煙草稽查匯報材料范文

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第1篇

關鍵詞： 煙草；涉煙情報；市場監管；創新

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）01-0007-03

1 博山區涉煙情報信息系統創新的內外環境分析

博山區煙草專賣局在涉煙情報信息系統建設方面，經過多年的創新，其信息的痕跡化管理、案件的可查閱性和參考性、管理手段的信息化等方面已經取得了很大成績，多次受到了省局（公司）和市局（公司）的表彰。但是在數據挖掘和有效利用等方面仍然沒有取得良好效果，普通涉煙情報信息有效利用率僅達到60%，有價值涉煙情報信息有效利用率也只達到50%[1-2]。經過調查分析，主要存在四個方面的因素影響了數據開發和涉煙情報信息的有效利用率。

1.1 專賣執法人員素質 ①碩士學歷占4%、本科學歷占44%、專科學歷占32%、中專學歷占8%、高中及以下學歷占12%。這說明專科以下學歷的人員數量比較多，比例達到了58%；碩士以上學歷僅占4%，高素質人才比較缺乏，在一定程度上影響了創新活動的開展。②30歲以下占4%、30-40歲占56%、40-45歲占12%、45-50歲占20%、50歲以上的占8%。30歲以下是案件偵破的黃金年齡。而30歲以下的人僅占4%，反映出專賣人員年齡偏大，不利于案件經營。③工作經驗20年以上的占36%、15-20年占28%、10-15年占28%、5-10年占4%、5年以下的占4%。執法人員工作經驗在20年以下的占了64%，大部分執法人員需要不斷積累工作經驗。

1.2 外部環境因素 ①通過建立淄博市博山區煙草專賣局網站和利用“3·15”、“12·4”等活動發放客戶服務手冊、法律宣傳單，宣傳煙草專賣法律法規，公布舉報投訴電話。案件查獲數量2008年220件、2009年160件、2010年162件、2011年100件，假冒卷煙案件查獲數量2008年100件、2009年23件、2010年20件、2011年18件。案件查獲數量2009年和2010年變化不大，假冒卷煙案件查獲數量2009到2011年下降趨勢不明顯，說明宣傳平臺有待開拓。②為掌握淄博市博山區關于涉煙違法犯罪的社會認知度和社會知曉度，2011年12月設計了調查問卷，對社會各層面卷煙消費群體開展調查。共發放調查問卷280份，收回200份。通過對調查問卷分析，64%的消費者對涉煙違法行為有舉報投訴意愿，但只有30%的消費者知道舉報投訴電話。說明社會宣傳力度有待提高。

1.3 辦案條件 博山區煙草專賣局高度重視基層建設，為各中隊、分隊分別配備了照相機、攝像機、錄音筆、望遠鏡、筆記本電腦、打印機、傳真機、掃描儀和車輛等辦公設備，2012年加強了辦公場所建設，分別設立了行政詢問室和情報信息分析室、檔案室，從軟、硬件方面完善、加強了基層建設。但是辦公器材還需進一步更新，辦公設施有待進一步完善，情報分析能力還要繼續提高。

1.4 管理協調機制 ①協作機制。與當地公、檢、法、工商等部門簽訂了聯合協作機制，成立了“打網辦”，建立了定期聯系會議制度；與基層派出所、工商所進行聯合機制建設，向基層延伸；與萊蕪、章丘等毗鄰地市簽訂協作機制，建立協作共享平臺。②處理流程。對涉煙情報信息采用“情報信息—辦案人員—主管領導”這種“三點一線”的方式，辦案人員收集情報后，為信息保密，一般以口頭面對面形式上報主管領導，主管領導下達指令，再由辦案人員實施跟進。盡管與相關部門建立了協調機制，但仍存在著協調難度大、痕跡化管理薄弱等。

2 煙草市場監管創新制約因素分析

通過對現狀的調查、分析，影響涉煙情報信息有效利用率的因素共分為兩級[3]。第一級因素為人員素質、外部環境、辦案條件和管理協調機制四個方面；第二級因素為執法人員的知識結構、工作經驗、年齡結構、案件經營能力；宣傳平臺、市場環境、社會知曉度和認知度；辦案軟硬件設施；工作流程、督促檢查機制、過程控制和考核機制。

經過分析，案件經營能力欠缺、社會宣傳力度不夠、涉煙情報信息工作流程不規范、涉煙情報信息落實督辦不到位、痕跡化管理不完善和考核機制不健全是影響涉煙情報信息有效利用率的主要制約因素。

通過對制約因素的進一步分析研究，博山區煙草市場監管實施了以下創新策略：①案件經營能力欠缺——聘請專家開展教育培訓；②社會宣傳力度不夠——發放張貼宣傳材料，進行普法宣傳教育；③工作流程不規范——制定工作流程圖及說明，組織培訓學習；④落實督辦不到位——成立督辦機構，下發督辦單；⑤痕跡化管理不完善——制定相關表格，及時填寫案件進展情況；⑥考核機制不健全——出臺考核辦法，成立考核小組實施考核。

3 市場監管創新對策

3.1 提升專賣執法人員案件經營能力 ①聘請專家開展有關涉煙案件證據搜集、證據固定的講座，然后針對案件經營和偵破，結合實際開展座談會，闡述心得體會。②組織全體專賣人員開展了市場監管、專控體系操作、案件處理、微機操作的現場演練培訓和法律法規的集中學習，提升專賣人員的相關技能水平。③堅持每月舉辦一次法律法規考試，鞏固所有專賣執法人員的法律運用能力。

3.2 加強社會宣傳力度 ①在博山區人口集中的繁華街道組織開展了法律宣傳活動，現場發放“假冒卷煙的識別技巧”、“舉報投訴電話”、“行政執法事項提示書”等宣傳材料。②在“行風熱線”欄目中，公布舉報投訴電話，宣傳獎勵政策，鼓勵廣大聽眾積極舉報涉煙違法行為。③開展“送法入戶”宣傳活動，組織機關和專賣人員針對零售戶集中的區域，發放宣傳材料，提醒零售客戶加強預防。

3.3 完善工作流程

3.3.1 成立涉煙情報信息效能提升專項工作機構 ①涉煙信息案件查辦領導小組：主要負責組織策劃、部署、經營重、特大和網絡案件；督促涉煙違法案件的調查取證工作；協調毗鄰區縣溝通案件信息；商討舉報費兌現及有關獎勵情況。②涉煙情報信息分析小組：主要負責加強涉煙信息分析，對各種渠道收集到的線索進行分析，通過分析研究，辨別真偽，做出相應處置。③涉煙信息案件偵察組：主要負責涉煙違法案件的調查取證，收集與案件有關的證據材料，確保案件查處的證據材料確鑿、手續完備。抓住偵破案件的關鍵環節，嚴格保密制度，收集信息，制定行動方案，有效打擊涉煙違法犯罪團伙。④涉煙信息案件指導組（公安人員）：主要負責涉煙違法案件偵破過程的偵查方向、技巧，提供必要的信息支持。

3.3.2 制定相關工作制度 ①建立煙草專賣涉煙情報信息保密管理制度，保障情報信息的機密、安全。博山區煙草專賣局專賣科、稽查大隊建立保密責任制，專賣科、稽查大隊負責人在區局的領導下，負責專賣科、稽查大隊的涉煙情報信息保密工作，涉煙情報信息根據保密制度設立分級認知權限。認知權限的分級依據涉煙情報信息價值高低，分成一級（普通）、二級（秘密）、三級（機密）共三個級別。②設置情報信息庫的查閱級別制度。對涉煙情報信息的查閱權限進行設置：分為公開共享信息、中隊長和稽查分隊長級別、稽查大隊長級別、分管領導級別。

3.3.3 制定涉煙情報信息操作流程 參照專控體系中的案件處理和許可證辦理程序，制定涉煙情報信息操作流程圖。

3.4 加強落實與督導 依據涉煙情報信息的分級，下發督辦單，設定督辦期限。負責涉煙情報信息落實的部門和小組定期將涉煙信息的落實情況以書面的形式匯報。

3.5 保留痕跡化資料記錄 規范過程控制，強化痕跡化管理，避免發生涉煙情報信息利用的延續性缺失和過程資產流失，為此，淄博市博山區煙草專賣局設計了淄博市博山區煙草專賣局情報信息登記表、淄博市博山區煙草專賣局情報信息督辦單等，建立了詳細的涉煙情報信息數據資料庫，為案件決策和指導實戰提供了決策平臺。

3.6 健全考核機制

3.6.1 考核方式 確立“階段考核、動態管理”的管理方式，根據每條涉煙情報信息的不同實施階段，隨時進行考核，動態管理。

3.6.2 考核內容及考核計算方法 ①對情報信息的搜集工作進行考核（100分）：下達季度稽查分隊和稽查中隊提報的涉煙情報信息數量，經情報信息領導小組認定后，完成上報數量得到基本分100分，每增加一條加5分，每減少一條減5分，同時設置保密級別，涉煙情報信息達到普通級別的每條信息加10分，達到秘密級別的每條信息加15分，達到機密級別的每條信息加20分。②對涉煙情報信息的督辦工作進行考核（100分）：基本分100分，稽查中隊每督辦一條情報信息加5分，季度結束或季度內所督辦的涉煙情報信息有重大突破的，經涉煙情報信息領導小組認定后加5分。督辦的涉煙情報信息在督辦期間根據落實情況，經涉煙情報信息領導小組認定后提高保密級別的，單條信息每提高一個級別加5分。③對涉煙情報信息的效能進行考核（100分）：根據督辦的涉煙情報信息，年度內偵破五萬元案件，加20分；實現人員拘留的，每拘留一人加10分；拘留的人員被批捕的加20分，批捕后被判刑的加30分。經過偵破達到省級網絡案件標準的加50分；經過偵破達到國家級網絡案件標準的加100分。

4 煙草市場監管創新效果

4.1 有形效果 普通涉煙情報信息效能由2011年的60%提升到2012年的84%，有價值涉煙情報信息效能由2011年的50%提升到2012年的62.5%。2012年破獲了省級網絡案件1起，國標網絡案件1起；拘留11人，逮捕1人，判刑3人。

4.2 無形效果 提升了專賣執法人員案件經營能力，激發了員工對于涉煙情報信息搜集利用的主動性和積極性；推進了專賣管理精細化，員工履職能力大大提高。

5 展望

建立涉煙情報信息效能提升的長效管理機制是一項復雜的系統工程[4]。通過開發涉煙案件情報信息系統，不斷使管理工作流程化、程序化，夯實市場監管基礎，提升案件偵破質量，維護卷煙經營秩序。

參考文獻：

[1]王麗娜，陳乃新.從市場監管行為的兩種模式談我國市場監管的完善[J].內蒙古農業大學學報（社會科學版），2007，9（33）：163-164.

[2]劉利人.基于電子政務的市場監管模式的構建：從分割到協同[J].學術研究，2010（5）：53-59.

第2篇

展，但市級專業情報系統建立這一核心環節還缺乏系統的政策支持、專業人才和方法指導。雖然在沒有專業情報系統基礎上也辦了一些案件使得案件數量得到一定程度解決，但情報來源單一被動，沒有專業情報支援和專業情報分析，使得在情報運用和篩選上沒有專業的操作指引，可能會錯過、誤判有價值的線索。保密工作其實也是情報工作的核心但缺乏保密意識和保密手段是很多案件辦理不成功的關鍵，情報系統的建立也承擔了保密安全的責任。針對這些問題，要建立一套科學嚴謹的情報系統和規范有序的運作流程，提高情報信息主導決策、引領實戰、外防內管、提前預警水平。

關鍵詞：情報信息　系統建立　分析研判　保密

英文中系統（system）一詞來源于古代希臘文（systεmα）意為部分組成的整體。一般系統論創始人貝塔朗菲定義：“系統是相互聯系相互作用的諸元素的綜合體”。由此我們可以看出系統的三個特性，一多元性，系統是多樣性的統一，差異性的統一。二相關性，系統不存在孤立元素組分，所有元素或組分間相互依存、相互作用、相互制約。三整體性，系統是所有元素構成的復合統一整體。這個定義說明了一般系統的基本特征，將系統與非系統區別開來，但對于定義復雜系統有著局限性。另外嚴格意義上現實世界的“非系統”是不存在的，構成整體的而沒有聯系性的多元集是不存在的。而在這里所指的情報系統是將現在的信息搜集、分析研判、情報共享、情報運用、指揮實戰融為一套整體的系統，要真正建構情報信息主導稽查的工作模式，發揮情報信息在稽查工作中的強大威力，必須建立情報，使之有一套行之有效的策略與措施，真正從稽查戰略高度來推動稽查工作的現代化水平。科學的運用情報以此主導稽查辦案。

1　煙草行業情報現狀

雖說我行業在運用情報信息實戰中取得了可觀的成績，但畢竟在我行業中的各個部門中沒有專門整合和利用情報的專業部門，缺乏一套系統的理論與可供借鑒的范本，與真正實現將相關涉煙情報資源整合成為系統并以此主導稽查辦案的目標與要求相距甚遠。造成這種現狀的主要原因有：

1.1　對情報系統的價值認識不充分并缺乏前瞻性。在科技高速發展的今天，不少稽查人員根本不知道情報是什么；情報該做什么；情報的作用是什么；只是簡單的認為情報就是線人舉報，對情報的概念和可發展性和拓展性完全沒有認識。

1.2　沒有清楚的明白情報系統主導工作與傳統的區別。在傳統的稽查工作模式中，情報信息通常都比較孤立、零散，或者是通過靜態形式出現，只是輔助的作用。在情報系統主導工作稽查戰略中，情報信息則是多種信息渠道的產物，最主要的就是一線稽查的日常工作及其他部門提供的信息，其特點是互聯、全面和動態的，在稽查工作中處于核心地位，它被看作是一個綜合的“大情報”，當然還包括人力情報與技術手段偵察所得的情報。

1.3　缺乏科學規范的工作機制。目前，在煙草行業稽查中并找不出專業的情報工作機制，雖然在表面上有以機動大隊為主的情報機制和辦案規程，但是情報系統應該是以獨立、專業、主動、隱蔽工作機制存在的，并且應包含情報信息采集機制、情報信息整合機制、情報信息分析機制、情報信息應用與管理機制及情報信息獎懲機制的部門。而單一的機動大隊是完全滿足不了管理日益壯大的煙草市場的情報需求的。

1.4　情報專業人才相對匱乏。參照公安情報人才缺乏數據我國約11萬人的警務科技人員中專業情報人員所占比例不到10%。按照這個比例可以對比出我行業中情報專業人才的空缺比例將更大。

1.5　將機動大隊的職責和情報系統相互混淆。其實兩個職能崗位有著截然不同的概念和意義。

2　涉煙情報系統的含義

情報系統建設是情報信息主導稽查工作的核心環節，是指運用科學嚴謹符合行業特性的方法，把情報搜集、分析研判、信息整理、信息歸檔、信息運用幾個方面合理的整合在一起，為案件偵破、辦理、資料調取以及聯合執法提供強大的情報保障。筆者認為建立涉煙情報系統是符合科學發展觀和符合行業發展的一件大事，其實情報搜集已成為稽查工作的一項自覺工作，廣范運用在稽查工作維護市場穩定和打擊犯罪工作的各項業務領域、各個流程環節。筆者認為情報系統的建立不可能一步到位，但可以從無到有并在發展過程中逐步完善和修改，按照情報系統職能可以分兩個方面來建設：

2.1　建立獨立的情報搜集崗位和專職的分析研判崗位

2.1.1　獨立的搜集崗位可以免受各環節影響。情報搜集崗位可以分為內部搜集和外部搜集兩個環節，其中外部搜集又可以分為自主搜集和外部資料匯集排查兩個方面，這將使得情報的搜集更為專業準確和更具保密性，也可以將來自各方面情報科學的匯總并開始初期排查。具體包括挖掘發現戰術情報和為宏觀產生戰略情報做初期篩選。獨立的分析研判崗位是情報系統非常重要的核心，運用分析研判來獲取情報信息的意義就是通過對大量的零散、孤立的信息進行匯聚整合、關聯碰撞和分析研究，以發現獲取深層情報，還可以對已獲取的情報信息進行分析研判，辨別情報的真偽并評估情報中的風險概率，即運用分析研判來評估已知的情報信息，這是一個對已知目標評判修正的過程，這個過程中具體包括對情報線索的真偽斷定和風險評估。兩者相互補充、相互循環。

2.1.2　直接和公安相關部門進行無縫鏈接。我行業和公安、海關、邊防有著緊密的聯系，有了專門的情報系統可以直接和相關部門進行信息鏈接和共享，一方面保證了信息的獨立性又保證了信息的安全性。盡管看似聯合執法辦公室從包裝上滿足了聯合執法需要，但探其根本這個部門因為缺少銜接而不能發揮出其最大功效。再者很多人認為情報搜集崗位和機動大隊的職能設置有沖突，其實不然，機動大隊并非專門的情報機構，其職能中還包含了打擊、管理市場的功能，從其在管理市場中的曝光率，就制約了其搜集情報的障礙和難度，但情報系統中的情報搜集崗位是專門負責情報單一的職能崗位，無論從隱蔽性、專業性和機動性都遠遠超過機動大隊，實質上設置此崗位的目的是和機動大隊相輔相成形成互補。

2.2　建立專職的信息整理和信息歸檔機制。情報信息的概念和涵蓋面非常廣泛，我們這里所指的信息整理和信息歸檔是將前段搜集的情報信息分析研判后，將有用的有價值情報，包括照片、車牌、人員信息、倉庫信息、地理位置信息等，用統一的標準和格式進行記錄、整理成為可供日后指導行動、匯報、演示的文字或者圖像資料，并用統一標準進行歸檔。其中信息歸檔就是匯編，匯編就是按照研究的目的和要求，對分類后的資料進行匯總和編輯，使之成為能反映研究對象客觀情況的系統、完整、集中、簡明的材料。

由于設置崗位機制明確由專人負責，所以歸檔后的信息保密責任也凌加在此崗位職責中，使得系統結構簡單，但分工和責任明確。

3　建立行業內的情報體系是與時俱進符合科學發展觀的

3.1　把握歷史機遇了解情報重要性，積極學習和借鑒各情報系統優勢和理念建立適合行業的情報隊伍。

3.1.1　以“三打兩建”為契機，借鑒引進先進情報理念

汪書記提出的“三打兩建”為我行業的專業發展帶來了全新的發展機遇，也給下一步的工作提出了更高的要求，如果我們還停留在原來的歷史篇章中我們將會被社會發展的車輪高速超越。以公安機關的情報系統為例，分工明確、職能明確、人員專業是其主要特點，公安系統對情報系統的重視程度也逐年加深，在國內公安情報信息建設已被列為公安機關必須抓緊做好的一項重點工作，基于社會信息化、公安信息化與國外情報信息主導警務工作的情況，我國于2003年提出了“情報信息主導警務”戰略，從此拉開了我國實施情報信息主導警務的帷幕。

3.1.2　在國外情報信息主導警務作為一種新的警務模式在歐美國家異軍突起。歐美國家在20世紀90年代就已經開始探索信息化時代新的警務運作方式。情報信息主導警務作為一種新的警務模式異軍突起。經過10余年的探索，這種新的警務模式在英國、美國、澳大利亞、加拿大、新西蘭等國家推行以來，實踐效果顯著。經過多年的實踐與理論探索，情報信息主導警務模式對歐美等發達國家降低犯罪率、提高警察管理水平和工作效能、改進警察巡邏方式、優化警力資源配置、提高打擊犯罪的精確度都有顯著效果。

建立符合我行業的情報主導稽查工作是符合歷史發展潮流的。

3.2　我行業情報系統的現狀及發展方向

3.2.1　地市級局有情報崗位但無情報員職責。情報是專業的崗位，此崗位需要的是專業的情報萃取、分析、整理的全面人才。現在的煙草系統中缺乏對這個方面的重視，情報人員形同虛設。以詢問筆錄為例，詢問筆錄不單單是在記錄事情的經過，其實更關鍵的是通過詢問的過程發掘出有價值的信息。情報人員還應該有一個重要職責就是深挖犯罪，很多大案和線索都是在深入挖掘后在將蛛絲馬跡的線索聯系起來偵破的。雖然我們的詢問和公安人員詢問有這本質區別，但依然可以用技巧套取有價值的信息，更可以借助在煙草的詢問室違法份子警惕性和抵制性稍弱的機會乘勝追擊。

3.2.2　從整合看我行業的煙草情報發展方向。先通過　“知識”的本質特征來看，知識不能簡單地歸結于數據，信息也不能說就是知識，雖然知識與數據和信息有著很深的淵源，但這三者是不可相互替換的。可以說數據是無組織或無序的信息，信息是經過組織有序的數據，而知識則是有用的信息。煙草稽查單位和面對市場的核心競爭力，往往取決于對行業情報與知識的把握度。

3.2.3　多元化定義涉煙行業情報的概念。稽查與情報本質上就有天然的聯系，二者缺一不可，相互促進，互動發展。行業的發展和稽查工作的開展是一種行為，一種過程，一種高智慧參與的活動，全過程都會貫穿著情報。假如沒有情報的參與，組織機構要想在品牌競爭和在面對違法分子的斗爭中取勝是不可想象的。

煙草情報通過收集和分析公開資料可以獲得有關各開展項目環境、競爭對手的信息，對開展稽查工作面臨的威脅、內部管理提供預警，對開展稽查活動的戰略戰術決策提供支持。煙草稽查的指揮機構在策劃過程中需采集與獲取大量有價值的情報贏得或鞏固其開展打擊的力度，而開展日常稽查工作本身也是情報的主要來源之一。在各類的日常經營范圍中如：零售戶、大客戶、煙草生產廠家、輔料生產廠家、印刷、海關、公安、小區、車站、邊防檢查站、流動人口聚集區、社區等等都是情報的來源。

看似復雜的情報系統其實在崗位設置上只需要一至兩人，但可以釋放出來的力量卻是非常龐大的，與其說是建立情報系統不如說是將資源合理分配。

社會在進步，國家在發展，我行業中大部分的情報理念還停留在上世紀，這樣的思維制約了行業的整體發展，這就好比奔馳S320裝了一個北京吉普2020的發動機，不是說不支持國家產業，只是如此搭配完全不符合科學配置，即是不符合發展潮流，筆者認為在信息高速發展和流通的今天，只有跟上信息的步伐才能主宰市場，只有掌握信息才能主導進步，固步不前在當今社會就是在退步。　近觀煙草情報系統可以在稽查工作中給予強有力的信息支援，遠觀煙草情報系統可能會在營銷、物流、內管等方面都發揮不可小覷的作用。

參考文獻：

[1]全軍軍用主題詞表管委會.《軍隊信息資源分類法》，2005.

[2]嚴怡民.現代情報學理論.武漢大學出版社，1996.

[3]信息整合技術的理論與實踐――《中國傳媒科技》，2007年

第3篇

一、執法檢查基本情況

(一)稅收規范性文件制定情況

一是對全市國稅機關以及地方黨政、有關部門制定的涉稅文件進行了清理。我們結合規范性文件清理工作，對年以來全市國稅系統及地方黨政、部門出臺的文件進行了全面清理，重點查看了稅收規范性文件是否與法律、法規、規章及上級稅收規范性文件相矛盾、相抵觸;是否有無越權(違規)制定涉稅文件的問題。通過公文處理系統查詢年以來全部已發公文，經查閱年以來的收文登記薄，未發現有違規制訂涉稅文件的情況存在。

二是對文件會簽、報備制度制度的執行情況況進行了檢查。通過文件會簽、報備登記簿與公文處理系統的發文登記比對，對年以來文件會簽、備案件情況進行了檢查。經自查和重點檢查，發現兩份文件未上報市局備案，目前已補報。

(二)稅收政策執行情況 二是對酒類企業消費稅政策執行情況。全市共檢查酒類企業5戶(肅彭陽春酒業有限責任公司、慶陽市九龍春酒業有限公司、慶陽市長慶飲業有限責任公司、肅藍馬啤酒有限責任公司慶城縣吉良黃酒有限責任公司)。對上述企業進行了實地檢查。對企業的賬務處理進行了審核;查看了企業原材料購進環節有無建立規范的庫存材料明細帳，是否按月進行了匯總;檢查其產成品出庫是否有專人負責并開具有統一的酒類企業產品出庫單。隨機抽取10份銷售發票進行檢查，抽查了企業2009年10月全部帳簿、憑證，并同申報資料進行了核對。

三是對企業所得稅稅前列支項目進行了檢查。我們從財產損失證據、審批權限、審批時限等幾個方面著手，對財產損失稅前扣除項目審批工作進行了檢查。對4縣(區)局的稅務事項審批臺賬進行了抽查，調閱了3戶企業(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司、慶陽煙草公司西峰區煙草營銷部、肅省煙草公司慶陽市公司)審批資料、會議記錄、企業內部文件、人民法院裁定書、工商管理部門文件、中介機構簽證報告、拍賣公司拍賣報告、人民法院證明材料等財產損失主要證據及相關審批資料。 五是對工效掛鉤企業稅前扣除工資政策執行情況的檢查。全市抽查工效掛鉤企業3戶。通過對企業報備的工資基數進行審核，符合“兩個低于”標準，依據上級下達的工資基數對照年度匯算清繳申報表進行審核，3戶企業中有2戶企業稅前列支工資未超過上級下達基數標準，1戶企業(肅慶陽長慶昌源油田作業有限責任公司)稅前列支工資超過下達基數，在年度所得稅匯算清繳中，已調增應納稅所得額69.9萬元。 抽查享受資源綜合利用稅收優惠政策企業4戶。查看企業取得的《資源綜合利用認定證書》、《產品質量資格認定證書》、《資源綜合利用產品檢測報告》等合法資質，審查其是否具備享受減免稅資格;對企業的生產經營和帳務情況進行了解和查實;實地查看了企業生產情況，檢查主營業務構成。通過檢查4戶企業資質齊全，生產的資源綜合利用產品銷售收入均占總收入的70以上，產品符合產業目錄項目及占比標準。

七是對廢舊物資回收企業政策執行情況進行了檢查。全市共對3戶廢舊物資回收企業的資格認定、征管情況、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發票代開情況進行了檢查。查閱了相關稅務資料并到企業實地查看，該企業符合廢舊物資回收經營單位應具備的三個條件(即經工商行政管理部門批準從事廢舊物資回收經營業務;有固定的經營場所及倉儲場地;財務會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可享受增值稅優惠政策)，通過綜合征管軟件調取了相關企業的增值稅納稅申報表，對辦稅廳代開的34份增值稅專用發票進行了檢查。

(三)稅收征收管理情況：

一是檢查了是否按國家規定的稅收征管范圍和稅款入庫預算級次將稅款及時足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉引稅款現象。經抽查稅收繳款書，各類稅款、滯納金、行政性收費都能按規定預算級次及時足額入庫。全市通過重點檢查隨機抽查了五戶企業年以來的37份稅票，稅款入庫預算級次均符合政策規定。

二是對有無違反國家稅法規定批準企業延期納稅進行了檢查。根據省局提供的年--2009年3季度延期納稅戶名單，全市國稅系統對審批企業延期納稅的情況進行了抽查。共抽查年-2009年3季度審批的7戶企業延期繳納稅款情況。以上延期繳納稅款均按規定逐級審批，通過綜合征管軟件查詢，每戶企業所緩繳稅款均在規定期限內入庫。

三是對有無違反規定核定稅額進行了檢查。通過隨機抽取年以來核定和變更定額的個體戶征管檔案資料，與綜合征管軟件相關內容進行了核對。并重點檢查了核定稅款基礎資料，抽查了主管稅務機關的《典型調查表》、《個體工商戶定額核定審批表》等均一致。

四是對稅務稽查案卷進行了抽查。隨機抽取了年以來20戶稅務稽查案卷，通過檢查，稅務違法案件的檢查程序合法，認定事實清楚，證據確鑿，定性適當，檢查查處的稅款、滯納金、罰款均足額入庫，罰款比例適當，沒有涉嫌犯罪的案件。

五是對增值稅一般納稅人的認定情況進行了檢查。從綜合征管軟件中提取年以來應稅銷售額已超過財政部規定的小規模納稅人標準，截止2009年9月底尚未認定為一般納稅人的小規模納稅人10戶。逐戶進行了核查。

六是對年以來增值稅專用發票收發存情況進行了檢查。對相關業務部門“三專五防”六制度的落實情況進行了抽查。并檢查了相關企業《增值稅專用發票保管、使用責任書》簽訂情況，增值稅專用發票管理臺賬情況，開票人員是否具有開票員資格等。

七是增值稅專用發票和其他抵扣憑證檢查、協查工作情況進行了檢查。對年度省局清分下發的缺聯運輸發票，比對不符運輸發票，比對異常廢舊物資發票的協查情況進行了檢查。查看了相關工作底稿，調閱了縣局向市局填報的《審核檢查情況匯總統計表》。

八是檢查了國地稅協作情況。抽查了《肅省國家稅務局肅省地方稅務局關于加強國地稅協作的意見》(國稅發〔2004〕120號)的落實情況。通過查閱內部資料，會議紀要，協作制度，征管部門按季度傳遞稅務登記信息統計表;納稅戶數核對表;計劃統計部門按季度入數據傳遞表等對國地稅協作情況進行了檢查。

二、存在問題及不足

(一)稅收規范性文件方面

(1)文件會簽備案制度執行不夠規范。個別縣(區)局未按照《稅收規范性文件管理辦法(試行)》的規定，將規范性文件制定后未在規定的時限內上報市局備案，年底未向市局報送備案目錄。

(2)稅收審批文書資料不全。

個別企業減免稅審批資料中無縣局核查報告;分局核查報告未蓋公章;分局核查報告出具的時間滯后于其在減免稅審批中加注初審意見的時間，減免稅審批表項目填寫不全(無減免期限、減免幅度、政策依據的文號)。

個別執法單位稅收征管資料項目不齊全。《典型調查表》中有調查數，無核定數，《個體工商戶定額核定審批表》主管機關未加蓋公章。《核定(調整)定額通知書》無送達回證。

(3)稽查文書使用不夠規范。個別稅務稽查案件中，稅務文書送達回證代收人簽字不規范，沒有在代收人欄簽字，個別稽查案卷中沒有下達稅務稽查帳務調整通知書。

(二)稅收政策執行方面 (2)根據國稅發〔2009〕43號文件規定，從2009年6月1日以后，從事廢舊物資回收經營的小規模納稅人仍可開具廢舊物資普通發票，但不再作為增值稅扣稅憑證。個別企業還存在6月1日后所開具銷售發票進行抵扣的現象。 (三)稅收征管方面

(1)個別企業報批的財產損失稅前扣除項目，需附報的資料上報市局后相應縣局未留存。

(2)個別企業未嚴格落實增值稅專用發票“三專五防”六制度。未建立專用發票管理制度、專用發票管理制度未上墻，企業的開票ic卡、紙質專用發票均未分別存放。

(3)個別企業延期繳納稅款報告未說明連續三個月繳納稅款情況;資產負債表、損益表、當期貨幣資金余額情況說明、銀行存款帳戶的對帳單縣局未留存。

(四)稅款征收方面 2、經檢查寧縣電力局2009年1-9月繳納稅款的8份通用繳款書，3份異常(其中銀行延壓稅款1份，稅務部門延壓稅款2份)

(五)國地稅協作方面：個別縣(區)局國、地稅聯系會議不能按時、定期召開，年以來沒有定期交換數據，沒有開展國、地稅聯合稅務檢查。

三、整改措施。