對公會計履職報告范文
前言：我們精心挑選了數篇優質對公會計履職報告文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。
第1篇
搞清楚定位是監事會有效發揮作用的前提。在實現美股、H股、A股三個市場上市后，中國人壽監事會曾經專門請了相關律師，對監事會的定位進行了研究。夏智華透露，研究后大家覺得監事會是一種會議體的監督形式，通過各個方面征集到議案，議案通過監事會的審議和表決，然后才會形成具有法律意義的決議；監事會通過了決議，它就具有法律效力，再通過這個法律效力去影響經營管理層和公司治理。
在她看來，這樣一個會議體的機構，有時可能不一定能做很具體的操作，如果監事會沒有一套組織人馬架構的話，很難開展很細的專門檢查，要通過制度設計提高監事會工作的可操作性。
現行公司法賦予了監事會不少權力。例如，監事會具有對獨董的提名權，現實中這一權力往往是虛置的。“監事會對獨董的提名權這一點非常必要。如果把這一條落實下來，整個機制就比較完善，而且監事會的地位與作用會進一步增強。在中國上市公司實踐中，獨董提名往往是由股東各方協商，提名權掌握在股東手中。”夏智華說。
除去獨董的提名權，監事自身的提名往往容易失范，一些上市公司甚至由董事會提名監事。“在公司章程中，當監事會換屆的時候，應該由監事會啟動換屆工作。怎么啟動？我們的做法是，首先給股東單位發函，獲得股東監事提名的正式文件反饋；給工會發函，告知他們要選舉職工監事，他們會發來職工監事的相關信息。對于外部監事，由監事長還是其他人提名？我們現在的做法是，我會跟董事長溝通、協商，然后確定候選人。”夏智華說，“職工大會按照自己的程序走，股東大會通過股東監事和外部監事，兩者時間上銜接、完成后，公司在一個公告中進行披露。”
除去提名權，夏智華強調，高管的離任審計報告要送達監事會，因為監事會要對高管的履職進行審查；尤其在公司每年出年報時，監事會要對董事高管有無違法違規、是否履職發表獨立意見，因此需要知曉任中與離任的審計報告。
公司治理主體要有效發揮作用，權責理應合理匹配。在夏智華看來，目前上市公司監事會的職責有待完善。
她認為，信息披露是公司治理的重中之重，只要信息披露是公正、公開的，這個市場就是公平的，但現實中恰恰很多方面在信息披露方面做不到位。“信息披露是監事會很重要的職責，但監事會在信披中履什么責，切入點是什么？如果說一個重大的投資項目在審議的過程中，有一個流程是監事會的審核，那么它確實要盡責，但現在并沒有這樣把關的環節，最終讓它來負責有點勉為其難。”夏智華就此認為，監事會主要還是看信披機制是否健全、信披流程是否合規，而不是對具體的信息披露負責。
在監事會的職責中，對公司外聘的審計機構進行監督是重要一項。怎么監督？現實中有兩種方式：一是監事會列席董事會、審計委員會，就等于了解、監督了；二是這一監督必須要作為議案，經監事會會議審議通過才是規范有效的。中國人壽采取的是前一種做法。夏智華同時表示，如果明確形成議案上監事會審議，也是可以的。
有觀點認為，當注冊會計師對公司內部控制表示異議時，監事會應對相關事項進行說明。夏智華直言，“我覺得這對監事會來說要求太高了。如果外部審計師對內部控制有異議，應該是董事會對公司內部審計負最終責任，很多監管規定包括我們公司的章程都是這樣寫的。監事會應該是責成公司董事會、高管層針對該審核意見進行專項說明，而不是說把監事會推到一線去。”
此外，監事會要列席董事會會議。列席的目的是什么？夏智華認為主要是觀察各位董事履責的情況，是不是積極發表了意見，發表的意見是不是充分、有依據等，實際上是一個合規方面的監督。中國人壽是國有控股上市公司，作為監事長的夏智華分管審計、內控、合規等工作，除董事會外，黨委會、總裁辦公會她也都參加，她說這是公司對自己的一種信任。
第2篇
1. 對外投資管理概述
所謂對外投資，主要指企業為了獲取未來收益而將一定數量的貨幣資金、股權、實物、無形資產等作價出資，對外進行各種形式的投資活動，其目的是為了獲取投資收益、分散經營風險、加強企業間聯合、控制或影響其他企業。有關對外投資管理的具體流程，如圖1所示：
2. 對外投資的可行性分析
提高對外投資實效性，必須做好對外投資可行性分析工作，加強對各個環節的科學決策與有效控制。明確規定提出投資建議、做好可行性研究，同時提高評價效果，由企業相關部門的專業人員對投資項目進行客觀分析與論述，在此基礎上 編制對外投資管理建議報告。另，如果對外投資項目存在其他投資方，則應根據實際情況，對相關投資方的資信進行調查與了解。
企業應該通過相關部門或者個人，委托具有專業資質的專業，對投資項目進行可行性研究，包括投資項目的投資方式、規模、可能遇到的風險、收益水平、最終目標等進行有效評價。同時還應對可行性研究報告進行深入探究與評估，形成最終的評估報告，在評估報告中真實、全面、完整地表達評估人員意見。通過采取集體決策對外投資項目的方式，可更好地發現可能發生的問題，提高對外投資管理的實效性。
3. 對外投資的財務管理與審計
企業強化對外投資的財務本文由收集整理管理與審計效率，主要從以下幾方面考慮：
3.1公司財務部門應對公司的對外投資活動進行全面完整登記記錄，按每個投資項目分別建立備查簿，詳盡記錄相關資料，內容至少包括被投資單位的名稱、公司性質、法定代表人、被投資單位的主要經營范圍、注冊資本、投資時間、投資金額、占被投資單位注冊資本的比例、分紅情況等。
3.2公司財務部門應按照《企業會計準則》及相關會計制度核算對外投資，期末對投資進行全面檢查，根據謹慎性原則，合理的預計各項對外投資可能發生的損失并按會計準則的規定計提減值準備。
3.3公司財務部門應負責按季取得被投資單位的財務報告，對被投資單位的財務狀況進行分析，結合外派人員履職報告等資料，形成公司對外投資專題分析報告。
3.4公司監審部門負責對外投資的監督檢查，對外投資監察審計的內容主要包括：其一，對外投資業務相關崗位設置及人員配備情況，重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現象，以及人員配備是否合理；其二，對外投資業務授權審批制度的執行情況，重點檢查授權是否合理，對外投資的授權批準手續是否健全、是否存在越權審批等違反規定的行為；其三，對外投資業務的決策情況，重點檢查對外投資決策過程是否符合規定的程序；其四，對外投資的執行情況，重點檢查各項資產是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況；其五，對外投資的處置情況，重點檢查投資資產的處置是否經過集體決策并符合授權批準程序，資產的回收是否完整、及時，資產的作價是否合理；其六，對外投資的會計處理，重點檢查會計記錄是否真實、完整。
3.5對監督檢查過程中發現的對外投資業務內部控制中的薄弱環節，監審部門應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。
3.6公司監審部門每年應當向總經理辦公會提交對外投資內部審計報告，說明公司對外投資業務內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。
4. 對外投資的風險防控策略
在企業進行對外投資過程中，必須意識到風險的客觀存在，構建風險預警機制，提高風險警惕性。從以往企業投資狀況來看，往往面臨政策風險、利率風險、市場風險、技術風險以及融資風險等，如果不能有針對性地采取應對措施，可能造成對外投資的失敗。
4.1客觀分析投資環境
在企業對外投資過程中，面臨紛繁復雜的投資環境，只有客觀分析實際情況，不斷提升對環境的適應能力與應變能力，有效確保各項投資活動的順利開展，才能更好地實現投資目標。因此，企業隨時掌握內外環境的變化與規律，對投資決策進行優化調整，避免由于環境變化給企業帶來種種風險。
4.2投資方式多樣化
在對外投資過程中，應根據項目實際情況，選擇最恰當的投資方式。針對企業可能面臨的風險類型，采取不同的投資方式。例如，針對國家政策可能頻繁變動的特征，以合資方式為主，避免投資項目由于政策變動而對結果產生影響；對于政治、經濟等政策較為穩定的領域，以獨資方式為主。
4.3構建完善的財務管理體系
企業若想更好地防范對外投資風險，應設置財務管理機構，不斷完善財務管理制度，提高財務管理人員的專業素質與職業道德，落實財務管理的基礎性工作，確保財務管理系統在風險管理中發揮積極作用。
4.4風險共擔策略
與企業或者政府合資，可有效將一部分風險轉移到對方，即實現風險轉移目的。首先，投資企業可以在競爭中尋找利益相當者，通過籌集資本的方法將風險分散到對方，如金融機構、企業或客戶等，這樣可將企業風險分解；其次，加強保險意識，與保險公司共同分擔風險，降低風險損失。
第3篇
各位領導、同仁：
2017-2018年度是**公司提質增效年，本人在集團公司的正確指導下、在集團領導的關心下，在公司黨委的帶領下，在領導班子成員的幫助和員工的支持下，按照集團公司要求，認真履行崗位職責，堅持“科學發展、做強做優、控制風險、實現轉型”的工作方針，開展各項管理工作，總體感覺能夠勝任本職工作。現將2017-2018年度的工作做如下述職。
一、本年度履職及落實深化改革情況。
（一）分管工作內容：本人作為副總會計師（主要分管公司財務基礎管理、預算管理、資金風險控制、稅收籌劃、財務隊伍建設、PPP市場營銷、PPP投融資等工作。
（二）2017年度本人履職情況。
2017年本人不斷加強自我修養，嚴格執行黨的各項政策紀律，自覺遵紀守法，按照組織安排，在工作崗位上為公司的發展盡職盡責，各項工作得到有效推動，具體匯報如下：
1.努力確保主要預算指標完成
近兩年融資環境緊張、投標價格的走低、人工成本的上漲以及PPP項目風險，使公司的正常經營活動受到很大沖擊，經濟形勢和前景不容樂觀。本人正視困難，積極面對，與公司班子共同商討，為確保指標完成及時提出了結算目標、市場彌補缺口、在建項目實施進度目標、控制PPP實施進度等解決方案，以扭轉公司面對的不利局勢，正確處理好保持公司平穩發展與抓好債務風險的關系，明確提出了確保預算完成的幾項工作措施，全面完成了2017年度各項經營指標，并努力爭取2018年全年預算指標的完成達到令人滿意的結果。
2.債務風險管控情況、資金管理、財務狀況與資產運營質量改善情況
2017-2018年度受國家信貸等政策收緊的影響，業主的資金普遍呈現嚴峻態勢，很多業主資金吃緊，無法按合同約定時間付款。公司2017-2018年度財務主要工作就是確保全年預算指標的完成和做好收款和拖欠款的處理，同時控制債務風險，使公司在2017年和2018年度實現經營的平穩過渡。
（1）發揮全面預算的引導作用。首先是做好計劃。根據集團公司下達的預算指標認真分解指標，確保指標的落地。其次是做好過程跟蹤。按月統計指標月度執行情況，結合項目經營情況表，按建造合同做好大項目的過程監控，對毛利出現異常波動的項目及時跟進，要求職能部門迅速做出應對。對預算指標完成與進度有較大差異的項目，聯系項目相關人員進行分析，找出癥結所在，落實、糾正以提高管理水平。最后對內部績效考核進行修正。加大了對經營活動現金凈流量的考核，以體現公司的管理轉型和發展要求，全面落實集團公司經營方針和管理原則。
（2）嚴控與統籌資金以提高資金使用效率。在資金管理方面，統籌安排、嚴控使用，最大限度地發揮資金效能。一是充分利用集團公司授信額度使用銀票支付手段付款，延長資金信用期。二是繼續加大資金集中管理。首先是實行全面的資金滾動預算。實行資金月預算，各單位超預算用款的必須提出申請，由本單位負責人簽字，經資金平衡小組審批后方可執行，對沒有提交資金月預算的單位拒絕付款。二是對項目部實行資金統一支付，結合建造合同表，項目部用款不得超過建造合同成本發生額按合同約定的付款比例。若要超合同約定付款必須通過經理辦公會審批。三是強化保證金和銀票保函的過程管理。及時催收清理、釋放，降低保證金金額。
（3）狠抓清欠以補充流動資金。一是實行清欠月報和定期清欠例會制，要求負責人每月上報應收賬款及拖欠款實際情況表，了解具體項目拖欠原因，跟蹤清欠指標回收情況。二是運用法律和其他必要手段清欠。對業主的惡意拖欠采取電話聯絡、人員緊盯、上門催討等辦法，針對業主的不同情況，區分處理，目的就是盡快回收款項。對需要訴訟的項目，堅決打官司，決不手軟。三是通過清欠抓緊工程結算工作。通過對清欠工作的布置、對項目的清理，疏理出未結算的項目，反過來緊盯結算工作不放松，按項目具體情況排定結算日程，費控部門跟蹤結算進展情況，給予必要的輔助，或具體牽頭布置結算工作，到期對結算結果考核公示。
（4）努力改善財務狀況，加強成本管控提質增效。關于項目成本管控及降本增效，公司主要從兩方面入手，一是做好項目成本的管控，主要體現在做好項目預算策劃，包括主要人材機、資金策劃、稅務策劃，通過預算對比控制施工過程成本。近一年來公司積極推進深化預算管理，施工成本得到有效降低，在完成集團公司下達的各項指標的情況下，二是做好機關費用預算管控，近三年多一直堅持機關部門、領導班子費用預算總額控制，公司市場規模增長迅速的情況下，費用增長仍然較低，三項費用控制良好，三是加強網銀、匯票的支付管理，為降低采購成本，在加大現金采購的基礎上，對兩種支付方式進行籌劃，使匯票財務費用扭虧為贏，實現連續七年年均直接盈利。
（5）組織制訂和實施單位稅務統籌方案，有效控制稅務風險和稅收負擔水平。**公司一直堅持從總分合同入手一項目一稅務籌劃方案，多部門配合共同完成方案的實施，且堅持每年出具年度稅收籌劃報告，分析和總結每年的稅務策劃執行情況。實行營改增后更是加強了稅務籌劃，要求在分包合同簽訂前必須出具稅收籌劃報告，必須考慮有可能的節稅方案。營改增以來，通過前期策劃的剛性執行，公司有效降低了公司稅賦。
（6）加強國資委經濟責任審計、集團內部巡查、內部審計、稅務稽查等問題的整改。針對各項檢查及自查發現的問題，親自參與整改和落實，清退各項不符合相關規定資金。除對以前的問題整改外，還將以前的問題進行了歸納和總結，制定相關文件，并在公司各個層面進行宣貫，同時加強財務審核力度，貫徹財務制度的剛性執行，有效遏制類似問題再次發生。
（7）加強財務信息化建設，根據公司的情況，牽頭建立公司獨有的財務OA審批支付體系，解決了異地簽字難、報銷時間長等難題，也使每筆付款均符合各項管理制度要求，有效規范了財務支付手續，降低資金支付風險，通過OA平臺剛性規范了公司的內控制度的執行。另外還繼續推進和完善了各項NC系統目前未實現的臺賬報表，例如：項目資金情況表等，有效的促進了財務和經營及項目現場的有效溝通，為降低項目成本起到了積極作用。
（8）開拓PPP市場，2017年深入市場營銷一線，帶領經營部、財務部在**地區中標3個PPP項目，實現建安合同**億元。
