信用管理論文范文

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第1篇

（一）有利于信用聯合

信用聯合的基礎是聯合管理，聯合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯合管理，不僅需要高效的信息化系統作支撐，還必須應用信息化軟件進行聯合固化，力爭做到有效、高效、長效。目前，大量的信息化管理生產庫都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實力、效率、具體業務熟知度等因素作用下的客觀表現。但實際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯合管理。同時，基層的數據最完備，最需要建成聯合管理。目前困擾基層政府的最大問題有：一是無法及時得到需要的數據；二是同層級政府間無法實現數據的共享和應用，大大降低了基層政府的聯合管理效率。

（二）有利于系統高效

信用管理系統應在管理效能大幅度提升的同時實現行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國集中統一建成一個信用管理生產、應用庫。但是如果全國只建一個信息化庫，網絡帶寬、動力的需求將呈幾何倍數增長，而且這種消耗是長期的，直接影響到建設、運行的效率。通過我國十多年實踐以及國外發達國家的經驗證明，管理生產庫以建在第三層政府部門為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門，其履職需求和具體管理業務熟知度等不盡相同）。而應用庫應全國統一建設，否則異地信用管理無法到位，應以第三層政府為依托建立分布式的全國虛擬應用庫。

（三）有利于創新發展

信用管理系統的頂層設計應具有以下創新性：首先，應滿足可擴并性。隨著政府職能不斷調整，有些部門可能合并，有些管理職能可能會放權給社會，信息化技術架構及管理模式應滿足這些需求，搭建組合式的底層技術架構。其次，應具備可完善性。沒有看準就忙于固化容易扼殺基層的創新功能，主要指低成本、低時間周期的完善。最后，還應具備可積累性。科學的信用管理頂層架構，能不斷積累我國社會管理中針對性地解決實際問題的成果，逐步提高管理水平。

二、社會信用管理頂層架構要素選擇

隨著政府職能不斷調整，大量行政事務社會化、市場化，在社會管理上勢必會形成一個調整期。為盡快形成規范、有序的管理機制和體制，由政府牽頭組織搭建一個適合我國國情的信用管理頂層架構勢在必行。為保證頂層架構暢行無阻，發揮科學高效的管理作用，應重點保證以下幾項要素的科學選擇：

（一）信息化建庫定位

考慮到方便應用，數據生產庫與應用庫應分離。生產庫是通過管理軟件在管理中產生的原始數據庫，應用庫則是在各類具體應用中進行數據整合、調用、抽取、比對、查詢、統計、分析、預警等使用的數據庫。綜合考慮有利于數據生產、信用聯合、系統高效、創新發展等因素，數據庫應建在第三層政府。但考慮到目前第二層政府在行使職能中沉淀了大量的管理數據，且具有較強的社會管理創新能力，主要采取了以第三層政府為主、第二層政府建設過渡生產庫模式。如“信用寧波”，基于寧波市級各部門自有的業務生產庫（新建或系統性不強的部門統一進入市級智慧云計算中心系統，降低建設成本），全市建立統一信用聯合應用庫，自動、實時、雙向地和各部門數據共享；第二層政府的各縣（市）、區也參照上級政府建立相同的系統，實現本級的數據共享，同時通過上下聯動，將數據實時推送上去、接收下來；各共享單位根據管理需求在信用聯合應用庫中進行相關應用，從而極大地提高共建共享的積極性和綜合效率。

（二）管理部門的職責

政府各部門應找準各自在整個國家治理體系中的定位，積極探索應用新理念、新技術，保障依法履職需求。一是建立管理業務信息化系統。所有信用數據都產生于履職過程的記錄，各部門在履職過程中收集企業、個體戶、個人等各類主體的信用數據，是信用體系建設的基礎。二是建立本部門信用等級分類管理。根據被管理對象的行為及評定標準，實時自動生成以其負責人身份證代碼為主，登記注冊號、機構代碼為輔的部門信用等級，并按照信用等級分類進行相應管理。對具備與其他部門或跨地域信用聯合條件的，先將本部門產生的信用等級以及行為事實數據自動、實時地傳送到信用聯合應用庫，合成綜合信用等級，再按照綜合信用等級進行信用等級分類去管理。三是不斷做好部門內部系統優化。狠抓數據質量，使部門的業務管理軟件、硬件環境、人員素質、業務規范度、全面執行全國數據標準能力達到標準規范。同時優化內部數據信息的縱橫整合，優化技術架構使共享數據進出自如。

（三）各層級政府職責

各層級政府應根據自身的優勢及特點，做到定位準確、分工協作、優勢互補，共同努力構建信用聯合管理架構。最基層政府部門的職責：具體實施信用、信息化管理軟件應用，不斷發現問題，及時向上級反映信用、信息化管理存在的問題并在實踐中探尋解決途徑。第二層政府部門的職責：不斷收集、發現問題，向上級匯報并提出對策建議。有計劃地進行創新試點并形成信息化軟件，做好上升到第三層政府推廣應用的準備。第三層政府部門的職責：一是建設各管理部門信用管理生產庫及信用聯合應用庫，并不斷優化系統、提高效率。二是不斷收集信用、信息化管理中存在的問題，并不斷完善、解決、優化。三是支持、幫助第二層政府部門創新信用管理，將其成熟的并經過實踐充分檢驗的信用管理軟件上升整合到第三層政府部門的系統內以供使用。四是向上級反映本級無法解決的問題，有條件的進行信用立法。第四層政府部門的職責：一是開展適合本行政區域內的信用立法。二是出臺相關信用管理政策和辦法，指導下級政府具體實施。三是統籌協調所轄區域內信息化及信用系統建設，建立共享通道。國家層政府部門的職責：一是架構好科學高效的全國數據流通道，整合現有信息化資源，統一建設一個信用管理分布式文件系統控制調配中心，不斷增補數據共享目錄，及時調整數據在各庫的擺放標準。二是開展信用立法、制定數據標準，并根據管理的重點難點全國性信用管理號令。

（四）牽頭、實施部門的職責

各級政府辦公廳、發改委、經信委、紀律檢查委員會等部門都作為牽頭部門，但是由于此項工作既要有足夠的權威，使各部門信用數據共享，又需要信息化技術的智慧管理應用，以及寬泛的管理實踐經驗總結傳播，所以筆者建議，牽頭部門、實施部門由兩個各具優勢的部門擔任。具體實施部門的職能為：將各單位各種類型的信用管理數據通過信息化技術進行實時自動地收集、糾錯、整合、返回，以及常規應用；不斷把在信用和信息化管理實踐中總結出的方法、經驗、理念進行收集、傳播和推廣到其他部門，促使信用聯合的單位越來越多。實施部門應具備以下條件：一是具備較寬泛的社會和市場經濟管理職能。例如“信用寧波”目前信用聯合管理目錄有78類507項。二是具備一定的利用信息化進行社會和市場經濟管理的實踐。三是具備深入最基層的管理機構。最基層鄉鎮（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理實踐使其成為極其敏感的觸角。四是具備掌握大量被管理主體戶口信息的職能。在管理實踐中，人工錄入企業名稱及基礎數據（包括身份證號）內容多很容易出錯。2007年，“信用寧波”利用工商經濟戶口全的優勢，先將經濟戶口數據實時傳到各單位，嵌入其管理軟件，模糊查詢一點擊就行；而身份證采用了讀卡器，大幅度提高各部門管理效率，準確率高，更增強了實施單位與各單位的凝聚力。

三、社會信用管理體系建設的理念認識

（一）以超前意識提高建設標準

我國社會信用管理體系建設不僅應充分借鑒西方發達國家有益的經驗，更應深入社會了解實際情況。在總體思想理念、架構設計上有超前意識，內容設置上能夠做到長期管用并逐步充實。避免目標定位較低、重復建設投入等問題，加快向創新驅動發展轉變，盡快建成世界領先水平的社會信用體系。

（二）注重更新思想理念

一是處理好信用管理與依法治國的關系。很多人認為信用就是誠信。筆者認為，信用是信息應用的管理，是管理手段和管理機制。社會信用管理體系的建設就是將我國政策、法律、法規有效、高效、長效地落實到位，將現有法律精神有側重地陸續轉化為能具體實施信用管理的辦法。二是用智慧化標準建設社會信用管理系統。目前很多城市在開展智慧城市建設，其實質是集現代科技、先進理念、實際經驗為一體，支持現代城市智慧發展的信息化系統。智慧化也是繼信息化、數值化、自動化、智能化之后的更高層次，與智能化相比，考慮問題更全面、客觀、長遠、靈活。三是加強社會信用管理人才培養。人才建設是工作取得成敗的關鍵所在，信用管理實踐證明，我們需要的不是單一的信用經濟管理，而是全面的社會信用管理。為此，應培養既有信息化專業技術知識，又有信息化系統建設實踐并懂得建設規律，既有管理知識，又有在基層一線的管理實踐；既懂經濟管理，又懂得社會管理的復合型信用管理人才。

（三）亟須統一規范的幾個問題

一是信用管理的概念。我國目前“信用管理”常常被“信用經濟”領域的研究所占據，但社會實踐證明，信用管理決不僅局限于信用經濟領域，而是應該建立于更寬泛的管理領域，因此應準確定義其概念，否則將影響信用管理的理論研究。二是數據的標準。國家工商總局經過多年努力，制定了3500項之多的數據標準，但有些部門至今沒有全國統一的數據標準，造成信用數據在跨區域、跨部門應用時產生極大的障礙。三是信用評價體系。應及早出臺信用管理評價系統，并遵循客觀公正、簡捷適時、系統通用、可持續性原則。

（四）立足現有資源發揮建設效益

第2篇

1.1全國R&D經費投入總量和投入強度不斷增加

R&D經費投入是衡量一個國家或地區科技競爭力的重要指標，大多數國家在制定本國科技發展目標及規劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經費投入的金額，相對指標即與國內生產總值的比值。我國科研經費投入規模日益擴大，2000年以來，全國R&D經費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經費投入平均增長速度為22.33%；R&D經費投入強度（與國內生產總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經費投入強度不足1%的國家是缺乏創新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。

1.2科研經費管理存在的問題

（1）科研經費管理體制過度行政化。

目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環節均由行政部門主導，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經費由財務主管部門掌握、管理，經費管理的規范性不強、經費使用效益低下，造成科研經費使用的巨大浪費。

（2）預算管理缺乏科學性。

課題負責人缺乏一定的財務預算知識，課題組也缺少會計專業的成員，課題經費預算編制不夠科學、規范，經費預算常常超過項目實際完成需要，或不足以支撐項目研究工作的完成；課題立項評審專家往往重視項目的可行性，對項目預算審定不足。

（3）科研經費使用過程管理不嚴。

項目負責人對科研經費使用缺乏計劃，往往項目開展與經費使用的進度不一致；科研工作者的“馬太效應”造成一個科研團隊可能同時承擔多個科研項目，造成經費混用、挪用現象時有發生，科研經費的使用過程管理不嚴。

（4）項目管理與經費管理相互獨立。

科研管理部門和財務管理部門是項目承擔單位兩個相對獨立的部門，項目管理與經費管理職能劃分明確，導致科研管理與經費管理相脫節。科研管理部門只重視爭取項目，對于經費使用的合理性和有效性管理不足；財務部門由于對科研管理的相關規定不熟悉，只能判斷經費使用是否符合財務管理規定，無法判斷費用使用是否具有效率。針對我國當前科研經費管理中出現的一系列問題，迫切需要完善我國科研經費管理機制，建立、健全科研經費審計監督制度，科技主管部門應配備一批高素質、專業化的審計、檢查隊伍，不定期對科研項目經費進行審計，實時監督科研經費的使用情況。但是，由于我國科研項目的數量非常巨大，2013年國家自然科學基金委批準資助的科研項目達到34958項，此外，“863”計劃、科技攻關計劃、基礎研究計劃、國家社科基金等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數十萬項，要對如此數量龐大的科研項目經費全部進行監督檢查是不現實的，必須將信用管理引入到科研經費管理中，在科研經費信用管理各個主體之間，建立一種互信的承諾。對科研經費管理的主體進行信用記錄，接受社會監督，公開透明，把審計檢查部門的職能與建立完善的科研經費信用管理機制有效結合起來，規范科研經費預算管理和過程控制。

2國外科研經費信用管理的借鑒

加強科研經費監督管理，建立完善的政府科研經費監督管理體系，是提高科研經費分配的規范性，保證科技資源配置和使用的合規性和合理性，提高科研經費使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強國都將信用管理引入到科研經費監督管理中，例如，德國的法律、各種科研經費管理辦法、研究機構的各種規定及管理條例都強調科研人員的“良好科學行為”，以保證科研經費的正當使用并取得最佳效果；美國衛生部的總檢察長辦公室工作計劃中對衛生部主要政府資助項目進行監督，對信用差的經費使用單位進行重點監督。美國則非常強調科學法治、責任性、科學誠信和透明度等科學道德信念。美國國家科學基金會（NSF）的現實運作，具有一定的標桿作用。科研經費的誠信管理主要圍繞預算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯邦政府的有關法令，定期對各項經費的使用情況進行評估，并提交相關報告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運營官（COO）在首席財務官（CFO）行政秘書支持下，對管理控制方面的結果進行調查并提供評估意見，然后上報基金會主任；由CFO領導的高級管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機構運營的概述性情況提供財務和管理控制報告，并由主任助理和員工辦公室主任就機構的內部管理控制情況提供申報報告。國外政府注重以正確的理念引導科學家的理性選擇，對科研人員進行科學道德教育，并加強科研人員和承擔單位的信譽制度管理，建立科學家信譽制度，對于信譽好的科研人員和承擔單位減少監督的頻次和力度，對信譽不好的重點監督。由于國外個人信用體系已經非常完善，信用評估、信用監控、信用風險和信用懲罰4個方面已經深入個人生活的各個方面，已經過了科研經費信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經費管理。

3我國科研經費信用管理的主要內容

我國科研經費信用管理研究內容呈現出三維結構，涉及信用管理的主體，包括項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和中介機構；對整個科研項目生命周期全過程進行信用管理，包括申請階段、評審階段、研究階段和驗收階段；信用管理的程序，主要包括前期準備階段、相關科研經費信用信息采集階段、信息分析及對主體評價階段、審核公布階段、后期的動態跟蹤階段。在科研經費信用管理流程中，需要特別重視科研經費信用信息收集工作。因為信息采集是進行后期信用評價，進行信用管理工作的基礎，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機構。選擇合適的科研經費信用評價方法對相關信用主體進行評價。參考國外信用評價方法的基礎上，結合當前我國科研經費管理的特點，采用綜合評價方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對被評主體的信用狀況如何進行分析、判斷并確定其等級。分析評價階段包括定量指標的初步評價、定性指標評價、撰寫信用評價報告等。審核公布階段，對各相關主體信用記錄的信息和進行信用評級的結果向社會公布，公開透明，一方面可使得科研經費相關主體的失信信息迅速傳播，接受全社會監督，加大對失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對信用信息的需求，減少科技活動中信用信息不對稱的現象。科研經費信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評價階段、審核公布階段外，還包括前期準備階段和后期的動態跟蹤階段。前期準備階段包括成立評價專家組和工作組、制定信用評價方案、信用評價通知等。動態跟蹤階段是在評價工作結束后，定期跟蹤被評主體信用等級的變動情況。科研經費信用管理程序是一個動態的反饋過程，需要定期對管理主體進行跟蹤調查，及時補充更新相關信用數據，重新進行信用評級。

4我國科研經費信用管理系統設計

國家科研經費信用管理系統是科研經費監督管理有效進行的手段和條件，包括科研經費信用管理制度、科研經費信用評價指標體系、科研經費信用征信系統，以及科研經費信用監管機制。

4.1科研經費信用管理法律、法規和管理文件

通過對科研經費管理相關法律的收集和整理，發現對科研經費進行信用管理已經成為共識。《中華人民共和國科學技術進步法》提出為科學技術人員建立學術誠信檔案，財政部和科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》、《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》、《國家高科技研究發展計劃（“863”計劃）專項經費管理辦法》、《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》、《國家科技計劃和專項經費監督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機制，將課題承擔單位、課題負責人、中介機構和咨詢專家在經費管理使用、評估評審方面的評價和記錄的信譽度，作為今后項目申請及評估評審等活動的重要依據。雖然，已經有不少文件涉及科研經費信用管理相關內容，但是缺乏一定的系統性、協調性和可操作性。一方面，科研經費管理的系統性和協調性不足，缺乏一部專門的法律法規來統籌規劃科研經費信用管理的相關問題，此外，還缺乏相關的政策文件協調和銜接科研經費信用管理和科研項目的關系；另一方面，科研經費信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對于科研經費信用評價制度的設計要具體和明確，指標體系的設計必須具有可行性。

4.2科研經費信用評價指標體系

在科研經費信用管理系統的建立中，科研經費信用評價指標體系是最具有關鍵意義的一步，是科研經費信用管理系統的基礎。設計和確定科研經費信用評價指標體系是一項技術性很強的工作，科研經費信用評價指標體系包含多個層次，其中指標既包括定量指標，也包括定性指標。科學、實用的科研經費信用評價指標體系應滿足以下條件：一是必須與有關科研經費管理制度文件內容相符合；二是一級指標應能適應不同類型被評主體的特點；三是二級指標包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評主體的科研經費信用狀況；四是要求具有實際的可操作性。按照評審對象的不同，整個科研經費信用評價指標可以分為4大板塊，即項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價體系。項目承擔單位科研經費信用評價指標體系是對科研項目承擔單位進行信用評價的體系。眾所周知，項目承擔單位不僅是科學技術研究的主體，更是科研經費的主要使用者，是整個科研經費信用評價中最重要的一環，可以說，整個科研經費信用評價過程都是圍繞其展開進行的。為了能讓每一個科研項目都分配到適合的科研承擔單位之上，我們從經費預算、經費管理、組織聲譽3個方面著手，設計了項目承擔單位科研經費信用評價指標體系。其中經費預算包括預算欄目是否全面細致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經費是否到位；是否按規定執行和調整預算；科研經費年度預算的執行效率。經費管理包括對項目經費是否進行單獨核算；對各項目經費審查的勝任能力；對各項目經費的監督管理能力；科研經費合理安排支出情況；科研經費結存結余情況。組織聲譽包括被投訴或舉報的情況；違法違規行為發生次數。該體系可以全面衡量項目承擔單位在項目申請、評審、研究、驗收過程中，是否遵循有關科研經費管理的規則、程序和辦法。整個科研經費信用評價指標體系中，項目負責人科研經費信用評價指標體系也是一個至關重要的考評環節。這是因為，科學研究極其強調創新性，其不同于一般的活動，只有內行的項目負責人才能夠很好地在監督和創新之間保持平衡，為了促進創新，項目負責人的權限往往較大。對項目負責人的信用評價，包括經費預算、經費管理、經費驗收，以及職業道德4個方面。經費預算包括是否編報虛假預算，套取科研經費；科研經費合理安排支出情況。經費管理包括虛假承諾、自籌經費不到位。經費驗收包括是否對專項經費進行單獨核算；是否截留、擠占、挪用專項經費；是否發生違反規定轉撥、轉移專項經費；是否發生未按規定執行和調整預算。職業道德包括是否提供虛假財務資料；項目經費使用的合理性；被投訴或舉報的情況；違規發生的次數。項目評審專家科研經費信用評價工作是一個極其復雜的活動，廣泛涉及到科研經費相關知識的運用和信息的處理，任何單一層面的評價都不能反映兩者的科研經費信用，從評審勝任能力、職業道德、關聯信用3個層面來評價。評審勝任能力，包括對科研經費相關規章制度及政策的熟悉程度；評審專家研究領域與評審領域聯系的緊密程度。職業道德，包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。關聯信用，包括對評審項目科研經費信息的保密情況；經費評審的客觀公正性；與被評審對象的關聯性。對于參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價主要從機構聲譽、金融信用、審計信用3個方面來考察。機構聲譽包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。金融信用包括機構的財務狀況；機構償還債務的能力。審計信用包括審計工作的透明度。

4.3科研經費信用征信系統

科研經費信用征信系統包括建設和完善科研經費信用數據庫和信用信息共享機制。

（1）制定科研經費信用數據庫統一標準是科研信用數據庫建設的關鍵和基礎。

目前，已經建立并逐漸成熟的全國征信系統有11315企業征信系統和中國人民銀行征信系統，而我國尚未建立全國性的科研經費征信系統。為了對科研經費進行規范而有效的監督，全國范圍內對科研項目經費信用進行征信勢在必行，信用數據庫建設需要一個統一的設計標準。建議有關部門按照科研經費信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統總體方案，構建總體框架，設計科研經費信用數據庫全國統一標準。

（2）重視科研經費信用信息的共享使用。

科技經費主管部門，建立科研經費信用共享機制，充分發揮科研經費信用信息共享的作用。應把信用信息作為管理和決策的重要依據之一，仔細查詢相關承擔單位、課題負責人、項目評審專家，以及中介機構的信用信息，確保經費信用管理貫穿于項目申請、評審、立項、預算、實施、結題、驗收等項目管理的全過程中。

4.4科研經費信用監管機制

科研經費信用監管機制包括科研經費信用評級和科研經費信用分級監督管理。根據相關主體科研經費信用指標體系的設計，通過科研經費信用征信系統對相關定性和定量指標的收集，對收集到的定量數據進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。進而對相關主體進行信用評級。評級分值按100分計，結合國際上對信用的5級劃分法，將科研經費信用等級分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評價分值90～100的信用等級為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經費信用分級監督管理，是一種全新的科研經費監管模式，分級管理，重點監督，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理，等級越低監管越嚴，應該對相關主體信用等級為A、B的，加大重點巡視檢查的力度；而對于信用等級為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對于信用等級為C，一般不予立項資助，直至整頓整改，信用等級提高。

5總結

第3篇

1.實務中仍存在部分業務人員對授信風險認識不足的現象，疏于對客戶進行信用風險跟蹤管理。常見的誤區：

(1)對擔保授信的風險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業務就是零風險了。

但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據，如果銀行審單時發現有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經發出，貨權已轉移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。

(2)部分業務人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務償付能力。

例如X跨國公司在國內以合資方式注冊珠海X有限責任公司開展業務，業務員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規范的跨國企業X公司，而走訪時X亞洲事務部集中采購模式和合資企業嚴謹的管理風格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔有限責任。換而言之，珠海X有限責任公司的業務償債能力與著名的X公司沒有任何關系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。

2.業務員通常一人管理多家客戶

難以詳盡掌握客戶的信用和經營狀況變化，在事中控制階段往往會忽略客戶信用風險預警信號，不能及時將壞賬風險扼殺在搖籃中。

二、針對實務難點的應對建議

1.事前審核階段

一方面建議業務部門要加強客戶關系管理，讓客戶主觀上有加強戰略合作的認同，從而主動提供相關客戶授信基礎資料；同時從該客戶的競爭對手、下游或行業信息網站等多渠道收集相關資訊，從該客戶在行業中所處地位，其利潤率能否高于行業平均利潤率水平，該行業是否具備發展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價值，是否應該給予授信。另一方面，對確需授信又無法掌握相關信息的，可考慮通過與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機構進行信用評價。

2.事中監控階段

進一步提升信息化管理水平。建議強化信用管理各系統之間的集成化水平和關聯信息查詢功能。實現管理部門和上級部門能實時在系統中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區域分公司相互之間能查到關聯客戶的信用檔案；實現信息共享，提高整體的預警反應能力和響應速度。

3.加強公司內部各部門的協同管理，通過知識共享打破員工個人的能力瓶頸，在制度的基礎上通過調動人員的主觀能動性提高客戶信用管理水平

(1)建議讓法律事務人員更多地參與到信用管理事前評價和事中監控的過程中。

重點審查擔保授信主合同及相關擔保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時授信的相關抵押程序是否完善等。同時建議由法律事務人員負責收集信用管理方面的經典案例定期對公司相關人員進行培訓，以增強全體人員的風險識別能力和法律防范意識。

(2)加大對業務部門授信管理工作的監督和考核。

一是在經費方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應當向管理部門提交走訪報告并將日常可能涉及風險預警的信號及時錄入系統。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強定期輪崗和不相容崗位復核管理，避免因業務員個人工作疏忽對授信工作跟蹤管理不利造成企業損失。

4.對于無擔保的信用授信，建議適度引入風險理財

通過開展應收賬款保理業務或購買短期貿易信用保險，將相關風險轉移給商業銀行或保險公司。通常無追索權的保理業務完全由銀行承擔應收款項的信用風險，但如投保短期貿易信用保險則一般保險公司承保比例為90％，即企業須自負10％的經濟損失。

三、結語