內控匯報材料范文

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第1篇

【關鍵詞】企業財務 內控 管理水平

一、企業財務內控制度簡述

企業財務內控制度指的是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同進行實施的。企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。

二、完善企業財務內控制度的重要意義

（一）保障財務信息安全，規避風險

有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度，如建立起企業財務綱領性管理制度，如：“企業財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業財務管理和財務監督制度，建立規范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。

（二）提高經濟效益，擴大發展

完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展。

（三）是企業生存和發展的必要策略

現階段企業的管理層和員工有時會出現貪污行為，這樣就使得企業內部出現較多的蛀蟲，影響企業的生存和發展，這樣就要通過運用企業財務內控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監督。通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。

同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。

三、如何完善企業財務內控制度，提高財務管理水平

（一）加強企業內部審計與內部監督

企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。要通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。

（二）增強企業財務支出控制

增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。

（三）完善財務匯報管理制度與過程

通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。因為經常會出現這一情況，所以，一定要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容以及企業的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

（四）建立企業財務內部管控模式，完善財務體系

企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力，這樣才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。

通過建立完善的內部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監控，規避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。

參考文獻

[1]趙云虹.淺論企業內控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財務管理環境的構成與分類[J].山西財經大學學報，2000年S1期.

第2篇

關鍵詞：企業管理；財務管理；財務內控；內控是促進企業發展的重要組成部分

紡織業作為我國傳統產業，工業總產值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產業在全省經濟總量中達到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業，其在快速的成長發展過程中，在企業財務管理的資金籌集、資金投放、成本費用控制、收益分配等方面出現了一些問題，從而面臨經濟效益低下、環境污染嚴重、產能過剩、勞動力依賴嚴重的不利局面。利用財務內控手段加強中小型紡織企業的財務管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業財務管理方面存在的問題

1.在資金籌集過程中，未能進行財務籌劃，合理分析企業直接或間接籌資方式的風險和成本，利用財務內控手段來把握企業財務風險的可控性；未事先確定企業可容忍的財務風險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業面臨較大償付風險。

2.近幾年由于受外部經濟環境影響，紡織企業出口形勢嚴峻，內銷增幅下降，企業訂單減少，傳統的靠打“價格戰”的優勢不復存在，勢必要求中小型紡織企業改變投資策略，通過設備更新、技術升級來提高產品的科技含量，通過紡織產業鏈的“前伸后延”，增加產品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業未利用財務內部控制，實行企業投資的資本預算來合理安排資金投放結構；未加強投資項目全過程的財務監督，導致企業盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發企業破產。

3.中小型紡織企業都是民營企業，多數實行家族制的管理模式，在企業的經營過程中存在很多弊端，企業財務管理部門只是算賬、報賬的工具，很少能參與企業的生產經營決策，對企業的成本費用控制方面不能事先進行規劃，不能從源頭控制企業的生產經營成本和費用，企業競爭壓力加大，效益低下。

二、以財務內部控制為手段，加強中小型紡織企業的財務管理

1.加強對企業籌資與投資管理的財務內部控制

企業投資是企業使用資本的過程，企業投資管理一般指對時限較長的、金額較大、對企業的經營與發展有重大影響的特定項目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預算”。現階段中小型紡織企業處于新舊增長模式轉換的關鍵期，是否研究與開發新的產品、是否進行市場開拓方面的一些資本性活動都要依靠資本預算和資本籌集，這就要求企業財務管理部門根據企業發展目標，結合企業全面預算，加強企業“資本預算”，利用財務分析和會計系統控制方法，在有效控制財務風險的前提下降低企業籌資成本，合理安排資本投放結構，提高企業整體價值。

2.加強財務預算與完善財務支出匯報管理過程

企業財務預算必須符合實際，切不可漫天要價，也不可過于保守，一定要將其控制在一個可承受且有利于企業發展的范圍之內，將每一分錢都花得有價值。企業可授權相關部門來對企業的各項經營業務編制詳細的預算，并允許授權部門對預算的執行情況進行跟蹤監控，以便適時調整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業要通過控制財務支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，做到精打細算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發票等憑證，對企業庫存的支出都要嚴格入賬。另外還要定期對企業賬款、庫存材料、積存產品等進行核對及分析，計劃處理辦法，對利用率較低的固有資產進行合理的調配，這樣才能有效地控制企業財務支出。控制好財務支出后，必不可少的還有財務匯報工作。對企業財務匯報的管理和控制需要財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業的規模大小和業務量多少等存在差異，很多企業的財務匯報管理制度與財務匯報管理過程實際上是不對應的。鑒于這種情況，企業一定要根據各自的實際情況并且參照新《會計法》和《內部控制規范》相關條例，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

3.加強企業財務核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個科學有效的核算方法：以定額計算的方式來確定各部門在一定時期內所需的費用及支出，并按月或季度核算各個費用項目；編制一個詳細的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關系，重視對成本的控制和成本的規劃性控制，對企業實行全過程、精細化的成本管理，從而達到降低成本、節省費用、實現企業價值最大化的目的。除了核算方法得當之外，核算制度和核算流程也要規范。企業核算制度首先應明確財務審批程序、財務處理流程、應對會計事項處理的審批權限和范圍、審批人及其相應的責任、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業務處理流程、會計憑證的編制格式、會計賬簿的登記及設置、財務會計報告的編報種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度等。另外，對核算也要進行數據的事實跟蹤，及時糾正核算中因疏忽大意而出現的差錯和等現象，提高會計核算的質量及透明度。

4.加強企業內部審計與內部監督，建立健全企業財務內部管控體系

內部審計包括了對企業內控制度、企業員工、企業經濟業務及相關崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實現制度及員工素質的優化提升。而隨著外部經濟環境的轉變，企業內部審計也要與時俱進。首先是轉變觀念，強化服務意識，嘗試改變傳統審計的常規做法，以關注內部控制為重點，從內部控制所涉及的各個業務環節入手，比如投資、籌資、擔保等重大決策的擬定，招投標、驗收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠為這些環節服務，讓審計工作貫穿于企業生產經營管理的全過程。我們還應充分發揮內部審計的監督作用，對企業內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。中小型紡織企業應進一步完善會計制度，規范會計人員的工作職責、作業流程及考核標準等，設置會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應的崗位作業指導書，同時建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守和監管能力；其次完善企業內部資金使用的審批審核制度，制定完善內部審計、撥款報賬審批、資金預算等規章制度；并將企業內部業務會審、財務會審、重大決策會審等納入內控系統進行管理，以更好的執行內控制度；加大會計信息的披露程度，使財務管理活動的真實可靠為企業領導提供有用、簡明、真實的會計信息，幫助企業營造更好的財務內控環境。

5.優化對企業財務內控的評價機制

評價及反饋，我們可以從客觀真實的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進，實現進步與成長。企業財務管理也同樣如此。一個科學有效的企業財務內控評價機制首先應該是合法的、再是合理的、然后是要符合時展的、深得民心的。所以對企業財務內控的評估應該是隨時都在進行的，并且也是長期進行的，企業可成立專業的監督評價小組，在監督審核的同時也及時將評估情況進行反饋。并根據考評的結果實行物質化獎懲，做到壓力和動力相結合，從而對會計形成一種牽制，確保內控的落實與目標的實現。而筆者還希望通過建立健全企業財務內控執行情況的評價機制，發動全體員工對各自部門的內控活動做出評價，并將評價結果和解決方案在會議或公司網絡上公示出來。這不僅是體現民主、發揮民智好辦法，也是增強員工歸屬感、增強企業凝聚力的良好途徑。

六、結語

在現代商業環境下，企業面臨的競爭越來越激烈，財務管理作為一項經濟管理活動貫穿到企業運營的始終，企業要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強化財務內控機制切實提高財務管理水平。可見，實施財務內控是強化企業財務管理的基本要求，也是企業生產經營管理的現實需要，是保證企業健康運行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司

參考文獻:

第3篇

關鍵詞 企業財務 內控制度 財務控制 控制目標

財務內控制度是企業進行生產經營活動的核心環節，務必將這一環節做到科學合理，精確規范，為企業的決策和戰略制定提供一個堅實可靠的有力依據。業內人士很清楚，完善企業財務內控制度是提高財務管理水平最有效的方式，而提高財務管理水平，是促進企業發展的有效手段。由此可見，建立完善的企業內控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業日常財務的管理，強化企業財務管理的監控，而且規避企業財務管理中出現的風險，并加強企業會計人員的基礎工作及企業財會隊伍的建設，從而達到更好地實現財務控制目標的目的。一句話，企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。

一、完善企業財務內控制度，提高財務管理水平的辦法

1.務必加強企業內部審計與內部監督，對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價。（1）企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。（2）通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。

2.務必增強企業財務支出控制，即對企業的主要資產部分進行控制。（1）增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。（2）企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。

3.務必完善財務匯報管理制度與過程，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。（1）通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。（2）由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。

4.務必建立企業財務內部管控模式，完善財務體系。（1）企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力。只有這樣，才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。（2）企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證。企業財務內控制度是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好地實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同實施的。

二、加強企業有效執行財務內控制度所采取的有效舉措 1.建立內部會計控制制度體系，完善內部會計監督制約機制。（1）要明確內部控制的對象、范圍。（2）要確定內部控制的內容和方法。（3）要建立健全財務收支、審批等內部管理制度。

2.充分發揮審計職能作用。（1）首先，企業要為財務內控制度的貫徹實施提供人力、技術方面的支持，發揮內部審計職能。（2）其次，企業要利用會計師事務所等中介機構力量，強化審計監督職能。

3.提升財務人員職業道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴格把好選人用人關，注重職業道德素質考察。（2）其次，財務部門要加強對財務人員進行職業操守教育，強化財務人員職業道德修養。

4.完善財務人員考評機制，促進財務人員提高專業水平。（1）財務部門要定期對財務工作進行檢查、考評，及時發現問題、解決問題。（2）建立財務人員考核檔案，促進財務人員依法核算，不斷提高財務人員核算水平。

5.發揮委派制會計作用，為預防職務犯罪打下基礎。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務管理、經營決策的得力助手。

6.運用科學技術加強財務管理，發揮網絡化優勢作用。（1）首先，主要通過運用財務軟件，實現財務人員記賬、對賬、審核、報表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監管網絡，杜絕發生偽造、篡改財務數據行為。（3）運用POS機完成收款工作，通過銀行賬戶、銀行卡進行支付結算，避免財務人員直接接觸現金，減少貨款支付環節，減少發生職務犯罪行為。

7.要完善企業財務內控制度的約束機制，就要首先完善企業總體內部控制制度體系。同時，要根據企業自身情況，建立切實可行的評價指標體系，通過對內部控制的檢測和評價，保證企業內部控制能夠進行有效的自我調節。

三、完善企業財務內控制度意義重大

1.為有效保障財務信息且安全避免風險，企業就要對現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度。同時，建立起較為完善的財務人員管理體制及企業財務管理和財務監督制度等，從而形成一套全面的財務管理制度，有效保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。

2.通過完善財務內控制度，可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。同時，通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。另外，通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益。

3.完善企業財務內控制度，是企業生存和發展的必要策略。首先，通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約，規范了財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。其次，加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。

參考文獻