內部審計工作要點范文

前言：我們精心挑選了數篇優質內部審計工作要點文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、突出工作重點，強化審計監督

1、強化財務收支審計。2014年擬對邱家小學、金山中學、響灘中學、筆山職中、駟馬小學、磴子小學、江口二小、荔枝小學、元石小學、岳家小學、西興小學、西興職中、黑水小學、馬鞍小學、新廟小學、鎮龍小學、教師進修校、泥龍小學、石埡小學、青鳳小學、五木小學、六門小學等單位進行財務收支審計。重點對收支管理、國有資產管理、公用經費管理、專項資金管理、預算執行和決算編報以及原始憑證的真實、準確、合法合規性等進行審計。

2、強化經濟責任審計。圍繞“科學決策、依法治校、民主管理、廉潔從教”四個方面，切實加強校長任期經濟責任審計，重點審計經濟事項決策是否科學民主，教育惠民資金和工程項目資金管理使用是否專款專用，大宗物資采購、大額度資金支出等是否合法合規、公開透明。

3、強化“三公”經費專項審計。深入落實中央“八項規定”精神和厲行勤儉節約、反對鋪張浪費”的相關規定，集中時間和力量對中小學校2013年度“三公”經費支出情況進行專項審計，糾正并解決經費支出中存在的突出問題，確保2014年“三公”經費持續下降。

4、強化固定資產投資審計。在縣審計局的監督和指導下，有序、有力、有效開展投資額20萬元以下（不含20萬元）工程項目設計概算、施工預算、竣工結算和財務決算審計，努力提高工程結算價款審減率，堅決制止工程結算價款不經審計即列支和無稅票列支等違規現象，避免基建投資浪費，提高基建投資效益。

5、強化惠民資金專項審計。加強對義務教育階段貧困寄宿生生活補助、普高國家助學金、中職國家助學金、中職國家免學費、學前教育免保教費、中央彩票基金滋蕙計劃等各類教育惠民資金的落實情況進行專項審計，嚴肅查處虛報、冒領、滯留、截留、擠占、挪用惠民政策資金等違法違紀行為。

6、強化跟蹤審計。組建跟蹤審計工作組，以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，對已進行財務審計的單位，實行跟蹤回訪制度。督促檢查被審計單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

二、轉變工作職能，提升服務水平

1、改進方法，提高審計質量。堅持審計質量是審計工作生命線的理念，嚴格執行審計程序，規范審計工作流程，不斷優化審計手段和審計方法，注重實施環節，在審深、審透、審細、審實上下功夫，確保程序規范、事實清楚、定性準確、處理恰當，努力提高教育內審工作質量。

2、轉變方式，實施全程監督。要變事后監督為事前、事中、事后全程監督，特別是對大宗物資采購、大額度資金支出、重點工程項目等實施監督要主動跟進，提早介入，全程參與，全程監督。堅持抓早抓小，對存在的問題早發現、早提醒、早糾正、早查處。

3、服務基層，規范內部管理。充分發揮“一審二幫三促”的職能作用，切實為基層服務。對審計發現的問題，既要查找管理上的漏洞，幫助基層建章立制，規范內部管理，又要提出合理化建議，促進基層切實整改，有力推進基層科學理財、民主理財，提高教育經費的使用效益。

三、加強自身建設，樹好隊伍形象

第2篇

關鍵詞：汽車行業 4S店 內部審計

一、汽車4S店業務特點

4S店是汽車生產廠的指定經銷商，只能經營該廠商的汽車品牌。具體業務是銷售業務與提供維修售后服務，銷售業務有銷售新車、銷售與安裝裝具、新車上牌和保險服務、二手車置換、會員服務。維修售后服務包含了保養汽車、普通維修、檢修事故車、銷售各種汽車零件等。廠商對采購新車價格與指導銷售價格進行了規定，一般進銷新車的價格相差較小，由于市場競爭激烈，甚至出現了倒掛進銷的現象，新車利潤主要來自廠商的返利，這就需要各4S店提升銷售來獲得更多的返利。廠家要求各4S店從廠家采購售后維修使用的配件，價格也是廠家指定，免費保養新車及索賠需要的配件則由廠家負擔。

二、汽車4S店內部審計的必要性

（一）達到內部控制與管理的要求

汽車4S店發展的基礎是良好的內部控制，而有效實行內部控制則需要具有內部審計結構。對4S店內部審計工作的高度重視，可以有效控制內部銷售與管理內容，加強執行內部控制的力度。同時還可以有效發現4S店在經營過程出現的問題，防止企業產生更加嚴重的經濟損失。

（二）合理監督銷售、維修與售后相關工作

汽車4S店擁有十分復雜的經營活動，它綜合了銷售汽車、零配件以及反饋信息，因此對其實施內部審計工作體現出了必要性。就返利來說，由于各廠商要求不同，目前汽車銷售返利按照主要對按照銷售及采購數量的多少，采用將返利按照采購數量分別給予每輛采購新車一定金額的折扣和直接紅票返利形式進行，大量采購新車能夠將返利兌現，但勢必會造成庫存及資金的壓力。由于返利的原因每批每款車輛進價會不同，檢查時會按照整車銷售成本能夠聯系整車庫存共同實行檢查。利用盤點整車并且聯系采購時加權平均成本單價實行檢查，核算成本結轉是否正確。此外由于廠家提供的紅票返利是對主營業務成本進行沖減，因此還要對其的真實性密切注意。審計人員還應檢查返利是否按照準確的金額對主營業務成本進行沖減，以致出現利潤隱藏的情況。汽車4S店維修業務具體包括了免保、維修保險、索賠和普通維修業務。審計人員需分析掛賬的應收賬款，查看索賠收入及保險收入真實性、可收回性，檢查上述維修業務結賬成本是否正確，積極核對廠家系統的出庫單據，同時聯系盤點實物結果實行驗證，此外維修與售后服務方面還要對各項服務的真實情況積極分析。需要利用內部審計方法分析是否存在異常波動問題。

（三）有效評價汽車4S店的各種財務活動

利用對汽車4S店進行內部審計可以確定各個部門是否提出了合理化決策和科學的預算，可以對具體經營活動中的有關經濟活動進行審查，并且聯系審計結果事實科學判斷，為經營與銷售4S店提供科學根據。

三、汽車4S店內部審計工作存在的問題及對策

（一）汽車4S店內部審計工作存在的問題

1、不夠完善的內部審計制度

內部審計制度不夠健全，設置機構缺乏科學性。相較于國家及外部審計，在法規、標準上內部審計較為落后，由于內部審計發展時間較晚，無法統一規則與標準，因此在審計工作中缺乏約束與規范。內部審計人員僅僅憑借從前的工作經驗作出判斷和分析，極有可能帶有自己的主觀意識，很難獲得權威性的結論。

2、內部審計方法

很多汽車4S店內部審計工作單一，還是采用了傳統的審計方法，主要工作是對賬目進行審查，偏重檢查一般性質的工作，很少關心評估風險以及測試了內部控制。認識內部審計工作不充分、崗位缺失、內部審計人員缺乏專業素質，這些對汽車4S店走上管理新高度產生了限制。汽車4S店具有負責的業務范圍、控制內容很多、占用資金較大，從管理公司方面分析，內部審計的設置對正確評價與4S店相關的工作十分有利，保證了合法經營。

（二）汽車4S店加強內部審計工作的措施

1、創新理念，重新對審計進行定位

現展情況下，內部審計不斷擴展對象，應當對其職能充分認識，從公司戰略發展、核心能力、管理創新及風險防范等多維視角出發，對內部審計進行定位使其在公司治理中發揮重要作用。審計職能重新定位，需要更新內部審計的理念，擴展審計工作范圍，提高審計人員素質，轉變審計傳統工作方向，制造良好的審計環境。構建科學的治理制度，不斷對審計制度進行完善，促使內部審計對財務信息有效監督與評價。

2、轉變理念，對內部審計工作指導提供整合框架

整合框架的重要思路。整合審計具體是指把財務審計與內部控制審計及公司治理有效整合。整合審計可以減少審計所需的成本、提升審計工作質量、有效控制審計風險，是目前對內部審計進行控制的重要方式。公司治理的重要基礎是內部控制機制，在審計工作中內部審計控制是一個重要內容。從這個角度分析，內部控制成為公司治理與審計的重要連接紐帶。可以積極發揮內部審計的評價監督作用。通過這種審計方式，可以客觀公正地評價被審計單位經營業績，指出被審計單位相關問題，消減資產、利潤中“泡沫”成分，從不同角度揭示企業真實效益和管理現狀。同時提出相關整改建議，實現健全制度建設，提升管理水平，增強監督制約機制目標，為公司提升管理、領導決策提供重要參考。

四、結束語

汽車4S店內部審計工作具有十分重要的作用，它可以確保有效實施4S店的內部控制，積極監督4S店各個銷售經營過程，并且能夠評價4S店各種經濟活動與財務信息，有利于4S店的健康發展，有效提升汽車4S店的經濟效益。因此，必須確保順利實施4S店內部審計工作。

參考文獻：

第3篇

【關鍵詞】內部審計；供電企業；財務管理

內部審計是現代企業財務管理中的重要一部分，對企業加強自身內部財務控制、防止出現財務管理漏洞方面有著一定的約束力。同時內部審計也能有效降低外部檢查的風險，在規范電力企業經營管理方面發揮著重要作用。下面就對內部審計在供電企業財務管理中的作用進行一個具體的分析。

一、內部審計的職能

內部審計是一個企業內部必不可少的一個工作流程和環節，是企業內部對企業自身進行監督約束的一個有效途徑。在電力領域內內部審計的主要職能是監督職能和服務職能。內部審計的監督職能主要是指對企業的具體業務和管理活動進行自上而下的監督，內部審計所具有的監督職能對供電企業的發展有關鍵性的影響，可以最大限度保證供電企業內部經濟安全，避免在財政資金使用支出上出現差池。主要監督內容是企業的財務收支和其他經濟活動，通過審計可以衡量企業的各項收支是否與規定相符、各方面的資料是否準確、真實，這可以確保供電企業經濟方面不會出現重大問題，如果在審計過程中發現有問題，企業也可以通過審計結果及時進行改正，最終使企業的利益得到最大保障。在有的供電企業中由于缺乏內部審計的有效監督，使得企業資金在用度支出方面出現了問題而沒有被及時發現，最終為企業的資金安全埋下了安全隱患，誘發經濟問題的產生。經濟效益下滑等情況，嚴重影響著供電企業的進一步發展，究其原因內部審計工作不到位就是一個關鍵因素。電力系統內部審計的另一個職能就是服務職能，內部審計的服務職能主要是指審計工作的開展及內部審計的結果可以為供電企業其他項的工作提供一個基礎性的服務。比如電力企業在做下一步的投資規劃時，其需要以各方面的基本數據為依據，在這種情況下內部審計的相關數據就可以發揮一定的作用，對資金的劃分、投資方向都能提供一個良好參考，為其提供基礎性的服務。

二、內部審計的主要方法

進行內部審計可以有多種審計方法可供選用，主要有順查法、逆查法和抽查法，這幾種方法可以在不同的情況下加以使用，都能起到良好的審查結果。順查法是按照企業的經濟活動的發生順序進行審計，審計內容有會計憑證、會計賬簿、會計報表等，順差法可以對企業經濟活動的環節依次進行審計，防止出現漏洞，能體現出審計的全面性。另一個是逆查法，逆查法與順查法審計順序相反，這種方法是在發現問題后，從問題出發逆向審計直到發現問題所在。抽查法是運用一定的抽樣方法對企業的財務狀況等進行審計，常用的抽樣方法有隨機抽樣、等距抽樣、PPS抽樣，抽查法可以提高審計的效率，可以在保證審計質量的同時減輕審計負擔，使審查的效率得以有效提高。

三、內部審計在供電企業財務管理中的作用

1.可以保障供電企業財務安全

內部審計是對供電企業內部財務狀況的有效監督和管理，通過內部審計可以最大限度的保證供電企業的財務安全。首先，內部審計可以時刻關注到供電企業各項資金的走向，對每一項支出收入都會有一個詳細的審查，如果在審查過程中發現資金流向有可疑的情況，審計人員可以對這種狀況進行分析，發現出問題的環節，使企業對之進行調查，找出問題癥結。其次，企業資金的用度、收支的額度、收支的頻率等內部審計都可以對之進行有效監管，保證企業資金和財務狀況的安全。

2.內部審計有助于提高企業管理水平

內部審計在電力企業中對各方面發揮一定的評估審查作用，同時也有助于企業管理水平的提高。在企業管理中需要各方面的參考，內部審計通過對供電企業各個方面的審查為企業管理提供部分參考信息。比如內部審計通過對企業資金的審查，可以得到資金在各方面的用度，資金的收入支出狀況狀況。企業在進行相關管理安排時就可以以此為依據，調整管理方案，使企業管理工作更加合理有效。

3.內部審計可以增強企業抗風險能力

內部審計通過對供電企業內部多方面的審計，可以有效找到企業各個環節中的管理漏洞，并且通過審計可以保證會計信息的真實性，增強企業抗風險能力。內部審計是供電企業內部對自身狀況的一個監督，內部審計的加強同時也能有效應對外部審計，使整個供電企業的抗風險能力得到提高。在供電企業中，尤其是企業財會這一塊，容易出現狀況。財會直接關系到整個企業的資金管理，這一方面也容易產生各種弄虛作假的情況，有的會計財務人員會對公司賬務做不真實的記錄，這就使企業的部分數據出現了虛假性，當企業以此為依據做出決策時就容易出現決策失誤的情況。內部審計通過對企業的財務等信息的審計，能保證這些數據的真實性，為企業的決策提供真實參考，使企業抗風險能力得到增強。

四、結束語

內部審計在供電企業財務管理中發揮的作用充分保障了供電企業財務管理的安全和規范，供電企業在以后應當進一步加強內部審計對自身的監督作用，加強自身“免疫功能”，使內部審計的作用和優勢得到更好發揮。

參考文獻：

[1]何立志.內部審計在國有企業財務管理中的作用探究[J].現代經濟信息， 2012（01）：117.