財務(wù)內(nèi)控機制論文范文
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第1篇
(一)缺乏獨立有效的管理理念
在我國，傳統(tǒng)守舊的財務(wù)會計內(nèi)部控制理念嚴(yán)重制約著它的發(fā)展，致使它跟不上時展的潮流。傳統(tǒng)的理念不注重管理，沒有完善的制度。應(yīng)新時代的發(fā)展要求，對財務(wù)會計內(nèi)部控制提出了新的改革，彌補了傳統(tǒng)理念的缺陷。
(二)缺少人才
當(dāng)今社會下，人才至關(guān)重要。不管你的理念有多完善、多先進都是需要人來執(zhí)行實施的。在財務(wù)會計的內(nèi)部控制中，同樣也是需要人才的支持。目前，我國財務(wù)會計工作人員的素質(zhì)參差不齊，對專業(yè)知識的了解也不那么全面，這嚴(yán)重抑制了財務(wù)會計內(nèi)部控制的發(fā)展和深入。比如，在很多企業(yè)中，對基層的財務(wù)會計工作者的要求普遍都不高，他們所接受的教育程度高低都不一樣，專業(yè)知識也沒有過多深入的了解，更沒有被統(tǒng)一培訓(xùn)過。要想使財務(wù)會計工作者能在工作上最大限度地發(fā)揮他們的職能，就要有專業(yè)人才的帶領(lǐng)，進行專業(yè)的培訓(xùn)。
(三)對資金缺乏有效的控制
目前，很多的企業(yè)管理者還沒有認識到企業(yè)資金的有效控制對企業(yè)的發(fā)展有多大的推動作用。所以，他們對企業(yè)內(nèi)部建立資金控制制度并不積極，那么不健全的資金控制系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部資金的使用和收益情況的了解就不那么清楚。很多財務(wù)會計人員在對資金進行管理時，沒有風(fēng)險意識，沒有完全地盡到自己的責(zé)任，尤其是對某些領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)使用的資金更是本著一種忽視的態(tài)度。如果不能夠清楚地知道企業(yè)資金的流向，不能夠使企業(yè)資金進行最大的利潤化的調(diào)整就會抑制一個企業(yè)的發(fā)展。
(四)信息化不健全，不能很好地進行監(jiān)督
健全的信息化制度在財務(wù)會計的內(nèi)部控制中是必要的，它能夠監(jiān)督和優(yōu)化財務(wù)會計的內(nèi)部控制。在財務(wù)會計內(nèi)部控制開展的過程中，需要和其他部門進行溝通，完善的信息化制度可以使這個環(huán)境很暢通，也可以對其他部門進行實時有效的監(jiān)督，以確保企業(yè)會計資料沒有被弄虛作假。但是，這種信息化在企業(yè)中的利用率并不高，這也是影響財務(wù)會計內(nèi)部控制發(fā)展的原因之一。
二、財務(wù)會計的內(nèi)部控制有著重要意義
有效健全的財務(wù)會計的內(nèi)部控制可以維護國家的財產(chǎn)安全，即使有些企業(yè)本身就是財產(chǎn)的擁有者。財務(wù)會計之所以如此受到國家的重視，是因為它不僅僅是國家收稅，還包括著工人的工資等。涉及的領(lǐng)域比較廣泛，需要相關(guān)部門的積極配合。另外，財務(wù)會計人員之間進行相互監(jiān)督，也會提高他們的工作效率，保證他們經(jīng)手的每一個數(shù)據(jù)、每一個信息的真實可信。所以，財務(wù)會計內(nèi)部控制的科學(xué)規(guī)劃和實施至關(guān)重要。
三、財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的完善
隨著社會的發(fā)展，財務(wù)會計的內(nèi)部控制也被注入了新的理論，它所面臨的壓力和挑戰(zhàn)也越來越多。這就需要我們不斷從各個方面去改進、去完善，積極地響應(yīng)新時代的發(fā)展號召。財務(wù)會計的內(nèi)部控制的完善可以通過以下幾方面進行：
(一)加強財務(wù)會計管理理念
我國傳統(tǒng)的財務(wù)會計的內(nèi)部控制管理理念與新時代提倡的管理理念有著一定的差異，單單是這種差異嚴(yán)重限制了財務(wù)會計內(nèi)部控制的發(fā)展。因此，在當(dāng)前的背景下，既要保留舊的理念，又要在此基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新和改革。首先應(yīng)將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的理論更新，這樣由他們帶動其他財務(wù)會計工作人員，從而使企業(yè)整體人員都是本著新理念去工作。
(二)建立人才機制
為了適應(yīng)新時代的步伐，每一個企業(yè)都應(yīng)該有自己完善的人才體制。在當(dāng)今競爭如此的激烈的市場環(huán)境中，更是需要專業(yè)的人才支持。首先，可以引進財務(wù)會計管理方面的專業(yè)人才，由他們?nèi)ブ笇?dǎo)企業(yè)內(nèi)部人員的學(xué)習(xí)與工作；其次，可以篩選出一些平時表現(xiàn)較好、工作效率較高、素質(zhì)較高的員工進行專業(yè)的培訓(xùn)，把他們培養(yǎng)成公司財務(wù)會計內(nèi)部控制的骨干人才。
(三)強化資金的管理
企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，制定一套適用于本身的資金管理制度。它包括了企業(yè)資金如何合理進行分配和使用，嚴(yán)禁任何人以任何借口挪用企業(yè)的資金，對于合理使用資金的人員做好跟蹤記錄，避免資金流失時，員工之間互相推脫責(zé)任造成的公司損失。對于一切運用職權(quán)濫用資金的人，抓到后要嚴(yán)懲或者予以辭退。關(guān)系到企業(yè)今后的發(fā)展問題以及資金動用等問題要集體討論，合理選擇，盡量降低資金成本使用的風(fēng)險。
(四)完善的信息化制度
建立完善的信息化制度是當(dāng)今社會發(fā)展的重要組成部分。在這個網(wǎng)絡(luò)如此發(fā)達的今天，信息化的作用是不言而喻的。因此，在財務(wù)會計內(nèi)部控制改革創(chuàng)新階段，也需要建立比較完善的信息化制度。利用信息化制度可以幫助財務(wù)會計工作人員對公司所有人員進行資金使用情況的監(jiān)督，有力地推動企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制的發(fā)展和強化。
四、結(jié)語
第2篇
（一）評審財務(wù)內(nèi)部控制制度
對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評審是企業(yè)內(nèi)部審計人員的職責(zé)。其一，企業(yè)內(nèi)部審計人員要將所審計項目的范圍、性質(zhì)和時間確定出來；其二，企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)能對其財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性做出評估，促進企業(yè)進一步改善經(jīng)營管理，并對此提出符合經(jīng)濟效益需求的、科學(xué)的、合理的意見和建議。
（二）審計企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任以及經(jīng)濟效益等
企業(yè)應(yīng)以經(jīng)濟效益的審計為中心，具體到審計任務(wù)，需包括審計企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任是否履行、企業(yè)財務(wù)收支是否合法、經(jīng)濟效益實情是否符合規(guī)定等。審計的重點內(nèi)容是：企業(yè)執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及政策的情況；執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的重大經(jīng)營方案、計劃的情況；大型的擔(dān)保、投資、借款；所屬全資或者是控股子公司的資金收支和財務(wù)運作情況；固定資產(chǎn)的報損、保費、出售等情況。
（三）開展管理審計
如果從企業(yè)發(fā)展這一角度著手，那么內(nèi)部審計優(yōu)勢的發(fā)揮離不開管理審計工作的有效開展。對企業(yè)的財務(wù)、營銷、人力資源、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)都需要開展管理審計，也就是對于企業(yè)管理職能方面的審核，能全面地對企業(yè)管理的計劃、控制、組織等工作進行評價，能針對企業(yè)管理工作績效開展系統(tǒng)性的評價。
二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中有效內(nèi)部審計實施的方法
對企業(yè)管理來說，內(nèi)部審計是重要的組成部分，其主要作用在于企業(yè)內(nèi)部審計部門能認真行使自己的職能權(quán)利，按規(guī)定完成審計任務(wù)，在實現(xiàn)審計目標(biāo)的過程中收獲宏觀效果。當(dāng)下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中的內(nèi)部審計需充分體現(xiàn)出評價職能、服務(wù)職能、監(jiān)督職能，以全面發(fā)揮建設(shè)、監(jiān)控以及參謀的作用，但是怎樣才能夠在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中發(fā)揮內(nèi)部審計最大限度的作用呢？
（一）改善內(nèi)部審計機構(gòu)的管理模式
內(nèi)部審計是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中必不可少的部分，企業(yè)要想發(fā)展內(nèi)部審計，離不開企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的支持。為了滿足內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性，就需要將治理結(jié)構(gòu)加以完善，加大改善企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)管理模式的力度。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成內(nèi)部審計部門，這樣很難實現(xiàn)相對獨立的審計工作，特別是在對企業(yè)及管理層進行審計時，審計獨立性更得不到保障。一些學(xué)者指出，內(nèi)部審計應(yīng)該屬于監(jiān)事會，但是國內(nèi)企業(yè)大部分的監(jiān)事會都屬于政府機構(gòu)或者是由董事會指派，擔(dān)任監(jiān)事的成員也是企業(yè)的內(nèi)部成員，于是監(jiān)事會也形同虛設(shè)，企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)事會管理模式同樣不能滿足企業(yè)的實際需求。因此，我國企業(yè)應(yīng)積極借助國外一些企業(yè)成功的內(nèi)部審計經(jīng)驗，并以國內(nèi)實情為基礎(chǔ)展開調(diào)查，在設(shè)立董事會時再設(shè)立一個審計委員會，這樣不僅能滿足企業(yè)內(nèi)部審計獨立性、權(quán)威性等要求，還能促使審計委員會參與企業(yè)整個決策過程，對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程有效實施監(jiān)督，將內(nèi)部審計的職能全部發(fā)揮出來。
（二）注重道德文化建設(shè)
《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》由國際內(nèi)部審計師協(xié)會修訂，其中提到：加強組織道德文化建設(shè)，需要內(nèi)部審計的支持，企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)該幫助企業(yè)建立出符合法律法規(guī)的文化。所以，企業(yè)想要將內(nèi)部審計人員的素質(zhì)提高，甚至是提高企業(yè)所有成員的素質(zhì)，需要對內(nèi)部審計工作有一個全面認識，打造一支具備金融、財會、法律以及經(jīng)濟等專業(yè)知識的內(nèi)部審計隊伍，以滿足審計工作有序地發(fā)展下去。
（三）健全法律法規(guī)制度
就企業(yè)內(nèi)部審計的法律法規(guī)而言，我國制定有《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《審計法》。除外國家需要對內(nèi)部審計的法律法規(guī)進行完善，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自身情況及現(xiàn)行的內(nèi)部審計政策，加強建設(shè)適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部審計制度，并組織企業(yè)相關(guān)人員及時制定出可操作性強的、具備具體性、前瞻性的內(nèi)部審計工作規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等，確保企業(yè)內(nèi)部審計工作有法可依、有章可循。
（四）擴大審計范圍、創(chuàng)新審計方式
企業(yè)要及時改變以往傳統(tǒng)的查賬式內(nèi)部審計方式，慢慢轉(zhuǎn)向管理型審計。在企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式下，主體內(nèi)容是財務(wù)審計，即查賬，但是很難從賬面上反映企業(yè)管理上的漏洞與差錯以及對企業(yè)資產(chǎn)的侵犯行為，這種方式擁有較大的局限性。但這種局限性是管理型審計不能彌補的，因為管理型審計的基礎(chǔ)就是財務(wù)審計，通過對企業(yè)的經(jīng)營流程、管理流程、實際內(nèi)部控制狀況等進行調(diào)查和分析，以提出針對性較強的改進建議；通過對企業(yè)經(jīng)營計劃的完成狀況、經(jīng)營業(yè)績的好壞等進行審計、評價，并以此為依據(jù)考核經(jīng)營者，給予適當(dāng)獎勵，確保企業(yè)發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)及政策、方針之間保持高度的一致性。
（五）借助現(xiàn)代化技術(shù)隨著現(xiàn)代化計算機技術(shù)的迅猛發(fā)展，其逐漸應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部管理之中，
于是企業(yè)傳統(tǒng)的審計方式面臨著新的挑戰(zhàn)，需要時刻保持與時俱進，能夠在內(nèi)部審計中利用現(xiàn)代計算機技術(shù)、電子技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，以推動企業(yè)內(nèi)部審計逐步轉(zhuǎn)變成電子化審計。
（六）完善內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)
企業(yè)的審計范圍從以往的財務(wù)收支審計、財經(jīng)法規(guī)審計逐漸拓展到企業(yè)績效審計，現(xiàn)有的內(nèi)部審計財會人員結(jié)構(gòu)跟現(xiàn)代化內(nèi)部審計工作對人員提出的新要求不符。只要有經(jīng)濟活動存在，那么審計必不可少。對企業(yè)的內(nèi)部審計人員而言，必須同時具備過硬的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。審計業(yè)務(wù)的精通離不開法律法規(guī)制度以及本單位的各項業(yè)務(wù)。所以，企業(yè)的內(nèi)部審計人員需朝著審計師、律師、工程師、經(jīng)濟師等方向努力。換言之，企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，不僅要挖掘出企業(yè)經(jīng)營管理中潛藏的弊端，還要提出有效地治理措施來緩解弊端、治理弊端，將財務(wù)內(nèi)部控制制度不斷地完善，強化財務(wù)管理，提升財務(wù)整體的控制能力，幫助企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營者在履行自身職能時是否嚴(yán)格、到位，以增強他們防范風(fēng)險的意識、能力，進一步完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。
（七）促進內(nèi)部控制體系有效運行，提高企業(yè)財務(wù)管理水平
我國現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制是一個動態(tài)變化的過程，因為企業(yè)所處的市場環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境正持續(xù)變化著，為在殘酷的競爭中屹立不倒、發(fā)展壯大，企業(yè)的內(nèi)部控制體系也應(yīng)時刻變化著。目前，幾乎每一個企業(yè)都已建立起屬于自己的內(nèi)部控制體系，但企業(yè)內(nèi)部控制制度的職能并沒有充分發(fā)揮出來，很多人員在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時安于現(xiàn)狀、求穩(wěn)怕煩，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系無法有效運行，企業(yè)的經(jīng)營狀況也得不到及時準(zhǔn)確的反映。然而，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)如果能定期對內(nèi)部審計部門進行檢查和評價，那么內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)就能及時得到改進，企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全也就更加順利。確保企業(yè)資產(chǎn)完整、安全，最終成功提高企業(yè)的財務(wù)管理效率及水平。
三、結(jié)語
第3篇
(一)財務(wù)預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金的管理混亂有的集團企業(yè)或者由于管理者自身原因或者由于集團企業(yè)發(fā)展較快等原因，到目前為止，并沒有集團企業(yè)財務(wù)控制的意識存在，所以財務(wù)控制中的財務(wù)預(yù)算制度也就當(dāng)然的沒有了。有的集團企業(yè)雖然有自己的財務(wù)預(yù)算制度，但是卻是形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮其該發(fā)揮的作用，成為集團企業(yè)的“門面”，甚至是隨意更改財務(wù)預(yù)算。還有的企業(yè)預(yù)算不科學(xué)，在制定的時候并未充分考慮集團企業(yè)以及子公司的實際情況，缺乏嚴(yán)密的計量考核以及相關(guān)的考慮，導(dǎo)致有的企業(yè)到年末的時候看起來似乎盈利很多，但是實際中卻是利潤大部分以應(yīng)收賬款的形式存在，不良資產(chǎn)不斷增加，資金運作困難，企業(yè)運營資金不足。
(二)監(jiān)督、控制、考核不力集團企業(yè)中，財務(wù)人員對經(jīng)營情況缺乏相應(yīng)的了解，內(nèi)部審計制度也不健全，外部審計由于其固有的弊端性受利益所驅(qū)使，只是走過場，會造成企業(yè)的監(jiān)督、管理很多時候脫離市場，脫離實際，可能只是集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個人喜好而已，造成集團企業(yè)的財務(wù)虧損。
(三)管理方式以及管理手段落后許多集團企業(yè)的發(fā)展過程中，都會由于兼并、收購等等手段來迅速的壯大企業(yè)，與此同時也帶來了很多問題，比如由于企業(yè)太大，旗下子公司太多而無暇顧及全局，無法及時掌握或者及時處理子公司出現(xiàn)的問題。另外，集團企業(yè)較小時候的管理方式、管理手段對于壯大之后的集團企業(yè)的管理就會顯得落后，不再適用。
二、集團企業(yè)財務(wù)控制的改進方式
(一)選擇合適的管理模式一般來說，企業(yè)內(nèi)控中的財務(wù)管理模式主要有三種：集權(quán)制、分權(quán)制、混合制。三種模式都是各有各的優(yōu)缺點：集權(quán)制可以增強集團企業(yè)對子公司的管控能力，但另一方面會導(dǎo)致子公司缺乏積極應(yīng)對市場變動的主動性還有經(jīng)營方面的主觀能動性也會受到挫傷，削弱了集團企業(yè)的應(yīng)變能力。對于不同的企業(yè)：不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)也許對于財務(wù)控制模式的選擇并沒有唯一的優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。比如對于子公司與集團企業(yè)聯(lián)系比較緊密的企業(yè)，而子公司的控制權(quán)對于集團企業(yè)而言很重要，這樣的企業(yè)也許集權(quán)制會是比混合制更好的選擇。而對于一些需要積極應(yīng)對市場，比如說銷售或者就是流行的快消行業(yè)也許分權(quán)制會比混合制更好一些，因為采用分權(quán)制可以使得子公司有足夠的自可以去選擇適合自己的實際情形的銷售模式、銷售產(chǎn)品等，對集團企業(yè)而言，子公司的經(jīng)營積極性也許比控制能力更為重要，這個時候也許分權(quán)制會更好一些。但是，上述一些類型的企業(yè)在選擇財務(wù)模式的時候也與其規(guī)模有關(guān)，處于不同規(guī)模的企業(yè)的選擇可能也并不是一致的。華能集團是一家依靠國家以煤代油專項資金發(fā)展起來的以電力為中心的一家國有大型企業(yè)，由核心企業(yè)中國華能集團、9個成員公司以及這些公司旗下的400多家子公司組成。旗下有華能國際電力開發(fā)公司以及山東華能電力開發(fā)公司分別先后與紐交所上市。華能國際對其子公司的管理就是采取了混合模式，既有籌資、投資、財務(wù)業(yè)績等方面的控制，也有子公司發(fā)展的自由性?？偟囊痪湓挕熬唧w情況具體分析”，適合企業(yè)的、能給企業(yè)帶來最大利益的才是好的。
(二)建立相應(yīng)的財務(wù)控制制度完善集團企業(yè)的財務(wù)控制制度，需要建立與之相匹配的財務(wù)報告制度以及相應(yīng)的合適的管理機制，完成對相關(guān)指標(biāo)比如利潤指標(biāo)或者是資本報酬指標(biāo)的考核。另外，有一個詞語叫做“尾大不掉”，當(dāng)集團企業(yè)不斷做大的過程中雖然有許多好處，但是不可否認，許多的劣勢也就出來了，尾大不掉就是其中一個很明顯的問題。在集團企業(yè)較大的時候，信息的暢通無阻在解決這個問題的時候起了很關(guān)鍵的作用。說到底，企業(yè)太大，信息就無法像小企業(yè)一樣能很快而且完整的傳遞，所以才產(chǎn)生了大集團企業(yè)反映慢的問題。所以，在解決集團企業(yè)財務(wù)控制方面，建立一個通常的信息傳遞機制無疑是重要的。要獲得及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息構(gòu)建一個暢通無阻的財務(wù)信息溝通系統(tǒng)可以通過以下一些措施來實現(xiàn)，比如通過集團公司統(tǒng)一管理運行的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來強化對子公司以及集團企業(yè)自身的財務(wù)管理，規(guī)范子公司的日常運營活動；集團企業(yè)與子公司的財務(wù)目標(biāo)進行統(tǒng)一，無論是資金、核算還是制度方面統(tǒng)一的進行，財務(wù)業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)算也應(yīng)該要相互統(tǒng)一，或者一些其他的合理的、可以促進集團企業(yè)加強財務(wù)控制的措施。如同上文提到的華能國際，其對子公司的財務(wù)控制主要體現(xiàn)在三個方面。投資額度、籌資額度、財務(wù)業(yè)績考評，籌資由母公司統(tǒng)一安排，投資超過一定限度之后才需要向母公司申請，財務(wù)業(yè)績考核主要考察利潤、凈資產(chǎn)收益率以及經(jīng)營性凈現(xiàn)金流三個方面。
(三)強化集團財務(wù)監(jiān)控要加強集團企業(yè)的財務(wù)控制，集團企業(yè)應(yīng)該建立一個合理的財務(wù)管理約束機制，只有這樣才能強化集團企業(yè)對子公司的財務(wù)監(jiān)控能力。集團企業(yè)要針對當(dāng)前的宏觀政策、經(jīng)濟形勢，制定一個符合企業(yè)的、合理的、可實施的財務(wù)管理約束機制，建立健全各項財務(wù)管理制度。這樣的一個財務(wù)管理制度必須是經(jīng)過集團企業(yè)董事會慎重討論并決定，有集團企業(yè)的管理人負責(zé)實施監(jiān)督行使的，結(jié)合了集團企業(yè)的各方面情況包括集團企業(yè)的行業(yè)狀況、企業(yè)章程準(zhǔn)則等等以及子公司面臨的市場實際情況，而不是“拍腦袋”做出的決定。同時還要定期檢查、日常督促，并建立起能夠促進集團企業(yè)資本保值、增值的措施，比如可以對企業(yè)的各項超過一定數(shù)目的現(xiàn)金流進行管理，控制資金的流動方向；或者是建立財務(wù)報告制度，設(shè)計一些切實可行的財務(wù)考核指標(biāo)等等。完善集團企業(yè)的內(nèi)部審核制度。審核之時可以以集團企業(yè)的資產(chǎn)為主線進行，建立起完善的一個審計網(wǎng)絡(luò)，將集團企業(yè)各級都涵蓋進去，沒有特殊、沒有可以不接受審核的例外。另外，可以建立一個專門負責(zé)集團企業(yè)審核的審核委員會，當(dāng)然審核委員會不僅僅是對集團企業(yè)進行內(nèi)部審核監(jiān)督，對于子公司也有著同樣的監(jiān)督作用。
(四)完善各項考核指標(biāo)體系對于子公司而言，將公司資產(chǎn)保值、增值是其存在的一個必要條件。但是，子公司的經(jīng)營狀況以及給集團企業(yè)帶來的回報是需要使用數(shù)據(jù)來進行客觀評價的，而這一套可以被量化的客觀的數(shù)據(jù)、指標(biāo)就是集團企業(yè)對子公司進行考核的一個評價體系。對于從這個評價體系評價出來表現(xiàn)好的子公司，集團企業(yè)應(yīng)該給予表揚，相反，對于表現(xiàn)差的子公司當(dāng)然也就應(yīng)該給予懲罰措施。這樣的一套在集團企業(yè)財務(wù)控制方面的考核指標(biāo)體系主要應(yīng)該包括一些基本的財務(wù)指標(biāo)，比如企業(yè)變現(xiàn)能力，流動比率，速動比率，資產(chǎn)管理比率，負債比率，利潤增長率，營業(yè)額增長率等等。雖然這些容易度量的、可以量化的指標(biāo)可以幫助我們輕松的度量子公司的表現(xiàn)，但是也不可過度相信。要做好定性與定量指標(biāo)結(jié)合的分析，理論與實踐結(jié)合的分析，業(yè)績與市場結(jié)合的分析。
三、結(jié)論
