加強企業稅收管理范文
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第1篇
一年一度的全縣企業稅收工作會議在縣人民政府的主持下勝利召開了。這次會議的主要內容是總結20*年度企業稅收工作，表彰誠信納稅人及辦稅先進個人；對2007年企業稅收征管工作提出要求，安排布置20*年度全縣企業所得稅匯算及其它應納各稅的清繳工作，對企業匯算業務進行輔導，并對相關稅收政策、法規、發票管理及企業稅收征管改革等業務進行培訓;縣上領導對今年進一步深化企業改革和如何加快我縣企業的發展步伐將作重要講話。會議時間緊，內容豐富，十分重要。下面我結合地方稅務管理就企業稅收征管工作講二個方面的意見：
一、20*年度企業稅收征管工作回顧
20*年，我縣地稅工作在縣委、縣政府的領導下，在有關部門特別是廣大企業納稅人的大力支持配合下，全面實施稅收精細化管理，探索推進稅收科學化管理，堅持實踐“三個代表”重要思想，以組織收入為中心，推進以法治稅，強化征收管理，努力提高征管質量和服務水平。克服了稅源結構變化、政策性減收因素多等困難，并在收入基數越來越高、增幅要求越來越大的壓力下，加強稅收與經濟對比分析，加強對地稅稅源的調查和研究，依法強化征管，充分挖掘潛力，實現了稅收與經濟的協調發展，全年共組織地方各稅及基金附加*萬元，超額完成了縣人民政府和市局下達的稅收收入目標任務，同比增長*%，凈增*萬元。其中企業所得稅入庫*萬元，比上年同期*萬元增加*萬元，增長*%；個人所得稅入庫*萬元，比去年同期*萬元增加*萬元，增長*%，兩稅收入總額達到*萬元，占全年稅收收入*萬元的*%,；占全年總收入*萬元的*%，在上年增長的基礎上，續創新高。
1、招商引資力度加大，縣域經濟不斷發展，企業稅收大幅增長，為全年收入任務的完成起到了重要作用。20*年企業地方稅收實現*萬元，占地方稅收總收入的*%，比上年實際*萬元，增加稅收*萬元，增長*%。
從主要稅種和行業看：營業稅入庫*萬元，同比*萬元增收*萬元，增長*%；金融保險業營業稅入庫*萬元，同比增長*%；其他收入包括基金附加*萬元，同比增加*萬元，增長*%。
從所有制結構來看，有限責任公司入庫稅款*萬元，占企業稅收總額的*%；國有企業入庫稅款*萬元,占*%；集體企業入庫稅款*萬元，占*%；私營企業入庫稅款*萬元,占*%。
從產業結構來看：第一產業入庫稅收*萬元，占總收入的*%。第二產業入庫稅收*萬元，占總收入的*%，其中采掘業入庫*萬元，占第二產業入庫稅收*%；制造業入庫*萬元，占*%；電力、燃氣及水的生產和供應業入庫稅收*萬元，占*%；建筑業*萬元，占*%。第三產業入庫稅收*萬元，占總收入的*%。
取得這些成績的主要原因：一是縣上立足本地資源，對外招商引資取得了顯著成效；二是全縣重點骨干企業稅收的總量有所增長，改制企業的效益增強；三是稅收的高速增長，經濟的持續發展，企業的效益不斷增強，稅收是集中反映的窗口，這是縣委、縣人民政府提出的“工業立縣”戰略的體現；四是稅收征管改革和管理的精細化、科學化工作有了進一步規范和提高。
2、企業稅收的增長，彌補了我縣由于西部大開發優惠政策的實施、重點龍頭企業稅收優惠、企業下崗職工再就業稅收優惠政策的執行以及個體工商戶稅收起征點的提高等減少因素給地稅任務的完成造成的困難，20*年共計依法減免地方稅收*萬元。在對待企業稅收優惠政策方面，我局嚴格按照縣委、縣府和市局的有關要求，一方面將中央、省、市有關稅收優惠政策認真落實到位；二是加強稅企合作，逐戶分析稅源，解決征管中存在的問題，分戶確定了完成稅收計劃指標；三是嚴格審批制度，把好政策關，從而既克服了困難，落實了政策，又確保了收入。
3、加強重點稅源管理，努力做到應收盡收。20*年我局按照市局全面實施稅收精細化管理，大力探索推進稅收科學化管理的的總體要求，繼續對全縣的企事業單位、行政機關等重點納稅戶納入直屬稅務所集中管理，強化了對稅源的跟蹤和監控，切實加強了對重點稅源的管理。全面實施稅收管理員制度，逐步完善管戶聯系制度，隨時掌握重點企業、重點項目的生產經營情況和工程進展情況，分析稅源動態。協調解決重點企業、重點項目和繳納稅款過程中的困難和問題，確保實現的稅收及時足額入庫。
4、進一步規范了稅收執法，為有效組織收入提供了重要保障。
一是加強稅法宣傳，嚴格依法治稅。規范企業納稅行為，根據不同企業、不同行業、分層次、分重點、把學習宣傳貫徹《稅收征管法》與企業稅收的實際征管工作相結合，采取政策宣傳、財務輔導、納稅管理服務等形式，促進了稅務機關依法征稅，企業依法納稅的良好氛圍，同時也涌現出了一批遵紀守法的誠信納稅人和優秀辦稅人員。
二是繼續清理各種涉稅違法、違規文件，堅決糾正和制止亂開口子等越權減免稅行為，正確處理依法征稅和依法減免的關系。20*年企業稅收征管我們杜絕了轉引稅款、空轉稅款、墊交稅款等現象的發生，既實現了經濟與稅收的良性循環，又嚴肅了稅收法紀，同時進一步規范了稅收執法行為，保障了納稅人的合法權益，促進了企業依法經營、依法納稅。
三是改進稽查機制，強化稽查職能，以查促改，以查促管，以查促收，堵塞漏洞，清繳欠稅。20*年我局不斷強化稅務稽查職能，以推行精細化、科學化管理為動力，以實施“陽光稽查”為契機，大力開展了日常稽查及專項檢查，切實加大稽查力度，狠抓涉稅案件查處，理順了征納秩序，構建和良好的稅收綜合環境。全年共查處各類涉稅案件*件，，稽查約談*件，結案*件，查補地方各項稅款*萬元，各種基金附加*萬元，處以罰款*萬元，加收滯納金*萬元，共計入庫稽查各項收入*萬元，入庫率*%。同時對企業納稅中存在的問題提出了整改意見，整頓了納稅次序，使一些企業從中總結了經驗,吸取了教訓，受到了啟發。對征收單位提出征管建議書，提出稽查建議*戶，移交征管單位*戶，征收入庫稅款*萬元，達到了以查促收、以查促管、以查促改的目的。同時探索與國稅稽查部門開展聯合稽查，做到聯合進戶、信息共享、各稅統查，增強了檢查力度，加大了對稅收違法違規行為的打打力度，擊取得了較好的效果，與國稅、公安等部門建立了稅警協作機制，聯合辦案，有力地打擊了稅收違法犯罪行為，為構建和諧的征納關系和良好的依法納稅環境起到積極的推動作用。
同志們，回顧過去一年的企業稅收管理工作，我們取得了很大的成績，但我們也深切地感到：*地稅的每一步前進，所取得的每一個成績，都來自于全縣所有企業的大力支持，來自于縣委、縣政府正確領導，來自于縣人大、縣政協的有力監督與支持，來自于地方黨政、相關部門和社會各界的大力配合。在此，我謹代表縣地稅局黨組，向全縣所有企業法人代表及財務人員表示崇高的敬意！向一貫重視、關心、支持地稅工作的縣委、縣人大、縣政府、縣政協以及各部門領導和社會各界朋友，表示衷心的感謝！
第2篇
【關鍵詞】大企業，稅收管理
一、我國大企業稅收管理的不足
我國大企業稅收專業化管理起步比較晚，與西方發達國家相比存在很大差距。為了縮小這種差距，促進我國大企業稅收專業化管理，我們必須認清自身的不足，以便對癥下藥，這是刻不容緩的事情。經濟全球化使得國與國之間的交流頻繁而受益匪淺，我們只有不失時機地抓住機遇，吸收國外關于大企業稅收管理的先進經驗，結合自身國情，學以致用，才能真正做好大企業稅收管理。
（一）管理理念與認識存在偏差。目前，我國大企業稅收管理還沒有形成比較徹底的“客戶理念”，這是根深蒂固的文化所致。由于多種因素的影響，目前基層稅務機關對大企業的稅收管理存在諸多誤解，理念上有待轉變。比如對大企業稅收管理的重要性認識不足；對大企業的認定偏重于定量分析，忽視定性分析；有的則認為大企業稅收專業化管理就是以往分稅種分行業管理的延伸，未能真正理解專業化管理的內涵。
（二）管理職責不明晰。大企業稅收管理部門職責定位不夠清晰，主要體現為以下三方面：一是與基層稅源管理部門的關系；二是與同級征管、稽查、稅政、納稅服務等部門的關系；三是大企業稅收管理部門自身的職責履行問題。
（三）信息化管理不完善。稅收征管信息化建設，是我國征管方式的技術化方向，信息化的建設對于提高征管效率有著巨大作用。目前，征、管、查各環節都有眾多的應用系統，但對大企業稅收管理而言，這些系統在信息采集、運用分析等方面都遠遠不足。國家稅務總局雖開發建設了大企業簡易信息平臺，但該系統屬過渡期平臺，還有諸多問題有待解決，如各應用系統都沒有對接納稅人財務管理系統，無法直接獲取企業的財務數據，也無法充分運用企業的海量信息。這些因素，導致稅務機關難以全面真實地掌握大企業的相關信息。
（四）管理模式有待調整、深化。由于我國大企業稅收管理的起步較晚，到目前為止，我國還沒有形成一套完整的大企業稅收征管辦法，影響了大企業稅收管理向深層次、多角度、專業化的方向發展。大企業稅收管理的現代化要求與我國現階段的落后管理存在著矛盾與沖突。
（五）管理隊伍素質有待提高以應對專業化管理。我國目前的大企業的稅收管理仍以基層稅收管理員為主，由于職責任務所限，其會花大量的精力在催報催繳、日常巡查、調查核實、資料整理等日常事務性工作，只有少量的時間和精力進行稅收分析、納稅評估、日常檢查等前置性風險排查工作，導致精細化管理與服務難以到位。更談不上去學習研究大企業稅收管理的新方法與新路徑。
二、加強我國大企業稅收管理的若干構想
對應于我國現階段大企業稅收管理存在的問題，筆者在此提出幾點加強我國大企業稅收管理的構想。
（一）形成正確的管理理念。大企業稅收的專業化管理是現代稅收管理的發展方向，是順應時展的潮流，為了滿足大企業的特殊性需求，提高納稅遵從度，降低稅收成本，和諧稅收征納關系，實現專業化、科學化的管理，稅務機關要樹立“客戶理念”。除此之外，稅務機關及其人員應提升對大企業稅收管理的認識，對大企業的認定須定量分析與定性分析相結合，要形成以大企業的需求為導向，以防范稅收風險為導向的管理理念。
（二）明確職責定位。大企業稅收管理機構是實施專業化管理的機構，有其自身獨有的管理職責，為了提高績效，務必明確職責定位，正確處理大企業管理部門與基層稅源管理部門、同級相關部門的關系，各司其職，既不越權，也不缺位。應嚴格界定專業化管理事項與日常性管理事項，凡專業化管理事項，由大企業管理部門負責組織實施；凡日常管理事項，由基層稅源管理部門負責管理；凡政策法規事項，由相關稅政部門負責解釋，大企業管理部門具體組織協調。
（三）不斷完善稅收征管的信息化建設。應不斷完善各環節的稅收應用軟件，使其能自然相互銜接，使其各自收集的數據信息能相互共享，真正搭建起大企業稅收管理信息平臺，深化信息管稅。要建立大型數據庫，從而為稅源監控，納稅評估，測算稅收風險，建立稅收分析預警指標庫，完成大企業稅收分析模型提供相關的數據支持。
（四）調整方式，提升稅源管理質量。大企業稅收管理要以防范稅收風險為導向，應將管理重心前移，由事后管理轉向于事前管理，事中監督，由發現性控制轉變為預防性控制。由此，應建立納稅評估，構建大企業稅收分析模型，針對不同的稅收風險采取不同的稅收政策。針對大企業稅收管理的整體性、集中性與屬地管理的局部性、分散性的矛盾，我們應建立集中受理、稅收分享的模式，即由大企業總部所在地的主管稅務機關實施大企業稅收專業化管理，然后根據各分支機構的功能、資產、風險、利潤所占比例進行稅收收入的分配。
（五）創新機制，完善稅收管理體系。強化大企業稅收管理，必須創新機制，提供制度保證。一是創建企業分級管理機制；二是創建稅企溝通互動機制；三是創建涉稅事項協調機制；四是建立個性化服務機制；五是構建風險內控體系。
（六）提升管理隊伍素質以應對大企業稅收專業化管理。稅收政策需有人來執行，因此，針對大企業組織結構復雜化，經營業務多元化、信息技術通用化等特點，稅務機關應加大稅務人員專業化培訓，使其能熟練掌握比較復雜的財務會計知識、信息技術知識，使其能讀懂各項業務合同，把握交易實質，從而更好地應對大企業稅收專業化管理。
參考文獻：
第3篇
財政稅收管理是我國財政稅收體系建設的重要組成部分，對促進財政稅收征管水平的提高及調動財政誰受益征管部門各人員的積極主動性等具有重要的意義，同時還能確保國家財政稅收管理工作的順利進行。本文從我國現行財稅管理體制現狀入手，分析存在的問題，提出適應現代化發展進程的幾點創新對策。關鍵詞：財政稅收；管理體制；創新；【摘要】在實際工作中，我們發現稅務部門在企業注銷環節的稅收管理存在很大問題，需要不斷改進和完善。因而，如何加強企業注銷環節稅收管理，成為相關人員需要重點思考的問題。文章主要針對企業注銷環節稅收管理存在的主要問題及具體的解決措施，展開分析研究。
【關鍵詞】
注銷環節；稅收管理；企業；主要問題；解決策略
隨著企業數量和種類的不斷增加，注銷企業也越來越多，但其在稅收管理方面做的不到位，沒有嚴格按照法定程序走注銷流程，先在工商部門辦理注銷手續，將營業執照和組織機構代碼證等證件上交后，再去稅務部門辦理銷戶手續。
一、企業注銷環節稅收管理存在的主要問題
（一）企業欠稅較大難清繳。很多企業在實際發展中，存在很多個公司抬頭，換湯不換藥，實質還是一個法人在運作，這時將企業注銷當成是幫助企業合理擺脫債務的好機會，希望在注銷時可以甩掉欠稅的記錄，為未來的企業在稅務上有個完美的開端。同時，那些破產企業被政府收購之后，回收的資金不是用來償還稅務，而是成為財政可用資金，導致該破產企業所欠稅款無從扣回，嚴重影響國家稅收的威信。而那些破產企業沒有按照法律程序進行拍賣，把拍賣所得用來扶持政府開支，無視稅款的存在，嚴重擾亂稅務機關對注銷企業的嚴查。
（二）相關法律法規不健全。針對企業注銷環節的稅收處理我國有明確法律規定，即《征管法》中指出：對于偷稅漏稅騙稅的企業，稅務機關有權無限期追征少繳或漏繳的稅款，但是在實際執行過程中，我們發現，企業在注銷環節里，并未規定要求企業必須辦理好企業所得稅匯算清繳申報之后才能注銷，導致很多企業在注銷環節中，虛報企業的發票稅收，造成偷漏稅的現象存在，為企業的逃稅提供可能，不利于國家稅務部門對稅款核查工作的順利開展。
（三）稅務部門執行力較差。國家稅務部門在選用稅務人員的門檻較高，主要是從學校分配和社會招錄，對新進的公務員實行嚴格的考試錄用制度，具備扎實的稅務基礎，但是人員素質的差異依舊存在，很多一線的稅務人員認為工作多久都是普通稅務人員，堅持原則只會給自己的工作帶來麻煩，還不如得過且過，這就給企業在注銷環節里很容易就注銷成功提供契機。
二、加強企業注銷環節稅收管理的相應措施
（一）加強對注銷企業資料的管理。在處理注銷企業稅收管理時，國家可以從法律層面上來對納稅人提出相應的規定，要求納稅人特別是個體納稅人，在處理財務數據時一定要設置賬本，根據合法有效的會計憑證入賬，加以正確的核算，建立在正確真實的基礎上，遵循會計處理原則，這樣出具的財務報告才具有一定的參考性。此外，對于那些擅自銷毀賬本和完稅憑證的企業，國家稅務局部門需要出臺更加嚴厲的處理方案，杜絕此類現象的發生。同時，企業在注銷清算時，稅務部門可以要求會計師事務所介入到其中，讓中介機構出具最權威的企業清算報告，之后由稅務部門加以審核。這樣，將注銷企業與中介機構之間產生聯系，當后期企業出現任何稅款未交的，中介機構與企業一并程度相應的處罰，這樣才能真正加強企業注銷環節稅收管理工作。
（二）加強申報軟件企業端的管理。企業的稅務處理與稅務部門的稅收業務息息相關，一個好的申報軟件可以更好的協助稅務部門的工作，杜絕企業在納稅方面違法現象的發生，從企業的納稅源頭加以把控，時刻關注企業的納稅信息。而清算是對企業的資產，負債和所有者權益進行清理和變賣，之后將這些所得依法納稅申報。這時稅務部門就可以將企業客戶端的申報軟件增加一個清算模塊，當很多企業出現該模塊后，符合模塊的要求，對此類企業強制進行清算申報，增強納稅人的稅務意識，提高企業稅收管理工作的效率和質量。
（三）提高稅務部門職能責任觀念。在我國稅收工作還不完善的當今，國家稅務機關需要加強對基層部門的職業道德建設，增強工作技能，堅持自己的工作原則，真正做到合法納稅，依法納稅，拒絕偷漏稅行為的發生，不斷提高基層稅務人員的工作高度，時刻為國家服務和獻身，不可消極悲觀，更不可得過且過，嚴格把控國家稅務工作，為企業的發展提供公平的稅務環境，促進企業的健康發展。
（四）查實企業實際留抵稅額情況。企業稅務方面增值稅占比很大，這時稅務部門在開展稅收管理工作時，可以深入查實企業在注銷時的庫存情況和留抵稅額之間的配比情況，先核實賬務數據之后，去企業的現有庫存進行盤點，特別是一般納稅人企業一定要認真核查留抵稅額和商品的對應關系，若超出正常的增值稅稅率，對于超出部分按照視同銷售處理，作為該企業偷稅行為，全部予以稅款的補征，并做相應的處罰，加收滯納金。結束語總之，在企業注銷環節中，稅務管理工作是一個非常重要的環節，需要其他部門對企業的稅務監管，加強對注銷企業的相關資料保存，以便后期出現其他稅款征收的現象，對注銷企業形式追溯權，只有才能真正提高稅收管理工作。還需要不斷研究和創新，對稅收管理的各個環節加以研究，不斷完善，真正做好企業注銷環境的稅收管理工作，促進國家稅收工作的順利開展。
參考文獻：
[1]黃言利.淺談大企業稅收管理存在問題及對策[J].科技創新與應用,2015(26).
[2]馬海龑.我國企業稅收管理中的問題與應對策略研究[J].經營管理者,2015(31).
