貨幣資金的時間價值范文
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第1篇
貨幣的時間價值也稱資金的時間價值，是經濟及財務管理學科的重要理論之一，指不同時點上數量相等的貨幣資金的實際價值不等。一定數量的貨幣資金包含的價值隨著時間的推移不斷地減少，即當前所持有的一定量貨幣資金比未來等量的貨幣資金具有更高的價值。
貨幣時間價值的客觀存在不僅在理論界得到了公認，而且其產生的作用時刻影響著我們的現實生活。眾所周知，20年前的100元錢和現在的100元錢的購買力顯然不同。因此，掌握貨幣時間價值規律，研究其產生的根源具有重要的理論和現實意義。
一、當前理論界對貨幣時間價值根源的幾種解釋
對于貨幣時間價值產生的根源，理論界分別從不同的角度進行過研究，也存在不同的認識，主要觀點有以下幾種：
1.認為貨幣資金周轉使用后產生增值是貨幣時間價值產生的根源。
此種觀點認為，貨幣資金被當做資本進行投資時，通過資本運動形式進入到生產領域，從而創造出了價值。通過資本循環運動最終使原來的貨幣資金產生了增值，這就是貨幣時間價值產生的根源。
2.認為通貨膨脹的存在是貨幣時間價值產生的根源。
此種理論的主要觀點是，通貨膨脹使貨幣的購買力下降，隨著時間的推移，一定量的貨幣所包含的價值在減少。因此，要保持貨幣原來的購買力應該使其增值。這種由通貨膨脹導致的貨幣購買力下降，客觀上要求貨幣保持購買力的內生動力是貨幣具有時間價值的根源。
3.認為機會成本的存在是貨幣時間價值產生的根源。
此種觀點認為，貨幣的持有者推遲了消費，而將貨幣用于了其它用途。對于貨幣持有者的這種推遲消費的行為應該給予補償，推遲消費的時間越長，應該給予的補償就越多。因此，這種補償客觀上要求貨幣應該增值。這就是產生貨幣時間價值的根源。
二、當前貨幣時間價值根源理論的局限性
貨幣時間價值存在的根源確實比較復雜，再加之受到客觀研究條件的限制，上述理論再解析貨幣時間價值根源問題上都存在一定的局限性。
1.資金周轉使用后產生增值是資本保值增值屬性的內在要求，只是其時間價值在經濟意義上的體現，而不是貨幣產生時間價值的根源。這種理論認為，貨幣只有通過資本循環運動才會產生增值，即才具有時間價值；儲存起來或者沒有參與使用的貨幣是不具有時間價值的。很顯然，在廣義的經濟生活中，所有的貨幣都具有時間價值，因為存在家里的現金要貶值，就恰恰證明存在家中的現金具有時間價值。因此，參與資本運動的貨幣才具有時間價值是具有局限性的。
2.認為通貨膨脹是貨幣時間價值的根源也是不完善的。通貨膨脹和貨幣時間價值一樣，只是現象不是本質，其原因是包括社會生產力的發展在內的諸多因素的綜合作用的結果。在現代信用社會，從長期來看，通貨膨脹是不可避免的。而且，在某些時期，相對范圍內，通貨膨脹是負的，或者說是通貨緊縮狀態，而貨幣的時間價值是不能反向的。因此，通貨膨脹不是貨幣時間價值產生的根源。
3.資金的機會成本在經濟學上一般指的是因資金用于了某種用途而放棄的其它用途，而在放棄的用途中起最大作用的用途帶來的價值就是其機會成本。很顯然，按照機會成本的定義，貨幣資金因用于某項投資后而放棄的其它投資帶來的收益就是貨幣資金的時間價值的根源是不合理的。因為，貨幣用于了投資等其它非消費用途，從而推遲消費，就產生了推遲消費的機會成本，導致了時間價值，顯然是不具有說服力的。可見，機會成本可能是影響貨幣時間價值的一個因素，甚至可以理解為，機會成本是貨幣的時間價值的組成部分，而不是時間價值產生的根源。
三、貨幣時間價值的外在表現形式及衡量
從量的規定性來看，貨幣資金的時間價值可以理解為資金的社會平均使用價格，是沒有風險和通貨膨脹條件下的社會平均資金的利潤率，表現為利息率。馬克思對利息的來源和本質問題做過深入的研究。他的主要觀點是：利息以貨幣轉化為貨幣資本以及貨幣資本使用權和所有權的分離為前提條件。利息來源于利潤，利息的本質同利潤一樣是剩余價值的轉化形態。因此，從形式上看，利息率是借貸資本的價格，也就是說，利息率是貨幣時間價值的外在表現。因此，在忽略通貨膨脹及風險的條件下，通常以利息率來衡量貨幣資金的時間價值。
四、對貨幣時間價值根源的再認識
討論貨幣時間價值，追溯其源頭，筆者認為貨幣時間價值形成的根源主要是生產力的發展，即社會生產力水平的不斷提高。正是由于生產力水平的不斷提高，推動經濟社會的不斷發展才使貨幣產生了時間價值。
1.生產力的發展，使社會總財富增加。在貨幣供給不變的情況下，社會總財富的增長客觀上要求單位貨幣包含的價值含量隨時間的推移而不斷提高。而當貨幣供給量隨著社會財富量同比增長時，單位貨幣包含的價值量雖然沒有變化，但是其對于微觀個體的購買力相對下降，這就客觀上要求其增值，以保持其相同的購買力，于是產生了貨幣時間價值。
2.生產力的發展，使生產同一產品的社會平均勞動時間縮短，一定單位的必要勞動時間所創造的價值增加，其對應的單位貨幣所包含的價值也就增加。比如，原來生產A產品需要2小時，設與2小時對應的貨幣為1元錢。當社會生產力提高后，生產A產品需要1小時，那么1小時計應對應2元錢，即2小時對應4元錢。因此，貨幣產生了時間價值。
3.生產力發展，經濟社會不斷進步，人類消耗的必要物質財富所占比例不斷降低，可支配的社會總財富就以加速度遞增并積累，使與之匹配的貨幣總量不斷增加，為保持單位貨幣的價值含量不變，客觀上要求貨幣增值，這一點也就是馬克思對資本的本質屬性的解釋。
綜上所訴，貨幣時間價值產生的根源是生產力的不斷進步和經濟社會的不斷發展所致。因此，客觀理性的認識貨幣時間價值產生的根源，有助于更好的研究和制定貨幣政策，完善貨幣制度；為利用貨幣時間價值規律指導現實生產生活提供依據。
參考文獻：
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[2] 謝利人等.財政與金融[M].北京:北京大學出版社，2007.
第2篇
［關鍵詞］醫院貨幣資金管理；目標；問題；策略；分析
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）48-0083-01
1 貨幣資金管理的目標
貨幣資金管理作為醫院財務內部控制的重要組成,其控制目標包含以下方面的內容：確保貨幣資金安全性,防止挪用、盜竊、貪污等違法亂紀行為的發生；確保貨幣資金完整性,防止有意收入流失或侵吞醫院業務收入的違法違紀行為,杜絕“小金庫”現象；確保貨幣資金合法性,以國家財經法規制度為依據,保證流入、流出貨幣資金的合法性、合理性；確保貨幣資金效益性,實現對貨幣資金的合理調度使用,減少浪費,強化管理,降低風險,避免失誤的投資決策,提升資金收益率,更好地滿足醫療服務活動的要求。
2 當前醫院貨幣資金管理中存在的問題
2.1 貨幣資金管理中的突出問題
近些年來,隨著等級醫院申報、審核工作的相繼開展,貨幣資金會計內控制度得到了各大醫院的普遍關注,在思想認識,人員、制度建設及流程管理等方面均取得了很大提高,進一步保障了醫院資產的完整安全。但是,其一定成績的背后,仍不能忽視其存在的一系列問題,表現為對現金流量內部控制、貨幣資金預算編制、醫院經營活動各項資金占用項目的管理重視程度還不夠,如貨存管理當中,各種存貨數量及資金占用比例的協調沒有做好,沒有計算出合理的存貨儲備和經濟的訂購量,盲目采購,致使醫院囤積了大量存貨,大量資金被占用,存貨成本大大提升,資金使用收益率大大降低,同醫院貨幣資金管理目標相背離。
2.2 貨幣資金的時間價值被忽視
貨幣資金時間價值的隱蔽性制約了其被重視程度的提高,但是殊不知,時間價值貫穿于醫院貨幣資金管理的整個過程當中,對其價值的忽視,將會導致貨幣資金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目標。在當前的醫院貨幣資金管理中,貨幣資金時間價值被忽視的問題是普遍存在的。一方面,醫院多頭開戶的形式增加了資金調度難度,影響了資金運用時間效率,人為地增加了在途資金的數額和占用時間,致使貨幣資金時間價值降低；另一方面,因貨幣資金預算管理不佳,醫院中大量的閑置資金被存放于活期存款戶,資金的利用率與效益率大大降低。在貨幣資金的收入管理上,主要是加強門診、住院收費的管理,收費員應及時繳納現金,負責收款的出納應將收費員日報表與現金繳款單進行認真核對,收費處的負責人應核對收費員每日的退費、作廢收據,如有遺漏,或票據遺失,應由收費員按退費、作廢的票據金額全額賠償。
3 醫院貨幣資金管理應對策略分析
3.1 強化醫院貨幣資金管理
（1）貨幣資金支出管理。首先,對醫院每月的現金流入金額進行分析,將流入金額劃分為固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可預計的,包括醫院每日的門診、住院收費的現金流入、每月應收社保病人記賬醫藥費的銀行轉賬流入；非固定性流入是不可預計的,包括外單位產前篩查費、外單位體檢費、非每月結算的除社保病人外的其他應收醫藥費、財政撥款等的銀行轉賬流入,以及其他零星的不可預計的現金流入。進行嚴格支付審批制度的建立,來對醫院不合理支出加以控制。對于藥品、材料、設備、器械等的采購,因金額較大,必須事先向財務科提出用款申請,由其做出統籌安排。
（2）貨幣資金預算管理。貨幣資金支出預算中,應對計劃期內應該發生的各項費用進行詳細的討論,劃分費用項目類別。預算編制中,必須保證不可避免費用項目的資金供應,對于可避免費用項目,則需進行成本和效益的逐項分析,從而盡可能地將可避免費用納入到支出預算當中。編制貨幣資金預算時,應對醫院實際情況及資金流量狀況進行充分的考慮,認真做好年度、季度、月份的貨幣資金收支預算,對資金投向做出合理科學的安排,防止資金的浪費與閑置。另外,據統計,應收社保病人記賬的醫藥費一般在每月的21―27日由社保管理中心劃到醫院基本戶,因此可以根據需要,將這筆金額轉為1天或7天通知存款。同時將第一至第三周可延緩的費用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、藥品款,盡量放在月末支付,因耗材與藥品都是先入庫再延后付款,因此每月的支付金額,都是可以預先計算的,這樣就可以根據預計的金額來統籌安排貨幣資金,如賬戶余額不夠,可將到期的7天通知存款按照需要轉入基本賬戶。
（3）定期存款管理。醫院需進行嚴格的會計內控和財務管理制度,由辦理定期存款的出納對定期存款戶的每筆金額做出專門及時的登記,并由會計專人來負責銀行的對賬與審核,進一步保障醫院貨幣資金的完整安全。
3.2 強化完善貨幣資金制度建設
（1）建立信息化內控制度。通過這一制度的建立,來制約和監督信息化操作人員的行為。醫院應選拔可靠、誠實且具備優良素質的人員來擔任系統管理員。同時,進行操作管理制度的建立,來對上機操作記錄、操作規程及文件備案加以規定。
（2）加強對軟件和服務器設備的保護。進行定期的硬件維護,運用殺毒軟件,外來資料未經殺毒嚴禁直接使用。各操作臺限制外網的登錄,且最大限度地避免無關人員進入到機房當中。
（3）建立定期的數據核對制度。建立信息系統統計的住院收入、門診收入、住院預交款、藥品收入等重要信息數據同會計財務系統內相應數據的定期核對制度,并將其作為一項常規性工作來抓。
3.3 充分考慮貨幣資金的時間價值
分析每月醫院的現金流金額,并對流入金額進行固定性與非固定性的劃分。其中固定性流入金額是可預見的,包括每日醫院的門診、住院收費,每月應收的社保病人記賬醫藥費；相對地,非固定流入金額則是不可預見的,包括外單位的體檢費、產前篩查費,非每月結算的財政撥款、應收醫藥費及其他不可預見的零星的現金流入。同時,也可將醫院現金流出進行固定性與非固定性的劃分,非固定性即為平時不可預見的現金流出。
相關統計表明,醫院每月支付的金額,都是可以預先進行計算的,從而可以以預計金額為依據來對貨幣資金進行統籌安排。如當賬戶余額不足時,可在臨近到期的一周內通知存款,按需轉入到基本戶當中。
此外,醫院除了每月各項費用的支付外,還需要支付年終獎、季度獎、職工節日獎等大額度的支出,針對這一情況,應分析每年、每月的貨幣資金流量,計算出銀行活期存款的最佳持有量,并依據支付時間的差異,來進行三個月、半年期、一年期等不同定期存款的設置。
4 結 論
醫院貨幣資金管理是一件極具意義的工作,它關系到醫院的穩定運行與能否持續發展,關系到醫院的聲譽和廣大患者的切身利益。積極踐行上述策略,有效地融入到醫院貨幣資金管理實踐當中,從而不斷完善醫院財務管理,促進醫院長足穩定的發展。
第3篇
[關鍵詞]國有企業；貨幣資金管理；探討
一、貨幣資金的概念
貨幣資金指的是企業在經營發展的過程中，資金以貨幣的形態存在，具體包括現金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現金指的是企業擁有由出納人員所保管的相關貨幣，也就是庫存現金。而銀行存款指的是企業存放于開戶銀行內，可以隨時取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業除了現金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。
二、加強國有企業貨幣資金管理的主要目的
（1）降低貨幣風險。通常貨幣資金在國有企業全部資產中，流動性最強，往往存在被挪用以及以及被盜的風險，為了預防財務人員以及報賬人員以職務之便，以敲詐手段貪污來挪用現金，可見國有企業必須不斷完善內部控制體系。（2）減少企業貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動性最強的資產，但盈利性也最低。怎樣保持最優現金持有量，以讓企業不但可以充分地利用貨幣資金，同時又不會影響到企業的日常生產，是制定相關貨幣資金方法時所要考慮的問題之一。
三、現階段國有企業貨幣資金管理存在的主要問題
（1）財務管理的價值觀念淡薄，投資決策不正確。財務管理有兩個價值觀念：第一是貨幣時間價值。第二是投資風險價值。從現代的財務管理理論上來看，企業在進行投資時必須要考慮到這兩個價值問題。可是目前多數企業的各種投資決策之中，企業決策者沒有對貨幣時間價值以及投資的風險價值給予該有的重視。再加上缺乏對產品以及市場等經濟參數的合理科學預測，在做決策時，存在較多主觀意識，定量分析較少，導致最終的決策合理性、科學性比較差。項目無法建成投產又或者是項目運營之后無法產生預期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費用的支出量增大。隨著經營實體的不斷擴大，相應的人員也在不斷的增加，尤其是非業務員的增加，但是企業所經營的業務卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業費用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經營者的綜合素質比較差，將坐車子、買手機以及住房子、裝修辦公室之類的個人享受列在首位，沒有將提高企業管理水平、全方位的拓展業務為主要任務，在很大程度上阻礙了國有企業的經營發展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現象嚴重。從現階段國有企業成立的一些子公司來看，其不管是經營效益的好壞，通常均是難以履行應該承擔的責任義務，那些無獨立核算的業務部，更是發生無償占有貨幣資金的現象，有關的財務部門無法及時掌握有關承包者的實際經營狀況，難以實施高效的控制，再加上會計人員的綜合素質比較低，有的還是業務員兼職，會計的基礎工作質量較差，管理比較混亂，經營發展狀況以及成果不夠真實可靠。（4）資產結構不夠合理科學，資產的效益性以及流動性和效益比較差。因多數國有企業的盲目投資，使得有較多數量的貨幣資金被長期占用，致使企業流動的比率逐漸降低，在流動的資產之中，不良債權所占的比重相當大，這些都不可能產生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴重影響到企業資產整體的收益性以及流動性。
四、加強國有企業貨幣資產的管理
（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩腳步，國有企業的上層管理者、決策者以及內部各個部門的全體成員都必須及時的更新自身的財務管理觀念，要及時轉變傳統的落后觀念，增強貨幣意識、質量意識以及效益意識，不斷樹立科學的市場競爭觀念，尤其是國有企業的管理者、決策者，特別要樹立正確的財務管理意識，只有這樣才可以在進行各項決策和管理時，起到很好的帶頭作用，進而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業全體員工的管理觀念基礎上，還要將貨幣資金管理作為企業管理中的一項重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業各項解決業務的發展目標，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實踐中，嚴格要求自己的各項操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內控制度。建立健全貨幣資金的內控制度，才能確保每一項資金管理工作有章可循。首先應該確定崗位職責的權限，完善授權批準制。國有企業在沒置各個崗位職務時，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實施內部牽制。所有涉及到款項收付、登記以及結算的工作．均要由兩個人或者兩個人員以上來分工辦理。還要切實做到會計以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統維護以及日常操作互相分離等。進一步確定各崗位的權限范圍，所有經辦人員要確保在授權的范圍之內做好相關業務的辦理，嚴格按規章制度來操作和處理相關事宜。其次，完善財務核對制度。應設置多人對業務的各環節進行控制，通過核對，來確保賬證、賬實以及賬物均相符，以減少或者避免相關舞弊行為的出現。核對人員要認真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費用金額是否完全正確，是否有錯記或者漏登的情況。賬單壓價、毀單或者打折是否都經過了相關授權者的簽字確認。此外，還要注重財務的事后監督檢查，也就是對各崗位、各業務展開日常性以及周期性檢查，對各個單位的現金、各銀行的存款控制以及財務票據印章的管理、審批手續的執行情況等展開檢查監督，確保國有企業內部的會計控制的完善以及嚴密。第三，實施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時間的留任個別崗位而出現麻痹，導致差錯出現。實施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養員工具備較強的業務能力，成為復合型的專業人才。（3）加強對國有企業財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。財會人員是各項貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強對相關財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。首先應該加強財會人員隊伍職業道德的教育。應該在財會人員中進一步加強愛崗敬業、廉潔自律、客觀公正、誠實守信、提高技能以及強化管理服務教育，以喚起相關財會人員的責任感以及使命感，使員工深刻領悟到財會工作的重要所在以及社會價值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守。總而言之，加強財會人員的職業道德教育，可以增強員工履行職責以及道德義務的主動性，進而自覺地在實際操作中不斷改造自身的思想品質，提高自身的素養以及自律能力。其次應注重加強財會人員的業務素質教育。當前，隨著我國市場經濟的不斷發展．我國財會行業要求專業性以及技術性越來越高，同時對財會人員整體業務素質的要求也是越來越高。國有企業應經過上崗培訓以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實和更新財會人員的業務知識，提高財務人員的職業判斷力，豐富財會人員的會計理論知識，增強財會人員的業務能力。總而言之，財會人員唯有掌握更加新的、更加多的專業理論知識以及專業操作技能，具備完備的管理知識結構，才能夠在實際操作相關會計業務時，得心應手，進而有能力來識別正誤，確保會計信息的完整性和真實性、可靠性，減少由于業務水平不足導致的人為差錯以及損失，確保會計信息的可靠準確，確保國有企業財會信息的質量。
總之．國有企業應該根據自身生產管理的實際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業的貨幣資金管理工作，促使國有企業各項貨幣資金的正常使用。
參考文獻
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