稅務管理檢查范文

前言：我們精心挑選了數篇優質稅務管理檢查文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

在企業的決策層下成立風險管理委員會，明確企業的風險總體目標，根據企業的實際情況制定了相應的風險戰略，主任和相關成員都是由部門負責人擔任，稅務風險由會計管理部門進行管理。稅務風險管理和企業員工的工作目標、工作業績相聯系。采用稅務一票否決權。財務經理領導稅務，職責分離，變一人業務為二人復核。小事見規章，大事來會簽，請中介稅務師事務所出具稅審報告，分析原因評估風險，具體以風險為標準，重要性與反應機制，動態管理四個可能，核心稅種用好政策，重在監控，交叉監督。

企業可以設立稅務信息共享，設置企業相關稅務專欄，提供員工關于這方面的交流平臺。監督與納稅申報、退稅等結合，年末稅務結算。分析：決策是稅務風險制度的一個組成部分，全面全流程多頭參與，溝通和問責，獨立稅務，增加話語權。要想落實好企業的管理，績效管理是很有效的舉措，相關的企業領導部門應該予以一定的重視，加大企業員工的考核和獎勵，制定企業的稅務風險管理流程，每個流程實行無縫連接，把定期檢查與長期監督相結合。全過程全環節，抓源頭和重點，評估機制應適合企業，信息與稅局共享，借中介搞外包，查找風險點，評定風險等級。信息管理系統要穩定，當然，人才依然是稅務風險的關鍵。

內稅信息與外稅信息，縱向和橫向信息，建立完善的稅務信息系統，強化制度改革，對企業中可能存在的稅務管理問題要及時地提出，對于存在的風險要做出有效的評價和管理，積極的采取措施，從而完善稅務風險的體系。策略：實施企業稅務危機應對機制，交叉監督，制定流程，變二級審核為三級審核，完善稅務內控制度，定崗定責任，統一集團稅務管理，加強領導力，建立循環監督機制。

二、稅務檢查

只要正確地理解這么一種關系，檢查對企業而言就是一種手段，如果一味的抵制，就只會增大企業的稅務危機，讓企業的稅務危機提前到來，反之，可以降低企業的稅務危機，保證企業的正常經營，緩解企業中可能存在的稅務危機。檢查是法律的實施；全國性的打擊假發票檢查是行動；全國性房地產稅收方面檢查是稅務總局的指令性計劃；檢查情況下對違法的嚴厲處置使企業避免更大的危機。分析：企業的主動接受檢查和被動接受檢查不僅是意識上的差距，這也體現了企業在稅務危機管理方面的重視程度，通過社會化的保險和中介的保險參與，可以將企業的稅務危機降低最小。策略：積極配合，參與社會保險或者中介保險，強化訓練，加強信息化建設，設立共享平臺，善用稅務信息，確定核心稅種，實施外審報告制度。

三、稅務稽查

新《稅務稽查工作規程》解讀：保障稅法，貫徹執行，規范稅務，強化監督是《稅務稽查工作規程》(以下簡稱新《規程》)的目標，重新定位稅務稽查，使得任務明確依法查處違法行為，職責擴大添加檢查處理和其他相關工作。原則增加，定性范圍，維護法律尊嚴，強調回避制度，用信息分類稽查。選案、檢查、審理到執行四個環節呵護一體，加大對企業的管理力度，也加大了企業違法被查的幾率，作為公司必須加強企業稅務危機管理，才能避免外部成因稅務危機。積極應對稅局的稽查，避免把自己的弱點暴露在企業稅務危機下，確立方案，至關重要。稅務稅務檢查與會計的法律規定不同，也會產生風險。策略：對媒體和公眾要給予足夠的尊重，加強內部和外部的信息溝通，了解和掌握稅務檢點，通過科學的工具進行有效的稅務危機檢查和評價，企業通過稅務危機管理策略進行影響分析，評價交叉監督，人工和自動互動，將企業的稅務危機外包，評價業績考核。

四、小結

第2篇

一、充分認識對基層稅務機關加強行政效能建設督查工作的重要性和必要性

加強行政效能建設，是一項重要的系統而長期的工程，沒有督查機制，沒有必要的督查手段，不開展相應的督查工作，行政效能建設是很難取得成效的，也很難達到預期目的。加強行政效能建設十分重要，直接影響整體稅務機關的形象。基層稅務機關擔負著直接完成稅收任務的重要職責，是直接接觸納稅人、服務納稅人的基層行政機關。加強督查工作也應引起高度重視，因此，我們必須從思想上提高對行政效能督查工作重要性和必要性的認識。

一是要充分認識到：加強督查工作是確保行政效能建設取得成效的重要舉措。大家都知道：一項工作如果光部署，只安排，忽視了檢查，放松了督查，能否取得實實在在的效果，是要打一個問號的。因此，只有附之嚴格的到位的督查、檢查工作，才能使之正常進行，順利開展。我們的行政效能也是如此，必須要有督查，事實上也離不開督查、檢查。實踐證明，加強行政效能建設，最終的目的是提高整體工作效率和工作質量。而貫穿這項工作的始終是檢查、督查工作，只有通過這必要的督查工作才能使之達到所要達到的目的和效果。

二是要充分認識到：加強督查工作，是約束和規范“行政效能”建設中主體因素——“人”的行為有效手段。人是提高行政效能最基本、最活躍的決定因素。良好而有效的督查體制和機制，能進一步規范人的行為，能進一步激發人的積極性，能進一步增強人的工作責任心。有效、可靠而嚴格的督查機制，就能有利于發揮人的主觀能動性，就能有利于激發人的創造性，就能更好加強行政效能建設。因此，我們要教育廣大基層稅務干部，必須要認識到督查工作對行政效能過程中人這個主體因素的約束作用和規范功能，是指導人、督促人發揮應有的才能，激發人不斷加強學習、提高自身素質的有效手段。最終為推動和促進行政效能建設工程起到主體性作用。

三是要認識到：加強督查工作是對“行政效能”不斷“糾偏消錯”，使之按照正確目標行進的有效方式。在推進和加強行政效能建設過程中，難免會出現這樣或那樣的偏差、失誤，甚至錯誤，而克服和避免這些偏差、失誤、錯誤的有效方式就是不斷的督查，經常的督查。通過開展督查，及時發現不足，及時糾正偏差，及時發現失誤、錯誤，分析原因，采取措施，從而最大限度地減少、避免失誤，最大限度地杜絕錯誤行政行為的發生，使整體行政效能建設發揮出最佳效果。

二、明確加強基層稅務機關行政效能建設督查工作的主要內容

加強基層稅務機關行政效能建設涉及方方面面，督查工作的內容也是很多的。所謂督查工作的內容主要指行政效能建設的重點方面和主要環節。我們必須要明確這些方面和環節，才能開展好督查。歸納起來，基層稅務機關加強行政建設督查工作的主要內容體現在以下幾個方面：

（一）督查基層稅務機關干部是否有創新意識。重點督查基層稅務干部是否堅持解放思想、實事求是的思想作風；是否從“老傳統”、老模式、老方式的工作機制中解脫出來；是否存在因循守舊、不思進取意識；是否增強發展觀念，創新意識，與時俱進，積極、主動支持各項稅收改革。

（二）督查基層稅務機關及其工作人員依法行政情況。重點檢查、督查基層稅務干部是否依法履行職責，有無高高在上，脫離納稅人，是否政務公開、透明，是否嚴格執行各項規章制度，是否變通執行稅收政策，違反規定收稅，擅自減免稅，侵害納稅人和國家利益。

（三）督查基層稅務機關及其工作人員工作作風。督查基層稅務機關是否結合實際，認真落實和貫徹上級工作部署，保質保量地完成上級布置的各項任務；是否存在作風飄浮、工作不實，以會議落實會議，以文件落實工作，對工作浮光掠影、流于形式，大作表面文章；是否隨心所欲，自搞一套，搞上有政策、下有對策的一套。

（四）督查基層稅務機關及其工作人員“對外服務”。重點督查基層稅務機關及其工作人員是否對納稅人漠不關心，服務態度粗暴，工作方法簡單，甚至有意、故意、肆意刁難納稅人的情況，是否存在應落實的稅收政策不落實，應兌現的稅收政策不兌現，侵害納稅人的自身合法權益，影響和妨礙納稅人自身發展。

（五）督查基層稅務機關及其工作人員“行為不當”。重點督查、監察基層稅務機關及其工作人員在工作中是否存在“越位”、“錯位”、“缺位”現象。具體指：督查是否違反政務公開規定和服務承諾的行政行為，是否存在拖拉扯皮、失職、瀆職行為，以及管理混亂造成工作質量低下、工作效率低下的行為；督查是否存在應作為而不作為的行為；督查是否存在行政審批不規范的行為；督查是否因人為原因和管理不力造成重大事故和重大損失的行為。

（六）督查基層稅務機關及其工作人員“廉潔從政”。重點督查基層稅務機關及其工作人員在廉潔從稅、廉潔從政方面的情況。具體督查是否存在利用手中的權力，以稅撈“利”的現象；是否存在對納稅人吃拿卡要報的現象；是否存在廉政規定、紀律執行不嚴現象；是否存在忽視對干部教育的現象；是否存在沒有建立社會監督網絡體系。

（七）督查基層稅務機關不斷改善行政環境。具體督查的方面，就是要監督和檢查基層稅務機關是否按照上級的要求，創造條件，進一步改善辦稅環境，充分運用現代化稅收管理技術裝備，不斷提高行政工作效率，不斷簡化辦事環節，縮短辦事程序，更好地方便納稅人，服務納稅人。

三、對基層稅務機關及其工作人員加強行政效能建設開展督查工作的方式方法

對基層稅務機關及其工作人員在加強行政效能建設中，必須要采取適當的督查方式，務必采用必要的督查方法，形成有效監督和考核機制，才能使行政效能建設達到事半功倍的效果。

一是要建立督查工作組織機制。為保證對基層稅務機關效能建設督查工作的順利開展，必須要建立督查機制和工作機構。如：上級稅務機關可成立對基層稅務機關行政效能建設督查工作領導小組，同時，下設工作辦公室，作為開展督查工作的常設機構。以加強督查工作、指導督查工作，開展具體督查工作，從而為行政效能督查工作提供組織保證。

二是要加強督查工作制度建設。要在充分調研的基礎上，在摸清基層稅務機關實際情況基礎上，建立一系列“對基層稅務機關行政效能建設督查工作制度”，包括效能督查日常工作制度、督查投訴工作制度、反饋工作制度、備案制度。通過這些制度來規范督查工作人員的操作程序和工作紀律，從而使督查工作建立在規范化、制度化之上，避免督查工作隨意性太強，無章可循，保證不了督查效果。

三是堅持開展“實地”督查。開展“實地”督查，就是針對基層稅務機關是否依法行政，是否圍繞上級機關布置的中心工作、重大決策以及明確基層稅務機關要辦的重要事項來開展督查，這也是督查的核心環節。這樣的督查要堅持深入實際，深入“實地”，深入基層，深入現場一線，開展真實的督查、檢查，以取得第一手資料，體現督查的真正目的，而不能停留在只聽取表面匯報，注重查看一些書面材料。在“實地”督查中要認真作好督查工作記錄。對相關工作要采取定量與定性分析考核相結合的辦法，針對工作目標任務進度情況、完成結果情況以及工作質量和工作效率等內容，進行進行科學評價。

四是堅持開展明察暗訪式督查。要通過組織人員采取明察暗訪的形式，查看基層稅務機關及其工作人員依法辦稅、文明辦稅情況；暗訪服務質量和工作效率情況；檢查內部管理、稅收環境改善情況。并將明察暗訪情況進行通報，相關情況計入年終崗位考核之中。通過明察暗訪推動全系統行政效能建設工作。

第3篇

一、進一步規范稽查行為，提升執法水平

（一）規范業務分工制約機制

進一步優化稽查工作流程，嚴格執行選案、稽查、審理、執行四分離制度，科學分解內部職責分工，明確責任追究，提高選案的準確率、查案的正確率、審案的合格率和結案的執行率；建立健全稽查內部四個環節相互監督制約、上級稽查局對下級稽查局監督制約、稅務機關內部專業監督與社會輿論監督相結合的稽查執法監督制約體系，杜絕隨意執法和越權執法，以公正執法維護稅收公平正義。

（二）規范案件查處準入機制

根據上級局工作布置，市、縣稽查局擬訂全年工作計劃，立項報市局審批后實施。主管稅務機關在稅收工作中發現涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件及納稅評估應移送稽查局查處的案件經市、縣地稅局審批后交稽查局查處。對來源于舉報、上級交辦、其它部門轉辦等渠道的案件，由稽查局直接查處。稽查案件原則上實行屬地管理，上級局也可將案件交給下級局檢查，必要時上級局可直接查處或組織聯合檢查。

（三）規范稅收信息共享機制

一要規范和完善稽查內部各個崗位、環節之間以及地稅系統內部稽查與征收、管理部門之間的信息共享機制，提高信息傳遞的針對性、準確性、完整性和及時性，提高信息資源的利用效率和利用成果，充分發揮出由征、管、查三大系列構成的地方稅收征管機制的整體效應。二要規范和完善對外信息共享機制。對國、地稅雙方稽查計劃中同時安排的納稅戶檢查、上級布置的同行業稅收專項檢查、多方就同一納稅戶的舉報及其他檢查等，協調國稅以及其他部門實行聯合檢查，實行資源信息共查共享，形成檢查合力，減輕納稅人負擔。

（四）規范稽查工作協作機制

一要規范系統內部稽查與征管之間的工作協作。納稅人已申報形成的欠稅和日常檢查等工作屬于主管稅務機關日管工作。對上級局和市、縣地稅局舉報中心受理的屬于輕微違反稅收法規義務的行為，原則上轉主管稅務機關處理。主管稅務機關應在1個月內將處理結果報上級局或市、縣地稅局舉報中心。在稽查案件查處過程中，主管稅務機關和稅務有關部門應積極支持配合，不得為納稅人說情，干擾、影響正常檢查工作。實行檢查結論共享、共認的原則。對納稅人檢查后，若沒有發現明顯的新的違法線索，原則上不得對同一違規現象重復檢查，確保一個納稅人一年檢查次數不超過2次。二要規范與系統外部單位之間的工作協作。切實加強與國稅、公安、工商、銀行等部門間的協調配合，繼續做好國、地稅稽查部門聯合查處稅收違法案件、定期召開聯席會議、互通信息等方面工作，不斷鞏固和完善稅警協作辦案機制和情報交換機制。

二、進一步優化規范執法，規范管理方面

稅務稽查的工作程序是：稽查選案、稽查實施、稽查審理、處理決定執行。

這四個環節實行分工負責，形成相互合作、相互制約、彼此促進的運行機制，以保證準確有效地執行稅法。

（一）稽查選案

稽查選案是稅務稽查的第一個環節，根據納稅人的涉稅數據資料進行分析、對比、排列和組合，從中發現異常，列出稅務稽查的重點對象。選案選出的待查對象僅僅是說明該納稅人在某些方面和某些環節可能存在問題，但并不是肯定有問題。因為分析指標中的各種標準值參數或數據，也是人工經過大量調查分析研究得出的，有一定局限性，隨著時間的變化，這些參考數據也會變化。因而，選出的稽查對象，還需人工分析，并且要進一步調查予以證實，這就是稽查實施。

稅務稽查對象的確定方法：

1.計算機選案

根據收集的信息，如納稅人財務報表信息、稅款申報、繳稅信息、發票使用信息等，設定一定的選案指標，如稅負率等，由計算機自動分析，生成待查對象清冊。

2.隨機抽查

抽查是人工選擇稽查對象的基本方法。隨機抽查又叫做概率抽樣，它是按照概率規律來抽取稽查對象的方法。

3.舉報、轉辦、情報交換

舉報是指人民群眾或單位通過口頭、書面等形式向稅務機關報告偷稅、漏稅情報的一種方式。

轉辦是指同級政府的各個部門接到的反映偷稅的人民來信、來訪或其它部門發現的偷、漏稅行為以信函、電話、口頭等形式反映給稅務機關的各種案源。

交辦是上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、漏、稅案件。

情報交換是通過國際間的情報交換，得到的偷、漏、避稅的信息。

此外，對于稅收專項檢查，凡是屬于該行業的納稅人，一律納入檢查范圍。

（二）稽查實施

稽查實施是稅務稽查的第二個環節，也是核心環節，即稅務稽查人員按照稅收法律、法規、規章及稽查方案所確定的稽查范圍、種類、方式和內容等要求，依據稽查標準，采取科學有效的方法，有目標有步驟地進行稽查的實務操作活動。該環節是判斷選案是否準確，納稅人是否存在稅務違法、違章行為，以及對稅務違法行為如何定性的關鍵。實施稽查大多采取實地稽查的方式，就是到納稅人的生產經營場所、貨物存放地等進行檢查。實地稽查，也可以采取通知納稅人到一定地方詢問、調取賬簿資料檢查等方式進行。

（三）稽查審理

稽查審理是稅務稽查的第三個環節，即是稅務機關及其專門機構按照職責分工，在查明案件事實的基礎上，依法對納稅人、扣繳義務人或者其他當事人是否有違法行為，應否及處以什么行政處罰或者作其他處理的審查判斷過程。通過稅務稽查審理有助于使稽查處理做到事實清楚、證據確鑿、定性準確、手續完備，客觀公正。審理中發現事實不清、證據不足或者手續不齊等情況，審理人員應提出明確補充意見，通知稽查人員補充稽查，限期返回。不用再查的，審理人員應分兩種情況處理：（1）一般性案件，由審理人員擬定審理報告，制作《稅務處理決定書》。（2）對于大案、要案或者疑難案件，應由案件審理委員會集體審理后定案，定案有困難的，應當報經上級稅務機關審理定案。

對擬做出稅務行政處罰的，向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經查明的違法事實、證據、行政處罰的法律依據和擬將給予的行政處罰，告知當事人有陳述和申辯的權力，對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者對其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的，告知當事人有要求聽證的權力。陳述或聽證材料無異議的，或者陳述或聽證材料有異議、進行二次審理后，由審理人員制作《稅務處理決定書》及《稅務行政處罰決定書》，交執行人員執行。對構成犯罪的稅收違法行為或達到移送標準的稅務案件，由審理部門制作《涉稅案件移送書》，報經縣以上稅務局局長簽發后移送司法機關處理。

（四）處理決定執行

處理決定執行是稽查工作的最后一道工序，即將發生法律效力的稅務處理或處罰決定送達納稅人并監督其執行的活動。這是稅務稽查程序中的最后一個階段，也是完成稅務稽查任務，使稅法得以真正實施的重要環節。如果受送達人對處理、處罰決定不服，不愿簽收稅務文書，這些文書的法律效力不會受影響。

(五)執法規范

對被查對象實施稽查，必須有2名以上稽查人員，進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。

若稽查人員與被查對象有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執法的其他利害關系的，應當回避。

三、進一步完善稽查以查促收的工作

根據《稅收征管法》及其實施細則的有關規定，稅務檢查人員在依法對納稅人、扣繳義務人實施檢查時，必須出示稅務檢查證，下達《稅務檢查通知書》，被查對象應在《稅務文書送達回證》上簽收蓋章；對需要查處的涉稅案件，應在查前或初查后制作《立案審批表》；對立案查處的案件，稅務檢查完畢，應制作《稅務稽查報告》，檢查人員應在報告上面簽名，而且不準相互代簽，然后交由被查對象在報告封底“被查單位意見”欄簽屬意見；對依法應給予稅務處罰的案件，應在《稅務行政處罰事項告知書》下達滿3日后，再下達《稅務行政處罰決定書》；對違法行為輕微、依法可以不予行政處罰的案件，應制作并下達《不予稅務行政處罰決定書》；對依法不予加收稅收滯納金的，還應在《稅務行政處罰決定書》中敘述說明。總之，稽查人員在執法過程中，要認真貫徹執行稅收法律、行政法規或規章的規定，自覺增強法律意識，工作按程序展開，按步驟推進，按要求完成，一環緊扣一環，始終不越規矩，整個執法活動要做到程序合法，依據充分，手續完備，行為規范。同時建議，稽查人員要不斷加強自身學習，提高執法水平，最大限度降低稽查執法風險。

四、進一步加強隊伍建設，增強素質能力

（一）加強領導班子建設

各級稽查局領導班子要以“建一流班子，帶一流隊伍，創一流業績，樹一流形象”為目標，不斷加強學習，著力提高政治理論水平和服務大局意識，提高領導藝術和管理能力，提高綜合素質和協調本領；不斷加強團結，貫徹落實好民主集中制原則，心往一處想、勁往一處使、智往一處用，提高領導班子的凝聚力和戰斗力；不斷加強調研，改進工作作風，改進領導方式方法，推動稽查工作實現創新發展。

（二）加強專業能力建設

以建設一支高層次、高素質、高技能的專業化稽查隊伍為目標，按照學以致用的原則，以推進專業能力建設為重點，進一步加大學習教育和培訓力度，培養出更多的專業性人才和復合型人才，使全體地稅稽查干部做到“三會四懂”即：會查賬、會取證、會寫作，懂法律、懂稅收、懂財會、懂電腦。鞏固和加強稽查人才庫建設，優化人才庫結構，構建完善多樣的專家型稽查人才庫。繼續鼓勵稽查干部參加稅收及相關專業的職稱或執業資格的學習培訓和考試，全面提升稽查人員的綜合業務素質。

（三）加強隊伍作風建設

按照政治堅定、業務精湛、作風優良、形象美好、社會滿意的要求，不斷加強稽查隊伍作風建設。大力弘揚解放思想、實事求是的思想作風，做到勤政為民、依法辦事；大力弘揚好學善思、學以致用的學習作風，力求學有所獲、學用相長；大力弘揚踏實勤奮、雷厲風行的工作作風，實現政令暢通、令行禁止；大力弘揚勤儉節約、清正廉潔的生活作風，保持艱苦樸素、公道正派。切實精簡會議、文件和簡報，改進會風文風；注重調查研究，解決實際問題；提高工作效率，杜絕辦事拖拉、推諉、扯皮現象；注重細節，追求精益求精、卓越完美，提高工作質量。