保險風(fēng)險管理的方法范文
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第1篇
摘要：工程項目承包存在風(fēng)險，是一個不爭的事實。工程項目總承包作為工程項目承包的一種形式，不可避免也存在風(fēng)險。但是由于工程項目總承包自身的特點，決定了工程項目總承包比一般工程項目具有更大、更廣泛的風(fēng)險，如果不加以防范，導(dǎo)致的損失會更嚴(yán)重。為了當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時將損失降到最小程度，搞好風(fēng)險管理尤為重要。
關(guān)鍵詞：工程項目總承包風(fēng)險管理
Abstract: the engineering project contracting there is risk, is a fact of life. Engineering project general contracting as a engineering project contracting a kind of form, there are also inevitable risk. But because the project general contracting with its own characteristics, the engineering project general contracting decision than general project is more big, more extensive risk, if not to prevent, lead to the loss will be more serious. In order to appear when risk loss will be minimized, do well the risk management is particularly important.
Keywords: engineering project general contracting risk management
中圖分類號：X820文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
總承包風(fēng)險管理就是要對可能存在的不確定事件進(jìn)行識別、評估、預(yù)防和風(fēng)險發(fā)生時采取措施進(jìn)行控制的全過程。總承包風(fēng)險管理的基本思路是提前識別預(yù)測、提前做好應(yīng)對的方案，控制風(fēng)險不發(fā)生或當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時將損失控制到最小的程度。基本方法如下：
一、 總承包風(fēng)險管理要對總承包風(fēng)險有前瞻性
總承包風(fēng)險管理與防范是一個系統(tǒng)的工程，貫穿于工程總承包的全過程，但是進(jìn)行總承包風(fēng)險管理必須強(qiáng)調(diào)前瞻性和預(yù)見性，前瞻性有賴于對事物的了解、分析和經(jīng)驗。不難理解只有良好的愿望未必能收到良好的效果，只有對總承包的項目進(jìn)行仔細(xì)的研究，充分考慮到項目運作的各個環(huán)節(jié)的特點，甚至對項目運作工程進(jìn)行模擬計算，做到“知己知彼”、“了如指掌”，才有可能準(zhǔn)確識別風(fēng)險，從而做出正確的判斷。
二、 總承包風(fēng)險管理必須融入日常的經(jīng)營活動
風(fēng)險管理不是一次性的管理行為，不能一蹴而就。就每一個項目而言，風(fēng)險管理要貫穿于項目周期的始終，不是孤立的管理行為與工程總承包的其他管理工作有密不可分的聯(lián)系；要從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估的角度，提出對風(fēng)險的監(jiān)控措施，而絕大多數(shù)風(fēng)險防范措施都是通過總承包的各個管理系統(tǒng)實現(xiàn)的；不是某個部門或少數(shù)人單獨完成的，必須依靠總承包管理單位的所有部門、所有人員共同努力才能收到預(yù)期的效果。風(fēng)險管理關(guān)系到總承包項目的成敗、不能走過場、擺花架子。只有確實把握住風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，提前做好防范，總承包項目才能順利完成。
三、 總承包風(fēng)險管理要做好風(fēng)險的識別和評估
風(fēng)險識別與評估是風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。總承包風(fēng)險的識別可以按照風(fēng)險的類別進(jìn)行識別，也可以按照總承包工程的進(jìn)程分階段進(jìn)行識別。無論從哪個角度，采用哪種方法進(jìn)行識別，都必須力圖分析清楚點在何處，發(fā)生的概率有多大，一旦風(fēng)險發(fā)生帶來的后果是什么，損失有多大。
對風(fēng)險進(jìn)行識別與評估后，應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行分類，以便有針對性地采取對策。根據(jù)工程實踐總結(jié)，風(fēng)險分類可以分為特大風(fēng)險、重大風(fēng)險、較大風(fēng)險和一般風(fēng)險。如果風(fēng)險發(fā)生的概率極大且后果嚴(yán)重，應(yīng)及時終止以規(guī)避風(fēng)險。如果風(fēng)險發(fā)生的概率大但后果不是很嚴(yán)重或者發(fā)生的概率不是很大但后果比較嚴(yán)重，就應(yīng)列為風(fēng)險防范的重點，制定有效措施，進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，以阻止風(fēng)險的發(fā)生或者降低后果的嚴(yán)重性。如果風(fēng)險發(fā)生的概率不是很大且不良后果一般，也要采取一定的措施加以控制或避免。如果經(jīng)過評估屬于發(fā)生的概率極小或引起的不良后果極小的風(fēng)險，則可以列為一般風(fēng)險，只作監(jiān)控，不必采取專門的措施。
四、總承包風(fēng)險管理要做好風(fēng)險的階段性控制與動態(tài)管理
不同的階段存在不同的風(fēng)險，而風(fēng)險在不同的階段也會有不同的特點和不同的發(fā)生概率，進(jìn)行風(fēng)險管理不可能自始至終采用一種模式、一種策略，通常采用階段性控制與動態(tài)管理。
在總承包項目開始之前或開始之初進(jìn)行風(fēng)險的識別與評估，使總承包管理者對項目全過程潛在的風(fēng)險有一個比較完整和清醒的認(rèn)識，便于從總結(jié)的高度和全過程的角度對風(fēng)險防范進(jìn)行安排。但隨著項目的展開，情況會不斷地變化，原來預(yù)計的風(fēng)險可能沒有出現(xiàn)，而新的風(fēng)險又會產(chǎn)生；原來預(yù)測概率較低的風(fēng)險可能發(fā)生的概率提高了。所以風(fēng)險的識別與評估也要不斷的進(jìn)行，必要時對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。風(fēng)險管理采用階段性控制的好處在于每個階段的重點突出，有的放矢，把管理的力量投入到最需要的地方。
階段性控制的主要工作除了進(jìn)行風(fēng)險識別與評估外，要點是分析清楚該階段主要存在哪些風(fēng)險？表現(xiàn)形式是什么？風(fēng)險發(fā)生的條件是什么?風(fēng)險發(fā)生的概率有多大？主要防范管理措施是什么以及組織落實。
階段性控制突出了各階段風(fēng)險的特點和工作重點，但容易忽略對其他階段以及總體的影響，因此還要強(qiáng)調(diào)動態(tài)管理。動態(tài)管理就是要瞻前顧后，有大局意識，著眼全局，立足當(dāng)前。
五、總承包風(fēng)險管理要做好風(fēng)險預(yù)案與應(yīng)急處理
現(xiàn)代管理科學(xué)強(qiáng)調(diào)預(yù)見性與控制能力。針對風(fēng)險識別與評估的結(jié)果，應(yīng)該就特大風(fēng)險和重大風(fēng)險制定專項風(fēng)險預(yù)案，對于一般風(fēng)險可以制定使用于一般突發(fā)事件的風(fēng)險預(yù)案。一旦發(fā)生了風(fēng)險，切忌慌亂無序。應(yīng)該立即啟動風(fēng)險預(yù)案，按照事先預(yù)定的的原則，緊張而有序地進(jìn)行處理。首先，應(yīng)急指揮系統(tǒng)應(yīng)立即進(jìn)入臨戰(zhàn)狀態(tài)，尤其是主要負(fù)責(zé)人員應(yīng)立即承擔(dān)已經(jīng)指揮的責(zé)任。當(dāng)預(yù)案中規(guī)定的第一責(zé)任人不在現(xiàn)場，無法履行職責(zé)時，應(yīng)按預(yù)案的規(guī)定由替補(bǔ)人員擔(dān)負(fù)起應(yīng)急指揮的責(zé)任。信息傳遞系統(tǒng)在處理風(fēng)險事件中，具有非同尋常的作用，這個系統(tǒng)負(fù)責(zé)收集所有的情況信息，提供給指揮系統(tǒng)進(jìn)行決策，同時把指揮系統(tǒng)的決定及時準(zhǔn)確地傳達(dá)下去。應(yīng)急指揮系統(tǒng)按照應(yīng)急預(yù)案規(guī)定的處理原則，結(jié)合實際情況的變化，制定具體的應(yīng)急措施和行動方案。
參考文獻(xiàn)：
【1】 建設(shè)項目工程總承包管理規(guī)范，北京：中國建筑工業(yè)出版社，2005.8.
第2篇
關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；商業(yè)銀行；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>
中圖分類號：F276.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13
近幾年，為鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，各級政府高度重視擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺了一系列支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款難的問題。然而，隨著擔(dān)保行業(yè)的快速擴(kuò)張，競爭日益加劇，部分融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象，潛藏的風(fēng)險隱患不容忽視，對商業(yè)銀行信貸資金安全以及區(qū)域金融穩(wěn)定也造成了不良影響。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊暯牵瑥娜谫Y性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險點入手，探討如何審計與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。
一、融資性擔(dān)保行業(yè)概況
融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。
截至2011年末，全國融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，同比增長39.3%。在保余額19120億元，同比增長39.1%。凈資產(chǎn)總額7858億元，同比增長63.8%。擔(dān)保貸款余額12747億元，同比增長39.8%。其中，中小企業(yè)擔(dān)保貸款余額占比達(dá)77.3%。與其合作的銀行業(yè)金融分支機(jī)構(gòu)總計15997家，同比增長32.6%。
上述數(shù)據(jù)表明，融資性擔(dān)保行業(yè)的自身實力確實有所提高，在支持中小企業(yè)方面起到了積極作用。但隨著行業(yè)的過快發(fā)展，加劇了擔(dān)保市場過度競爭，監(jiān)管政策的日趨嚴(yán)厲也提高了擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實力較弱的擔(dān)保公司為了達(dá)到監(jiān)管要求，追逐高額利潤，不惜偏離主業(yè)、違規(guī)經(jīng)營，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險投資，導(dǎo)致資金鏈斷裂形成較大風(fēng)險損失。隨著擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作力度的加大，擔(dān)保公司的違規(guī)經(jīng)營將直接危及銀行信貸資金安全，應(yīng)引起銀行內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注，并采取有效措施揭示問題，規(guī)避風(fēng)險。
二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險點及審計方法
（一）注冊資本金不實，風(fēng)險代償能力不強(qiáng)
擔(dān)保公司注冊資本規(guī)模直接關(guān)系到其風(fēng)險代償能力以及所能開展的業(yè)務(wù)范圍。2010年3月，七部委聯(lián)合頒發(fā)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主體屬性、市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)資格、風(fēng)險控制、信息披露和監(jiān)管等方面均做出了規(guī)定， 其中就明確提出了擔(dān)保公司的注冊資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監(jiān)管等部門聯(lián)合出臺了各省的細(xì)化實施辦法，進(jìn)一步規(guī)范強(qiáng)調(diào)了擔(dān)保公司資本金與其業(yè)務(wù)開展范圍的匹配關(guān)系，有的省份還明確要求不符合新辦法規(guī)定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發(fā)經(jīng)營許可證。因此，部分實力較弱的擔(dān)保公司要在短短半年時間達(dá)到以上要求，就存在虛增注冊資本的嫌疑，應(yīng)重點關(guān)注擔(dān)保機(jī)構(gòu)2010年及2011年一季度的增資。同時，《辦法》明確指出，擔(dān)保公司的注冊資本全部為實繳貨幣資金。因此，擔(dān)保公司虛假增資的主要表現(xiàn)形式就是抽逃注冊資本或注冊資本金來源不實。
針對以上風(fēng)險點，應(yīng)重點關(guān)注以下兩個方面：一是核查資金流向，看用于驗資的資金是否來源于銀行貸款或相關(guān)借款，并于驗資后回流相關(guān)借款人或增資股東。二是分析企業(yè)財務(wù)報表。有些擔(dān)保公司股東較多，增資時間長、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對財務(wù)報表的相關(guān)科目，結(jié)合驗資時點前后驗資戶資金狀況，進(jìn)行綜合分析判斷。其一，重點審查“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付貨款”等科目，看其是否存在長期掛賬現(xiàn)象，并要求擔(dān)保公司出具銀行詢證函以證實相關(guān)科目余額的真實性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔(dān)保公司擔(dān)保金額相匹配，如果該科目金額比擔(dān)保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔(dān)保企業(yè)提供該科目的明細(xì)及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實性。對于擔(dān)保金額的確認(rèn)，可結(jié)合人民銀行征信報告的數(shù)據(jù)，以及通過財務(wù)報表中的“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目的提取額倒推得到擔(dān)保余額（根據(jù)《辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司應(yīng)按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金），以確保擔(dān)保金額的準(zhǔn)確性。
（二）保證金管理不到位，風(fēng)險緩釋措施不力
按規(guī)定提取保證金是緩釋信貸資金風(fēng)險的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個方面的內(nèi)容，一方面是擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內(nèi)容，對應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔(dān)保貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金，屬于擔(dān)保公司管理的內(nèi)容，對應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存入保證金科目”。
就擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金而言，根據(jù)各商業(yè)銀行內(nèi)部擔(dān)保管理辦法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)有一定數(shù)額的擔(dān)保基金或擔(dān)保保證金存在農(nóng)業(yè)銀行并專戶管理，擔(dān)保基金或保證金金額一般不低于法人融資擔(dān)保余額的10%。因此，應(yīng)重點核查以下兩個方面：一是可通過商業(yè)銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，直接查看擔(dān)保公司在該行的各類存款狀況。重點核查保證金戶的存款狀況，核查擔(dān)保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規(guī)行為。特別是對于一些業(yè)務(wù)范圍為全省的擔(dān)保公司，保證金賬戶往往分散于發(fā)放擔(dān)保貸款的各分支機(jī)構(gòu)，要重點核查保證金是否由專門部門進(jìn)行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔(dān)保公司的準(zhǔn)入和貸后管理前后脫節(jié)的情況。二是對于擔(dān)保公司整體保證金的存放情況，可請同業(yè)協(xié)助調(diào)查或結(jié)合財務(wù)報表“存出保證金科目”及擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保金額，測算其比例是否達(dá)到10%的標(biāo)準(zhǔn)。
就貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金而言，應(yīng)重點關(guān)注以下幾種情況：一是擔(dān)保公司將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金納入到“其他應(yīng)付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金轉(zhuǎn)為擔(dān)保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應(yīng)對激烈的市場競爭，擔(dān)保公司向被擔(dān)保企業(yè)收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現(xiàn)象；四是從被擔(dān)保企業(yè)的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔(dān)保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，同時也弱化了擔(dān)保公司的風(fēng)險承擔(dān)能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個方面：一是核查擔(dān)保企業(yè)“存入保證金科目”金額大小，看其與擔(dān)保金額是否匹配。二是核查擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的資金流向，看其貸款發(fā)放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔(dān)保公司賬戶。
（三）未按規(guī)定提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，風(fēng)險補(bǔ)償能力弱化
擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，健全有效的風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制是擔(dān)保公司應(yīng)對賠付風(fēng)險、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。擔(dān)保公司的損失風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制主要包括政府補(bǔ)償、風(fēng)險準(zhǔn)備金。風(fēng)險準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，《辦法》明確規(guī)定了提取方法。同時，《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）對擔(dān)保公司風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除及轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入也進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。部分擔(dān)保公司錯誤理解了以上規(guī)定，直接將風(fēng)險準(zhǔn)備金的應(yīng)提取金額作為風(fēng)險準(zhǔn)備金的當(dāng)期余額，少提風(fēng)險準(zhǔn)備金，隱藏較大經(jīng)營風(fēng)險[2]。針對以上風(fēng)險點，在實際審計核查過程中，根據(jù)財務(wù)報表，直接按《辦法》規(guī)定進(jìn)行測算，看其是否滿足規(guī)定要求。
（四）超比例擔(dān)保，集中度風(fēng)險較高
擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款行業(yè)、地區(qū)、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動和企業(yè)經(jīng)營周期的影響，嚴(yán)重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。《辦法》規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對單個被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規(guī)避擔(dān)保公司的單戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中度風(fēng)險，而且還能有效控制擔(dān)保公司股東之間的關(guān)聯(lián)擔(dān)保規(guī)模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關(guān)聯(lián)方是否超額擔(dān)保外，還應(yīng)重點核查擔(dān)保公司為其股東的擔(dān)保金額是否超比例。同時，《辦法》還規(guī)定了擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資的范圍和額度，應(yīng)核查擔(dān)保公司“短期投資”及“長期股權(quán)投資”科目，看其是否滿足相關(guān)投資范圍，以及投資總額不高于凈資產(chǎn)的20％的要求。另外，還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔(dān)保公司辦理1年期以上的項目貸款或固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行對擔(dān)保公司的準(zhǔn)入一般都要進(jìn)行年度復(fù)核。因此，固定資產(chǎn)或項目貸款的貸款期限與擔(dān)保公司資格準(zhǔn)入年度復(fù)核制之間就存在矛盾，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保能力出現(xiàn)問題，年度準(zhǔn)入復(fù)核達(dá)不到要求，將對銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應(yīng)該控制擔(dān)保公司擔(dān)保的中長期貸款以及固定資產(chǎn)和項目貸款占比。同時，某些具有政府背景的擔(dān)保公司，為扶持某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其擔(dān)保的貸款企業(yè)主要集中于某一行業(yè)，如林業(yè)、牧業(yè)等，其股東也主要來源與這一領(lǐng)域的企業(yè)，這本身就是一種較大的集中度風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)審慎核定該類擔(dān)保公司的擔(dān)保額度。
（五）違規(guī)經(jīng)營，參與民間融資或從事違規(guī)放貸業(yè)務(wù)
擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是資金的來源不合規(guī)，具體表現(xiàn)是注資不實，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規(guī)，具體表現(xiàn)是違規(guī)發(fā)放貸款或進(jìn)行高風(fēng)險領(lǐng)域的投資，偏離擔(dān)保主業(yè)。如某些擔(dān)保公司向部分企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業(yè)使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時也削弱了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對以上風(fēng)險點，應(yīng)重點核查以下兩個方面：一是重點關(guān)注擔(dān)保公司注冊資本金規(guī)模與流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的匹配程度，看是否存在違規(guī)非法集資行為。一般來說，擔(dān)保公司的流動資產(chǎn)主要來源于注冊資本金，如果流動資產(chǎn)數(shù)額巨大，且在較大程度上來源于流動負(fù)債的話，這時就要引起關(guān)注，需要查看會計附注的應(yīng)收及應(yīng)付等相關(guān)科目，并調(diào)閱該擔(dān)保公司在銀行的資金賬戶往來明細(xì)，看其是否存在與企業(yè)及個人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對于往來較為固定的企業(yè)及個人賬戶，還應(yīng)繼續(xù)追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對于個人賬戶，還需留意其是否為擔(dān)保企業(yè)法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行審計，重點關(guān)注與擔(dān)保公司相關(guān)的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔(dān)保公司是否存在向企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從中牟利。
三、源自融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險及其防范
融資性擔(dān)保公司存在的上述問題隱藏較大的風(fēng)險。一是信用風(fēng)險。擔(dān)保公司抽逃、虛增注冊資本，減少了自有資金，變相增加其擔(dān)保放大倍數(shù)，降低了擔(dān)保貸款的安全系數(shù)；向貸款企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風(fēng)險。二是法律風(fēng)險。擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營，參與民間借貸等行為嚴(yán)重違反了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法規(guī)，面臨監(jiān)管處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可能被吊銷經(jīng)營許可證及營業(yè)執(zhí)照，將對商業(yè)銀行信貸資金安全及風(fēng)險追償造成不利影響。三是聲譽(yù)風(fēng)險。部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款被少數(shù)股東及高管人員操縱，有可能出現(xiàn)牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔(dān)保公司淪為少數(shù)人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。最終不僅會給商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，而且當(dāng)商業(yè)銀行向眾多名義上的借款人采取強(qiáng)制手段追索債務(wù)時，可能引發(fā)群體糾紛，影響社會穩(wěn)定和商業(yè)銀行的聲譽(yù)。四是道德風(fēng)險。商業(yè)銀行員工參與擔(dān)保公司及貸款企業(yè)的資金往來，極易誘發(fā)道德風(fēng)險，形成內(nèi)外勾結(jié)騙貸案件。商業(yè)銀行可采取如下措施，來有效防范上述風(fēng)險。
（一）嚴(yán)格資格準(zhǔn)入，優(yōu)選合作對象
建議商業(yè)銀行按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，結(jié)合自身實際情況，進(jìn)一步修訂完善行內(nèi)相關(guān)擔(dān)保管理制度。同時，要認(rèn)真做好融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的清理準(zhǔn)入工作。認(rèn)真調(diào)查、審查，從嚴(yán)把關(guān)，對違規(guī)經(jīng)營的擔(dān)保公司要求其限時整改，否則減少其擔(dān)保額度，提前收回貸款，直至終止業(yè)務(wù)合作。優(yōu)先選擇成立時間較長、規(guī)模較大、資質(zhì)和信用良好、管理健全的擔(dān)保公司作為合作對象，并審慎核定擔(dān)保額度。
（二）明確工作責(zé)任，強(qiáng)化動態(tài)管理
一是按照擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的區(qū)域范圍，嚴(yán)格落實管理層級及職責(zé)。對經(jīng)營范圍為跨區(qū)域的擔(dān)保公司應(yīng)明確牽頭管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)真進(jìn)行貸后管理，逐 戶建立日常管理臺帳，及時掌握擔(dān)保公司的資本金、對外擔(dān)保、單戶貸款擔(dān)保金額、保證金狀況、擔(dān)保貸款風(fēng)險（下轉(zhuǎn)第64頁）
（上接第61頁）形態(tài)、風(fēng)險代償?shù)惹闆r，嚴(yán)格按制度對關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，及時預(yù)警風(fēng)險。二是建立信息溝通機(jī)制。加強(qiáng)與金融監(jiān)管、政府金融辦公室以及擔(dān)保公司的日常聯(lián)系，動態(tài)掌握擔(dān)保公司的日常經(jīng)營情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時，督促擔(dān)保公司建立完善的風(fēng)險控制機(jī)制，嚴(yán)格計提風(fēng)險準(zhǔn)備金。三是建立完善的擔(dān)保機(jī)構(gòu)評價制度。對擔(dān)保機(jī)構(gòu)實行動態(tài)名單制管理，若出現(xiàn)不利于商業(yè)銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔(dān)保合作。四是嚴(yán)格保證金賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行保證金制度，對擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款要逐一落實保證金，按規(guī)定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規(guī)定嚴(yán)格控制單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額比例降低集中度風(fēng)險。六是在與擔(dān)保公司的合作過程中要合理分?jǐn)傦L(fēng)險，對擔(dān)保公司分?jǐn)傤~度之外的剩余風(fēng)險部分要求借款人追加抵押或其他擔(dān)保措施。
（三）全面調(diào)查摸底，理順債務(wù)關(guān)系
對于部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款資金流向異常，多次轉(zhuǎn)貸、以貸收貸后，可能導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重紊亂等情況，商業(yè)銀行應(yīng)對這類擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行全面檢查清理，逐戶上門調(diào)查對賬，摸清借款人真實借貸情況及生產(chǎn)經(jīng)營情況。對冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實際使用人重新落實債務(wù)。
（四）加大處罰力度，嚴(yán)防道德風(fēng)險
對參與擔(dān)保公司及擔(dān)保貸款企業(yè)資金往來的商業(yè)銀行員工，要進(jìn)行認(rèn)真排查，對充當(dāng)資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，嚴(yán)防道德風(fēng)險。■
參考文獻(xiàn)：
[1]張建明.擔(dān)保公司擔(dān)保貸款：業(yè)務(wù)風(fēng)險與管理[J].中國農(nóng)村金融，2011（21）：52-55.
第3篇
[關(guān)鍵詞] 成纖維樣滑膜細(xì)胞；細(xì)胞培養(yǎng)；分離培養(yǎng)；類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎
[中圖分類號] R-33 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1674-4721（2012）07（c）-0013-03
Comparative of two methods for rheumatoid arthritis fibroblast-like synovial cells isolation
CAI Wenhong1 SUN Baodong1 ZHANG Baofeng2 CHENG Wenxiang3 YUE Ye3 HU Yiping3 LI Jinchao3 ZHANG Peng3
1.Department of Rheumatology, Shenzhen People′s Hospital in Guangdong Province, Shenzhen 518020, China; 2.Department of Nutrition, Shenzhen People′s Hospital in Guangdong Province, Shenzhen 518020, China; 3.Center for Translational Medicine R&D, Shenzhen Institute of Advanced Technology, Chinese Academy of Science, Guangdong Province, Shenzhen 518055, China
[Abstract] Objective To compare the isolated methods for fibroblast-like synoviocytes (FLS). Methods Synovium tissue obtained from patients with active rheumatoid arthritis by digestive enzyme culture and tissue culture. The 3～4 generation FLS were identified by morphology and flow cytometry. Results These two methods could culture FLS successfully, tissue culture method was better than the digestive enzyme culture method. FLS showed typical morphological characters under inverted phase contrast microscope. CD44 and CD90 were strong positive, and CD55 was weak positive in the FLS cell surface. Tissue culture method had higher successful rate with earlier and more quickly cell emigration from synovium tissue. Conclusion Tissue culture method is especially suitable for FLS culture in vitro from synovium tissue. And purity of FLS of the third or forth generation meet the requirement for molecular biology experiments.
[Key words] Fibroblast-like synoviocyte; Cell culture; Separate training; Rheumatoid arthritis
類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎（rheumatoid arthritis，RA）是一種慢性、炎性、系統(tǒng)性的自身免疫性疾病[1]。該疾病主要侵犯全身各處關(guān)節(jié)，呈多發(fā)性慢性增生性滑膜炎，可破壞關(guān)節(jié)軟骨和關(guān)節(jié)囊[2-5]。而其病因至今仍未明確，為明確類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎的病因，發(fā)病機(jī)制以及尋找新的治療方法，滑膜組織為重要的研究對象。
成纖維樣滑膜細(xì)胞（fibroblast-1ike synoviocyte，F(xiàn)LS）是滑膜組織中的重要的組成細(xì)胞，可通過自分泌或旁分泌方式產(chǎn)生大量的炎性細(xì)胞因子及免疫反應(yīng)介質(zhì)，是參與RA發(fā)病的重要細(xì)胞[6]。建立FLS體外培養(yǎng)模型對于FLS功能的研究、進(jìn)一步探討RA的發(fā)病機(jī)制及研發(fā)新的RA的藥物具有重要意義[7]。目前用于 FLS體外培養(yǎng)的滑膜多來自關(guān)節(jié)開放性手術(shù)、關(guān)節(jié)鏡手術(shù)、從滑液中分離等方法[8]。本研究對比經(jīng)典的消化酶培養(yǎng)法與組織塊培養(yǎng)法進(jìn)行的原代培養(yǎng)，比較獲得體外培養(yǎng)滑膜組織FLS的最佳方法。為之后的其他研究型試驗做基礎(chǔ)。
