于中央。因此，地方政府缺乏解決地方經濟無法為金融服務提供有效供給的問題的能力。而地方政府要對金融業進行管控時，依然要對某個地區范疇內的金融發展負責任，這樣無疑加大了金融風險的概率。
二、地方金融管理體系出現問題的原因
1.地方政府忙盲目追求
GDP地方政績的體現，往往是地方官員進行升遷評估過程中較為重要的一點，而地方政績的重要內容主要體現在當地經濟的發展狀況，而要使當地的經濟在短期內發生迅速的發展，則必須要與其他地方進行進行相對應的投資競爭，進行金融資源的競爭。因此，便出現了地方官員為了升遷，而盲目追求GDP的狀況。這種盲目追求GDP的狀況，將會使政府的金融干預慢慢偏離實際，造就更多更大的財務風險。
2.地方政府權事分離地方的金融風險
處理工作是由地方政府進行處理的，但是由于相關的金融風險需信息由相關的監管部門地方分支機構所控制，地方政府將缺乏相對應的金融風險信息，也就無法針對風險信息而及時作出規避風險的準備，也無法及時做好風險的解決方案。這也就說明，一旦出現金融風險，地方政府處于一個較為被動的地位。
3.地方政府缺乏有效的融資方式
按照目前的狀況而言，因為我國缺乏相對應的主力金融機構在出現“三農”、企業融資、基礎設備設置、工程建筑、重建活動等狀況時，進行相關的金融事務的支撐，無法給該地區的金融行業提供相對應的服務與幫助，地方政府只能通過一些小渠道進行資金的籌集。
三、完善地方金融管理體系的建議
1.貫徹落實科學高效的金融發展意識
（1）貫徹落實科學高效的金融發展意識
把政府干預的重點從資金的籌集轉化為金融業務的調整和服務，調整政府干預的力度，把金融資源的合理配置作為對金融行業進行管理的重點，不能貿然干預行業內的正常資金流通，不能干預金融機構內正常合法的業務規范，必須要按照地方的具體經濟狀況來進行金融未來發展的預測。
（2）地方政府必須要與中央政府
針對金融管理權限的問題作出共識，必須要把金融管理權限做一個明確的劃分，實現中央與地方的權責對稱，在確保地方有足夠的權利進行金融管理的同時，也是確保中央實行的各種經濟政策能夠得到正常的使用，能夠發揮其自身應有的效果。
（3）明確各級政府與地方政府內的各個部門對金融管理的工作范疇與職責
明確內部金融監管部門的具體工作范圍，并把責任落實到個人；明確外部金融機構與地方政府的關系，地方政府必須要把目光從資金的籌集轉向對金融機構的服務，利用自身的權利保護金融機構的合法權益，合法合理的處置好不良資產，確保當地金融的發展能夠在一個較為良好的市場環境中進行。
2.設立完善健全的激勵機制，規范政府干預行為
（1）建設一個較為完善健全的金融管理機制
為金融機構能夠在當地進行合法經營而提供相對應的制度保障，確保金融機構必須要對當地的經濟發展做出貢獻，明確不同的金融機構的不同業務范圍和必須要負不同的責任。
（2）必須要從宏觀的經濟大環境出發
對地方政府的金融管理服務進行優化，科學的使用信用規模；必須要針對當地的經濟發展的實際狀況和相對應的發展目標、投資計劃等，進行一個較為合理高效的預算編制，再通過分析各種編制的會計信息數據，進行相關風險的規避，從而實現各種金融業務間的平衡，合理的使用信用規模，切實的規避融資風險。
（3）建設相關的經濟法律法規
作為地方金融管理體系的法律依靠，對《稅法》、《預算法》等法律進行創新和修訂，使其更能符合當今市場經濟的發展需求，更能更好的維護金融管理體系，確保金融管理體系能夠得到真正的落實和使用。
（4）增添對地方官員的考核內容
讓官員升遷的考核內容不僅由地方政績組成，可以由相對應的對社會發展的貢獻、社會和諧指數、環境保護指數等組成，改變官員對地方政績的盲目追求的狀況，解決片面追求GDP的狀態。
3.明確地方金融管理體系功能
一是必須要在各級政府內部中設立一個相關的金融管理部門，進行相關的金融工作；二是必須要明確地方政府進行金融干預的真正功能，加強金融管理的力度，把地方政府的管理重點從融資轉化為服務和調整；三是完善金融管理制度，提高金融辦的各種金融管理和金融業務處理能力，建設相關的監管體系和激勵機制，確保金融機構能夠在一個良好的金融環境中進行合法的經營。
四、總結
第3篇
1.1內部審計標準評價體系的建立有助于強化內部審計質量控制
中國內部審計具體準則第19號《內部審計質量控制》指出：內部審計機構負責人對制定并實施系統、有效的質量控制與程序負總體責任；內部審計質量控制是內部自我質量控制的重要組成部分；內部審計機構應通過持續和定期的檢查，對內部審計質量進行考核和評價。在內部審計過程中，標準評價體系的建立，是保證內部審計工作取得實效的關鍵，對內部審計工作的開展具有重要的促進作用。
1.2內部審計標準評價體系的建立有助于提高內部審計行為能力
在內部審計工作推進過程中，內部審計人員的行為能力是保證內部審計工作取得積極效果的關鍵。從當前農村合作金融機構內部審計工作的發展來看，內部審計人員業務素質參差不齊，整體水平相對較低，這就要求在制訂培訓計劃、審計分工、業績考核等方面要有一套良好的評價體系加以激勵，只有內部審計人員的盡責履職，才能使內部審計工作得到有效開展。所以，內部審計標準評價體系的建立，正好滿足了這一需求。從當前內部審計標準評價體系的定位來看，標準評價體系的建立對內部審計工作的開展具有重要的推動作用，屬于內部審計工作不可或缺的一部分。
2農村合作金融機構建立內部審計標準評價體系的措施
鑒于內部審計標準評價體系對農村合作金融機構的重要性，在內部審計標準評價體系的建立中，應重點做好以下幾個方面工作。
2.1農村合作金融機構的內部審計必須要找準管理主體
在農村合作金融機構的內部審計標準評價體系建立過程中，要想保證內部審計標準評價體系能夠取得積極效果，就要對內部審計標準評價體系的主體進行明確，并結合農村合作金融機構的運行實際，使內部審計標準評價體系能夠成為促進農村合作金融機構健康發展的重要手段，滿足農村合作金融機構的運行需要。所以，農村合作金融機構的內部審計標準評價體系的建立，其主體應確定為對經營管理行為的監督，其原則應包括真實性、準確性和有效性原則，確保內部審計標準評價體系得到有效實施。
2.2農村合作金融機構的內部審計標準評價體系應實現整個過程的優化
結合農村合作金融機構內部審計評價體系建立實際，評價方法的選擇和評價過程的有效性，是關系到農村合作金融機構內部審計評價體系建立效果的關鍵。從當前農村合作金融機構內部審計評價體系的建立來看，評價方法只有滿足科學性要求，才能實現對內部審計工作的有效評價。與此同時，評價過程也是關系到農村合作金融機構內部審計評價體系整體效果的關鍵。為此，應認識到評價方法和評價過程對內部審計評價體系的重要作用，應在內部審計評價體系建立過程中，做好評價方法的選擇和評價過程的優化。
2.3農村合作金融機構的內部審計標準評價體系應做好內容的選擇
為了保證農村合作金融機構內部審計評價體系建立取得積極效果，除了要在評價方法和評價過程上入手之外，還要合理選擇評價的內容和評價指標，使整個評價體系能夠趨于合理，對提高評價體系的有效性具有重要作用。從這一點來看，農村合作金融機構內部審計評價體系的建立，應將財務監督、資金管理、風險提示、專項審計作為重點評價內容，充分滿足內部審計評價體系的建立需要，為農村合作金融機構的內部審計工作提供有力支持，保證農村合作金融機構的內部審計工作能夠得到有效開展。
3農村合作金融機構建立內部審計標準評價體系需注意的問題
對于農村合作金融機構而言，內部審計標準評價體系既是滿足內部審計工作需要的重要基礎，同時也是提高農村合作金融機構經營管理水平的重要手段。為此，在農村合作金融機構的內部審計標準評價體系建立過程中，需要注意以下問題。
3.1農村合作金融機構內部審計標準評價體系的建立應對基礎性
工作有足夠的重視考慮到內部審計標準評價體系的基礎性，在農村合作金融機構內部審計標準評價體系建立過程中，基礎性工作占有較大比重，要能通過評價促進內部審計的管理水平提高?；谶@一認識，應對農村合作金融機構內部審計標準評價體系的基礎工作有全面正確的認識，做到正確理解基礎性工作，并積極做好基礎性工作，滿足內部審計工作需要。
3.2農村合作金融機構內部審計標準評價體系應保證其合理性
評價指標的確立和使用，是保證農村合作金融機構內部審計標準評價體系取得積極效果的關鍵。從這一點來看，只有學會合理使用評價體系，確保評價體系能夠充分滿足內部審計標準體系建立需要，才能使整個內部審計標準評價體系取得積極的應用效果。為此，應對評價指標的合理性和適用性有一定的重視，確保評價指標能夠得到有效使用。
3.3農村合作金融機構內部審計標準評價體系應保證其公正性
考慮到內部審計的特殊性，在內部審計標準評價體系建立過程中，為避免利益沖突，內部審計的獨立性和客觀性至關重要，否則就偏離了審計的本質屬性。為此，保持內部審計的獨立和客觀，是保證內部審計標準評價體系的建立取得積極效果的關鍵。為此，應立足農村合作金融機構發展實際，突出內部審計的獨立性和客觀性。
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