內(nèi)部員工管理制度范文
前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)內(nèi)部員工管理制度文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。
第1篇
[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；薪酬制度；激勵(lì)措施
中圖分類號(hào)：F426.61；F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）16-0084-01
薪酬制度是組成現(xiàn)代電力企業(yè)制度的重要部分。薪酬制度體系的科學(xué)合理性，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力，并將外部?jī)?yōu)秀人才吸引過來，同時(shí)對(duì)內(nèi)也有著重要的驅(qū)動(dòng)作用，可以留住和激勵(lì)優(yōu)秀人才。于此，電力企業(yè)要想在日益激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于制高點(diǎn)位置，只有不斷完善、建立科學(xué)合理的薪酬激勵(lì)制度。
1 電力企業(yè)中薪酬激勵(lì)的重要性
激發(fā)動(dòng)機(jī)的原始在于需求，如果沒有需求，那么激勵(lì)幾乎不可能成為其活力和動(dòng)力的有效途徑。通常需求的內(nèi)容主要是精神需求和物質(zhì)需求。應(yīng)用與企業(yè)的薪酬激勵(lì)，也就是說對(duì)員工薪酬整體回報(bào)的需求。由于需求層次不同，所包含的內(nèi)容也不盡相同，激勵(lì)作用十分豐富，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)場(chǎng)目標(biāo)設(shè)置，激發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)對(duì)員工行為進(jìn)行引導(dǎo)。當(dāng)滿足低層次的需要時(shí)，又要繼續(xù)激勵(lì)上一層的需要，因人而異的形成多種內(nèi)容豐富、形式各樣的激勵(lì)方案。這要求企業(yè)必須將組織的目標(biāo)與滿足員工需要設(shè)置的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，不僅要對(duì)充滿活力的需求理論充分掌握，同時(shí)還要對(duì)激勵(lì)員工的相關(guān)管理策略特別注意。在當(dāng)代社會(huì)中，不管人們有著什么樣的需要，其目的基本都一樣。都是為了提高物質(zhì)生活水平，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值、希望得到社會(huì)認(rèn)可和尊重、充分展現(xiàn)自己。在電力企業(yè)中，建立完善的薪酬制度正好可以實(shí)現(xiàn)如上述員工的需求。其中，員工的精神需求與物質(zhì)需求表現(xiàn)在薪酬制度上可分為兩種報(bào)酬。一種是是企業(yè)對(duì)其提供的金錢、福利待遇、津貼等，另一種是員工內(nèi)在的工作成就感，取得良好的認(rèn)可、個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)、可望的晉升機(jī)會(huì)等。作為新時(shí)代的電力企業(yè)，應(yīng)提出促進(jìn)對(duì)組織目標(biāo)與員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的方針策略。企業(yè)如果此相在競(jìng)爭(zhēng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能穩(wěn)住人心、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，那么企業(yè)管理人員只有在薪酬制度中不斷灌注以人為本思想，人文關(guān)懷落到實(shí)處，同時(shí)強(qiáng)調(diào)自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，促使員工獲得良好的滿足感，提高工作熱情，對(duì)企業(yè)充滿信心，善于創(chuàng)新、敢于挑戰(zhàn)。
2 建立科學(xué)薪酬制度的策略
當(dāng)今市場(chǎng)是一個(gè)開放的，包容的市場(chǎng)，電力行業(yè)也不再是一家獨(dú)大，面對(duì)激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，沒有科學(xué)合理的薪酬制度是不能夠促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的。
2.1 薪酬定位
電力市場(chǎng)是開放的，人才市場(chǎng)也是一樣，當(dāng)今社會(huì)，人才是這個(gè)社會(huì)的主旋律，但是以往的“鐵飯碗”的格局早已被打破，用人單位用人自由，個(gè)人去留自由，沒有更多的地域的限制。隨著電力行業(yè)改革的不斷深入，各地區(qū)的電力行業(yè)的差異化就表現(xiàn)出來，很多電力企業(yè)由于受到地理位置，經(jīng)濟(jì)能力以及體制等方面的限制因素導(dǎo)致電力企業(yè)的薪金以及福利制度相差甚遠(yuǎn)，這就導(dǎo)致了很多人才往報(bào)酬更加高的地區(qū)流動(dòng)，很多電力企業(yè)為此流失了很多人才，這對(duì)于企業(yè)來說是極大的損失。要解決這方面的問題首先要解決的就是對(duì)各地區(qū)，各職位的薪酬制度進(jìn)行一個(gè)調(diào)查，就一般來說職位的薪酬水平是根據(jù)市場(chǎng)水平來定的，但是@并不能一概而論，一些自然資源豐富的地區(qū)的一些職務(wù)的薪酬水平就比自然資源相對(duì)較差的地區(qū)高很多，同時(shí)還需要結(jié)合企業(yè)盈利能力，人才的個(gè)人水平以及當(dāng)?shù)厝瞬诺默F(xiàn)狀等問題具體的分析思考，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出相關(guān)的薪酬水平。
2.2 職務(wù)分級(jí)設(shè)置
在電力企業(yè)內(nèi)部，建立合理的薪酬制度，對(duì)于職能部門的分級(jí)是十分必要的。這個(gè)方面首先就需要企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，確定好每一個(gè)部門的職權(quán)范圍，制定好每一個(gè)部門的考核制度，業(yè)務(wù)量的規(guī)定，對(duì)于績(jī)效考核具有重要的作用。長(zhǎng)期以來的實(shí)踐告訴我們，精簡(jiǎn)職能部門對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來講是具有相當(dāng)戰(zhàn)略性的決策，如果在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)，部分部門分工不明確，越權(quán)管理的現(xiàn)象會(huì)就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理雜亂無章，以至于有些部門甚至出現(xiàn)真空的現(xiàn)象，這樣就嚴(yán)重會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)作，影響企業(yè)的公平性以及企業(yè)的績(jī)效考核。
建立精簡(jiǎn)且分工明確的組織結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)建立合理科學(xué)的薪酬制度具有重要的作用，根據(jù)不同職位的不同考核辦法來確定職員的薪金激勵(lì)制度，對(duì)于提高職員的工作積極性具有重要的作用，同時(shí)還可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，使人才的價(jià)值得到最大限度的利用。
2.3 薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)現(xiàn)行的方法在電力企業(yè)中大致有三種：崗位技能工資制；崗位薪點(diǎn)工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制。具體設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)可以從三個(gè)方面設(shè)計(jì)：基礎(chǔ)工資；績(jī)效工資和特殊工資。
基礎(chǔ)工資作為工資中的基礎(chǔ)組成部分，與員工的生活休戚相關(guān)，對(duì)于這個(gè)方面，在設(shè)計(jì)的時(shí)候需要通過三個(gè)方面來確定激勵(lì)機(jī)制：?jiǎn)T工的學(xué)歷；技能水平以及工作經(jīng)驗(yàn)。正常情況下，員工工作經(jīng)驗(yàn)越豐富，在職位不變的前提下，薪酬的水準(zhǔn)需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)的情況提升。
績(jī)效工資，是對(duì)企業(yè)職工業(yè)務(wù)能力的考察，對(duì)于績(jī)效工資的多少一般是更具業(yè)務(wù)員自己完成的業(yè)務(wù)量為準(zhǔn)的，同時(shí)績(jī)效工資是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的直接體現(xiàn)，在此可以將績(jī)效工資分為長(zhǎng)期和短期，例如年度獎(jiǎng)勵(lì)，達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)等。個(gè)人的所創(chuàng)造的價(jià)值能夠通過績(jī)效工資很好的表現(xiàn)出來，這對(duì)于員工是一種直接的激勵(lì)。
特殊工資，一般是企業(yè)針對(duì)特殊人員所設(shè)立的工資類別，例如公司臨時(shí)聘用為解決，銷售問題或者管理問題的專項(xiàng)人員所支付的費(fèi)用。
2.4 考核體系
考核體系與薪酬激勵(lì)制度是相輔相成的，沒有完善科學(xué)的考核制度薪酬制度就顯得無據(jù)可依，直接會(huì)影響到薪酬制度的合理性以及科學(xué)性。考核制度需要完善且健全，對(duì)于考核制度的建立，電力企業(yè)不僅僅需要參考員工的個(gè)人業(yè)績(jī)，同時(shí)需要參考很多相關(guān)的數(shù)據(jù)確保公平公正，例如員工個(gè)人的學(xué)習(xí)能力，員工的業(yè)務(wù)能力等。科學(xué)合理的考核制度能夠最大限度的滿足員工的認(rèn)可感，為員工創(chuàng)造直接的財(cái)富，同時(shí)還可以形成企業(yè)內(nèi)部良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，適當(dāng)?shù)奈C(jī)感對(duì)于激發(fā)員工個(gè)人的潛能還是很有必要的，這樣就可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，使得員工的時(shí)刻保持著積極向上的工作態(tài)度，以高度的責(zé)任感對(duì)公司負(fù)責(zé)。
3.結(jié)語(yǔ)
隨著電力行業(yè)市場(chǎng)化的程度不斷加深，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加的激化，會(huì)有更多電力企業(yè)面臨著生存的危機(jī)，建立起科學(xué)合理的薪金制度是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障，是企業(yè)穩(wěn)定內(nèi)部人才吸收外部人才重要措施，更是電力行業(yè)發(fā)展的重要方向。
參考文獻(xiàn)：
[1] 劉渝艷.試析電力企業(yè)如何完善薪酬激勵(lì)制度[J] 科技與企業(yè)，2012（11）：89-90.
第2篇
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部控制
一、加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義
對(duì)于公立醫(yī)院來說，內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時(shí)也是醫(yī)療改革不可或缺的部分。在我國(guó)當(dāng)前醫(yī)療改革大的形勢(shì)之下，完善的內(nèi)部控制體系可以很明顯的促進(jìn)其發(fā)展進(jìn)程，保證公立醫(yī)院各項(xiàng)工作運(yùn)行機(jī)制的正常開展。公立醫(yī)院的內(nèi)部控制涉及到方方面面的內(nèi)容，此外，還需要對(duì)公立醫(yī)院的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、盈利管理等活動(dòng)進(jìn)行管理控制。從這個(gè)角度來說，良好的內(nèi)部控制體系可以大大提高醫(yī)院的效益，促使公立醫(yī)院的各種醫(yī)療資源得到很好的利用。完善的內(nèi)部控制體系實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院的系統(tǒng)化和規(guī)范化具有十分重要的作用。具體來說，意義主要表現(xiàn)為，第一是可以促進(jìn)公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化和合法性，可以最大限度地對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，加強(qiáng)醫(yī)療合同的執(zhí)行效果；第二是可以保證醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)的安全性和高效性，使得醫(yī)院的資金能夠得到更加規(guī)范的使用，有效地避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；第三是可以有效地維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有助于保證醫(yī)院控制機(jī)制得到有效實(shí)施。然而我國(guó)許多公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)境欠缺，缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制體系，基于此，有必要對(duì)我國(guó)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行進(jìn)一步的完善。
二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問題
（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)薄弱
公立醫(yī)院是我國(guó)醫(yī)療服務(wù)的主體單位，是由政府納入財(cái)政預(yù)算管理的醫(yī)院，具有經(jīng)營(yíng)性、生產(chǎn)性和公益性等特點(diǎn)。正是由于其具有公立性的原因，往往許多公立醫(yī)院并沒有充分把財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制放在重要的位置，想當(dāng)然的認(rèn)為救人治病是醫(yī)院的職責(zé)，只要能救死扶傷就行，沒有必要去做內(nèi)部控制，對(duì)于醫(yī)院的管理不重視，對(duì)醫(yī)院的管理意識(shí)十分淡薄。此外，還有部分醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制沒有正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制無非就是制定簡(jiǎn)單的制度，沒有理解內(nèi)部控制的真正含義，誤解了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩者概念的區(qū)別，甚至認(rèn)為，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制會(huì)影響醫(yī)院獲得到贏利，把這兩者放在對(duì)立的位置之上，這就導(dǎo)致部分公立醫(yī)院不重視內(nèi)部控制，部分醫(yī)院會(huì)更加側(cè)重于業(yè)務(wù)拓展，而不在意內(nèi)部控制，出現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)違紀(jì)違章行為，不能提高醫(yī)院的辦事效率。正是由于這些原因，導(dǎo)致許多公立醫(yī)院的工作員工在對(duì)待內(nèi)部控制時(shí)，很難嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，或者是產(chǎn)生抵觸情緒，不但妨礙教育活動(dòng)和醫(yī)療科研的開展，同時(shí)也影響醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的正常進(jìn)行。
（二）公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位
公立醫(yī)院的內(nèi)部控制說到底是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，但是我國(guó)目前許多公立醫(yī)院的基礎(chǔ)性工作仍然存在著許多問題：一是醫(yī)院的收入管理不到位，亂收費(fèi)現(xiàn)象層出不窮，部分公立醫(yī)院對(duì)收費(fèi)票據(jù)和藥品價(jià)格的管理不夠正規(guī)，存在著管理和監(jiān)督的空白，這樣不但損害了醫(yī)院的形象，更重要的是損害了病人的利益，比如存在著私收紅包等現(xiàn)象，缺乏對(duì)藥品價(jià)格的管理；二是公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性不一定正確，會(huì)計(jì)工作沒有得到正常的監(jiān)督，容易造成編造作假的現(xiàn)象，使得謊報(bào)利潤(rùn)和收入、私設(shè)賬外賬、人為編造會(huì)計(jì)事實(shí)等問題，導(dǎo)致公立醫(yī)院的事實(shí)情況與核算不相符合，醫(yī)院會(huì)計(jì)信息搶走；三是公立醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)支出缺乏監(jiān)督，造成醫(yī)療成本大幅增加，主要是由于醫(yī)院對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的申請(qǐng)、審批和審核制度不是很健全導(dǎo)致的，許多公立醫(yī)院在進(jìn)行產(chǎn)品的采購(gòu)以及付款時(shí)候沒有做到職責(zé)分離，存在著許多管理上面的不足，很容易導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。
（三）財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)存在著差異
一般來說，公立醫(yī)院內(nèi)部控制的工作人員需要對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)都有著一定的要求，不但需要具有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)還需要對(duì)相應(yīng)的法律法規(guī)有相當(dāng)?shù)牧私狻５悄壳拔覈?guó)許多的公立醫(yī)院在專業(yè)能力、在心理素質(zhì)和技能上都無法達(dá)到實(shí)施財(cái)務(wù)管理的要求，非常容易導(dǎo)致這個(gè)工作沒有落到實(shí)處，流于形式，影響內(nèi)部控制的實(shí)施效果。從另一個(gè)方面來說，正是由于內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊，助長(zhǎng)了部分工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。
三、完善公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建議和對(duì)策
（一）增強(qiáng)公立醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意識(shí)
增強(qiáng)公立醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的良好意識(shí)是保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠落到實(shí)處的有力保證。首先，應(yīng)當(dāng)提高公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)層面必須能夠以身作則，只有這樣，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制才能夠具備實(shí)施的提前，因此，公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者需要提升自我認(rèn)識(shí)，將對(duì)內(nèi)部控制的重視程度盡快盡早轉(zhuǎn)移到具體的行動(dòng)上來，從而充分調(diào)動(dòng)醫(yī)院其他內(nèi)部控制人員的主動(dòng)性和積極性。
（二）完善公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
我國(guó)公立醫(yī)院需要建立更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。一是健全公立醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資管理制度，比如可以規(guī)定只有經(jīng)過允許的人員才能夠有權(quán)對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理，從而保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，可以定期或者定期地對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行檢查，也可以對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行投保，從而保證醫(yī)院的資產(chǎn)安全；二是建立更加完善的職務(wù)分離制度，即對(duì)公立醫(yī)院的職務(wù)分工的有效性和合理性進(jìn)行控制，比方說，公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)不能再擔(dān)任費(fèi)用收入、財(cái)會(huì)檔案或者是監(jiān)管核查的崗位，三是對(duì)預(yù)算進(jìn)行全方面的管理，包括預(yù)算的執(zhí)行、審批、考核和調(diào)整等制度。
（三）強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)性工作
公立醫(yī)院應(yīng)該進(jìn)一步從思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，從行動(dòng)上統(tǒng)一起來，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作的控制。特別是要重視對(duì)醫(yī)院成本的控制，比如可以綜合各方面的因素，制定成本控制的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)公立醫(yī)院的具體情況和不同的科室，核算相應(yīng)的成本，把握開源節(jié)流；對(duì)采購(gòu)和付款這兩個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)把控，嚴(yán)格審批各個(gè)流程，必要時(shí)可以不同的科室輪換審批；加強(qiáng)對(duì)單位印章的管理，通過多個(gè)印章對(duì)一份資金使用生效，一位工作人員不能保管全部的印章。
（四）構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
公立醫(yī)院的信息化系統(tǒng)是各種工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部控制來說同樣如此。因此，公立醫(yī)院要想做好內(nèi)部控制這項(xiàng)工作，就必須要重視起信息化工作。嚴(yán)格規(guī)范公立醫(yī)院與資金相關(guān)的各個(gè)流程，包括物流、收費(fèi)、采購(gòu)和審計(jì)等。加大對(duì)信息化的投入，建立先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，確保領(lǐng)導(dǎo)者們可以隨時(shí)隨地輕松地獲得醫(yī)院的贏收情況，從而為領(lǐng)導(dǎo)者們提供及時(shí)正確的決策依據(jù)，提高財(cái)務(wù)管理的效率。
（五）強(qiáng)化公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作
良好的內(nèi)部審計(jì)對(duì)于公立醫(yī)院來說同樣重要，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行著手：第一是要保證公立醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威的、獨(dú)立的，只有這樣，內(nèi)部審計(jì)才有說服力，否則就是自欺欺人；第二是要從思想上重視起來，能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)地對(duì)待內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的檢查和監(jiān)督，還需要對(duì)最后的執(zhí)行情況進(jìn)行回饋；第三是要加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)人才的選擇和培養(yǎng)，內(nèi)部控制對(duì)于人才有著較高的要求，工作人員不僅需要專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)也需要一定的法律知識(shí)，因此，有必要定期或者不定期地對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，及時(shí)充電，讓公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作能夠落到實(shí)處。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳秋燕.完善財(cái)務(wù)管理制度促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014（4）：173-174.
[2]韓迎春，成水兵.健全醫(yī)院內(nèi)部控制提高財(cái)務(wù)管理水平[J].中國(guó)外資，2011 （18）：113-113.
[3]虞艷，許劍紅.以內(nèi)部控制建設(shè)促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提高[J].企業(yè)家天地下半月刊：理論版，2007（7）：186-188.
[4]蔣元書.試論醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的重要性[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2014（8）：185-185.
[5]王洪英.淺談如何做好醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度的建設(shè)[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2014（1）：37-37.
第3篇
隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展以及信息時(shí)代的飛速發(fā)展,企業(yè)管理過程中實(shí)現(xiàn)信息透明化,已經(jīng)成為一項(xiàng)重大的研究課題。現(xiàn)階段,很多大型企業(yè)已經(jīng)建立IT內(nèi)部控制體系來實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制,使員工增進(jìn)了對(duì)企業(yè)文化和企業(yè)發(fā)展的認(rèn)知,規(guī)范了公司內(nèi)部控制的流程,顯著提高了管理效率,增強(qiáng)了企業(yè)實(shí)力,為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
一、現(xiàn)階段公司內(nèi)部控制的不足之處
公司內(nèi)部控制的相關(guān)負(fù)責(zé)人意識(shí)還相對(duì)比較薄弱,由于企業(yè)或公司的發(fā)展速度較快,加之激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)的不足以及思想觀念的薄弱,就從根源上導(dǎo)致了公司內(nèi)部控制的不健全發(fā)展。關(guān)于IT內(nèi)部控制體系的建立不夠完善。沒有積極運(yùn)用IT內(nèi)部控制體系,信息透明化程度不高。很多公司會(huì)計(jì)核算不遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求,自行使用會(huì)計(jì)科目,這種不符合制度要求的行為,導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降,信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。另外是對(duì)原始憑證的審核工作不嚴(yán)格甚至存在不合法行為,對(duì)固定資產(chǎn)的管理不規(guī)范,經(jīng)常造成帳底不清或是賬務(wù)不符的麻煩現(xiàn)象。
隨著我國(guó)部門預(yù)算改革的不斷推進(jìn)和發(fā)展,很多企業(yè)的預(yù)算控制得到了一定的加強(qiáng),但是還存在不健全和不合理的地方,例如:預(yù)算編制不完善,不夠精細(xì);預(yù)算的剛性不夠,計(jì)劃性和科學(xué)性力度都不夠。對(duì)資金的使用和配置缺乏預(yù)見性,這樣就大大削弱了預(yù)算的控制能力。
二、IT內(nèi)部控制體系的相關(guān)建設(shè)
1.搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)
要想提高公司內(nèi)部控制的管理質(zhì)量,在IT內(nèi)部控制體系中,搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái),可以為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的保障。
具體做法是將公司內(nèi)部的準(zhǔn)則以及相關(guān)規(guī)定,以電子化的形式放在這個(gè)知識(shí)管理平臺(tái)上,這樣,可以有效地向員工普及內(nèi)部知識(shí),讓員工及時(shí)把握內(nèi)部知識(shí)的學(xué)習(xí)、公司的發(fā)展動(dòng)向以及形勢(shì)的動(dòng)態(tài)變化。在管理方面,要建立相對(duì)完善的企業(yè)運(yùn)作業(yè)務(wù)的流程體系,將其以文檔形式呈現(xiàn)出來,在整個(gè)流程中,將公司內(nèi)部控制的管理?xiàng)l例和規(guī)范滲入其中,這樣也便于管理人員進(jìn)行檢索。公司的員工,通過再內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí),明確自己的崗位權(quán)責(zé)和公司的相關(guān)制度,一來可以補(bǔ)充員工的頭腦和知識(shí)儲(chǔ)備,二來可以提高員工工作的有效性,進(jìn)而為公司帶來經(jīng)濟(jì)效益。
2.將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合,領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)監(jiān)控
將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合起來,這樣有利于實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控,能夠更好地完成信息透明度視角下的企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。公司一般由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及監(jiān)督部門組成,且制定了一套企業(yè)內(nèi)部決策方法。在管理企業(yè)時(shí)必須做 lunwen.1kejian.com到各方權(quán)責(zé)明確,有效制衡,在推行全面預(yù)算管理時(shí),必須設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì),使其位于核心地位,發(fā)揮綜合領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。在其下面分設(shè)預(yù)算管理的各個(gè)職能部門,以及時(shí)處理和預(yù)算有關(guān)的所有日常管理事務(wù)。針對(duì)各個(gè)部門提出的預(yù)算方案先進(jìn)行初步審查、再進(jìn)行全面平衡、匯總編制,和預(yù)算相關(guān)的各方通過明確企業(yè)的管理目標(biāo),編制預(yù)算、執(zhí)行并且控制。其次,控制預(yù)算最后還是必須通過責(zé)任制考核,要有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審核部門對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià),為了確保其獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門通常是決策部門,依據(jù)審核結(jié)果,對(duì)預(yù)算控制的相關(guān)責(zé)任方進(jìn)行激勵(lì)。以此建立起從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)至企業(yè)職工的梯級(jí)全面預(yù)算意識(shí),形成科學(xué)、合理的預(yù)算模型,并運(yùn)用現(xiàn)代化的軟件技術(shù)提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和效率性,加大對(duì)資金的預(yù)算管理。在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和帶領(lǐng)下,逐步完善公司的內(nèi)部控制體系。
3.構(gòu)建全面預(yù)算目標(biāo)系統(tǒng)
企業(yè)的全面預(yù)算目標(biāo)體系集中體現(xiàn)了單位的發(fā)展戰(zhàn)略,主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)兩項(xiàng)內(nèi)容,在制定全面預(yù)算目標(biāo)時(shí),需要制定者綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境,以有效避免出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤。預(yù)算目標(biāo)不能定太高,太高了完成目標(biāo)的機(jī)率微乎其微,會(huì)打擊團(tuán)隊(duì)人員的工作積極性;也不能太低,太低起不到應(yīng)有的激勵(lì)作用。要分級(jí)設(shè)立短期、中期以及長(zhǎng)期目標(biāo),把預(yù)算目標(biāo)逐層分配到各個(gè)部門的每個(gè)員工身上,使經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相輔相成。同時(shí)要注意把全面預(yù)算目標(biāo)體系恰當(dāng)融入內(nèi)部控制體系中。
在執(zhí)行預(yù)算的過程中,也應(yīng)加強(qiáng)控制力度。首先,編制預(yù)算,也就是事前控制,這是一個(gè)制定預(yù)算目標(biāo)的分解過程,主要控制單位內(nèi)部有限資源的分配方向,在編制預(yù)算過程中制定出的各種方案,是對(duì)未來工作內(nèi)容具體分配。其次,調(diào)整、執(zhí)行預(yù)算,也就是事中控制,根據(jù)預(yù)算的工作內(nèi)容,實(shí)施各種預(yù)算方案,促使各相關(guān)主體依照事前的預(yù)算開展工作,當(dāng)外界環(huán)境發(fā)生變化時(shí),合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo),其控制具有一定的靈活主動(dòng)性。最后,評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況,也就是事后控制,對(duì)預(yù)算執(zhí)行以后產(chǎn)生的效果進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià),找出不足之處,不斷改進(jìn),積累預(yù)算控制經(jīng)驗(yàn)。預(yù)算不僅是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ),同時(shí)也是事前管理職能的重要組成部分。為此,應(yīng)全面發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督職能,對(duì)于全面預(yù)算管理過程中所出現(xiàn)的問題以及突況,實(shí)時(shí)監(jiān)督,及時(shí)解決問題,確保各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)順利發(fā)展。
4.建立預(yù)算考核系統(tǒng)
在IT內(nèi)部控制體系中,建立相對(duì)完善的預(yù)算考核系統(tǒng),將公司的考核機(jī)制電子化,在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估活動(dòng)。須建立有效的考核制度,制定一定的獎(jiǎng)懲、績(jī)效管理辦法。為了保證全面預(yù)算管理貫徹落實(shí)到位,必須把全面預(yù)算管理納入單位績(jī)效考核體制內(nèi),其考核的內(nèi)容主要有:預(yù)算執(zhí)行情況的考核、年終結(jié)算的考核以及貫徹執(zhí)行獎(jiǎng)懲措施的考核等。企業(yè)在完成一個(gè)預(yù)算年度以后,內(nèi)部審計(jì)部門出具評(píng)價(jià)報(bào)告,在這份報(bào)告中,要給出控制的不足和需要修改的意見,責(zé)令相關(guān)部門整改,為制定出更加完善的預(yù)算控制方案提供有益的參考。同時(shí),對(duì)執(zhí)行全面預(yù)算過程中,一些人員的不正確行為造成的損失,要按照企業(yè)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)作出貢獻(xiàn)的人要適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì),調(diào)動(dòng)全體人員參與預(yù)算控制的積極性,促使預(yù)算控制體系保持良性循環(huán)。
三、結(jié)語(yǔ)
基于公司信息透明度視角,建立IT內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。通過搭建內(nèi)部控制的知識(shí)管理平臺(tái)、構(gòu)建全面預(yù)算目標(biāo)系統(tǒng)和預(yù)算考核系統(tǒng),將內(nèi)部控制與公司日常運(yùn)作系統(tǒng)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控,加強(qiáng)控制力度,使公司的內(nèi)部控制體系不斷趨于科學(xué)化、規(guī)范化。建立IT內(nèi)部控制體系來實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制,可以增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn):
[1]劉媛媛.基于公司信息透明度的IT內(nèi)部控制體系的建設(shè)——兼述我國(guó)通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2012,(6):75-76
[2]何玉潤(rùn),楊有紅.信息透明度、會(huì)計(jì)責(zé)任與全球財(cái)務(wù)報(bào)告——第23屆亞太地區(qū)國(guó)際會(huì)計(jì)專題研討會(huì)綜述[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2011,26(6):110-115
