資金管理工作亮點范文

前言：我們精心挑選了數篇優質資金管理工作亮點文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

國家電影事業發展專項資金管理委員會常務副主任、廣電總局電影資金辦主任姜濤，青海廣電局副局長許秀中，以及遼寧、河北、安徽、江蘇、上海、湖北、廣東、陜西、四川、青海10省市的電影專項資金省管委會辦公室主任（主管電影的處長）及專資收繳人員參加了會議。會議主要圍繞三個議題展開：一是對《關于對新建影院實行先征后返國家電影專項資金的通知》（以下簡稱“先征后返”）、《關于對影院改造實行國家電影專項資金資助的辦法》（以下簡稱“改造資助”）征求意見；二是通報財政部關于電影專項資金撥付方式改革的情況；三是通報全國電影票務綜合信息系統平臺建設情況。

會議由姜濤主任主持。許秀中副局長介紹了青海省經濟社會和電影市場的發展情況；資金辦資金管理處負責人介紹了修訂2004年“先征后返” “改造資助”兩個文件的重要意義。資金辦信息管理處負責人向與會代表通報了全國電影票務綜合信息系統平臺建設情況。在全面、及時、準確、權威目標的指導下，新平臺建設被列入國家廣電總局“十二五”規劃、電影局工作重點項目，新平臺具有穩定性、規范性、安全性、全面性、流程化、人性化特點，同時還具有信息速遞頁面、影院管理、票房數據接收、專資收繳管理、查詢統計、SSL證書認證方式上報票房數據及TMS放映數據上報接收功能等亮點。

在隨后的討論中，代表們提出了很多好的建議。比如，發揮電影專項資金的引導性作用，用宏觀調控的方式解決大城市影院建設相對飽和的問題；增加對地、縣級地區投資建設影院的支持力度，以人均GDP為分類標準，對縣城新建影院，尤其是在“空白點”、經濟欠發達地區新建影院，要優先予以扶持等均引起代表們的熱烈響應。針對影院改造資助，代表建議要細化“改造資助”的申請條件，改造后影廳的標準要明確，要符合影院建筑規范的條件。代表們指出，電影資金辦自去年全國會后積極行動，解決實際問題，對各項工作取得的進展給予了較高評價，對兩個文件的修訂情況總體上予以肯定。

第2篇

關鍵詞：資金；集約化；管理模式

為全面落實公司集團化、集約化、標準化、精細化管理要求，國網河北泊頭市供電有限責任公司緊緊圍繞建立“全面集中、統一管控”資金集約化管控體系的目標，開展一系列有效措施，切實提升資金集約化管理水平。一是以銀行賬戶管理為基礎，搭建高度集中的資金管理平臺。多方位清理整合賬戶，壓縮管理層級，撤并賬戶；二是強化企財合作，統籌調控運作資金，資金管理成效明顯。與中電財建立資金“一體化”協同運作機制，優化資金收付時序安排，實現資金存量、融資規模雙降；三是推行大額集中支付和全業務、全集成電子支付，資金結算效率和安全管控實現雙提升。電子支付比率保持90%以上，資金集中支付率達到85%，資金管理水平跨上一個新的臺階。

一、工作描述

國網河北泊頭市供電有限責任公司以服務“三集五大”體系建設為出發點，以深化財務集約化應用為主線，結合實際情況，夯實管理基礎，發揮管理優勢，建立符合本公司管理特色的資金管理模式。建立更加扁平、更加集約的賬戶管理體系。同時推進資金一體化高效協同運作管理。與中電財河北分公司建立了資金“一體化”管理協同工作機制，實施二級資金池透支業務，開展企財銀三方長效合作機制，采取延遲融資、循環貸款、法人透支等方式，累計實現了壓降融資規模，節約了融資成本。此外，建立嚴密高效的電子化結算體系

二、主要做法

以賬戶高度集中管理為核心，搭建集團化賬戶運行平臺，提升賬戶管理效益。

一是以業務上劃，機構撤并為契機，撤銷公司農網工程、農維費專用賬戶，撤并直屬單位、城區公司結算賬戶，合并基本賬戶和貸款賬戶，形成賬戶向上一級集約，開戶金融機構向工、農、建三家銀行高度集中的結算體系，實現資金結算“一口對外”。將全部帳戶劃分三級帳戶，中電財分公司為一級帳戶，省公司本部為二級帳戶，省公司所屬分、子公司為三級帳戶，將資金在三級帳戶中實現資金的上劃和實歸，二三級帳戶中零余額，實現真正歸集帳戶。

二是以“大營銷”電費賬務地市集中為契機，督促各銀行定制開發電費集團賬戶，實現縣、鄉鎮電費資金的實時上繳，資金歸集路徑進一步簡化。賬戶數量跨越式縮減，賬戶管控水平實現質的飛躍，為地市公司歸集賬戶的增設留出空間，拓寬電費資金歸集渠道。

三是制定下發《銀行賬戶管理工作規范》，編制賬戶規范管理的實操手冊，通過示例，業務處理模板、簡易流程圖等形式，為基層人員提供簡便快捷的技術指導，實現“一冊在手，人人能管”，銀行賬戶基礎管理工作進一步夯實。

三、強化措施

1.以財務公司為依托，強化資金統籌運作力度，資金使用效益進一步提升

一是泊頭供電公司與中電財河北分公司簽訂《資金“一體化”管理協同運作實施方案》，成立了協同運作組織機構，明確雙方職責分工，確立十個方面26項協同配合內容，深入基層現場調研，合作課題研究，共同探索資金管理的思路和方向，資金管理工作順暢高效。

二是針對我公司間歇性、臨時性融資需求多或現金管理服務需求高的情況，開展“資金池”賬戶透支業務，按周調度資金，壓降備付，推遲融資。

三是積極組織開展資金預測工作，提升現金流預算對融資管理的指導性；加深資金需求分析，有序安排支付時序。

2.以安全、高效的資金支付方式，服務“三集五大”體系

一是強化標準流程管控，完善臺賬資料，建立嚴格的授權審批制度；強化資金管理制度執行力度，建立資金安全管理長效機制；加強特殊資金安全管理，努力壓降銀行承兌匯票的收取比例，防范票據風險。

二是深入推進大額資金集中支付工作，制定《大額資金集中支付實施細則》，對集中支付資金申請單線上、線下雙控，依托銀財平臺、多重電子簽名，加強支付環節管理。

三是細化資金支付流程管控，全業務、各層級推廣電子支付，實現財務管控系統對資金流的全過程、全天候監控，公司資金安全管控有力，結算方式快捷高效。

四、特色亮點

推進賬戶集約管控，實現地市電費賬戶全集中。積極服務“三集五大”體系建設，全面壓縮電費賬戶總量，拓寬收費渠道和方式，順利實現管控系統電子對賬功能。為更好解決資金集中支付和電費賬戶集約管理帶來的銀行賬戶對賬工作量大、資金安全風險高的問題，積極探索，創新研究，開發銀行電子對賬功能。實現了自動核對銀企雙方數據，自動生成銀行存款余額調節表，進一步提升銀行賬戶對賬準確性和對賬效率。

五、實踐效果

國網河北泊頭市供電責任公司以財務集約化完善提升為主線，有重點、分步驟，全面推進，統籌兼顧，將資金管理工作進一步做深、做細、做實，建立了更加集中、更加高效的資金集約化管理體系。賬戶結構更加優化，資金實現高度集中。國網河北泊頭市供電責任公司通過不斷的撤并賬戶，優化資金歸集路徑，為資金集中運作，賬戶集約調控奠定了良好的基礎。同時，強化賬戶基礎管理工作，實現賬戶信息動態更新，準確率保持100%，簡化授權、掛接流程，賬戶監控率和集團賬戶掛接率均實現100%。賬戶管理成效突出。

壓縮管理層級，賬戶管理更加精益化。電費賬戶撤并工作，實現直供直管縣“零”電費賬戶，電費賬戶數量減少，賬戶體系建設取得重大突破，低于國網公司管控標準數量近80%，也極大的減小賬戶管理難度，展現賬戶管理新的高度。

資金高效運作，資金使用成本明顯降低。為合理調控運作資金，國網河北泊頭市供電責任公司按月開展資金需求分析，深化現金流預算管理，開展資金流變動曲線分析，開展內部資金“削峰平谷”工作，推進“資金池”賬戶透支業務，日均存量不斷下降，資金運作效益明顯增加。

資金支付方式優化，結算效率高效安全。依托中電財結算平臺、財務管控信息化的集成對接，資金支付方式實現全面電子化。資金支付與現金流量預算有機結合，資金管控手段更加嚴密。在實施資金集中管控的同時，實現資金的有效、統一調度，極大降低基層單位資金沉淀，實現資金支付風險的可控、在控。

參考文獻：

[1]徐利治.漫談中小學課題的研究方法[M].科技教育出版社，2012.

第3篇

關鍵詞：公允價值；資金管理；企業

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01

新《企業會計準則》的建立以提升企業會計信息質量為基礎，以滿足政府、債權人、投資者與企業管理人員等對會計信息的需求為前提，以規范企業會計行為、維護社會經濟秩序為宗旨。公允價值的引入是新準則中的最大亮點，公允價值計量屬性的運用對我國企業的資金管理也產生了很大的影響，本文就公允價值的內涵與特性、公允價值計量對企業資金管理的影響進行了闡述，并提出了提升企業資金管理效率的措施。

一、公允價值的內涵與特性

公允價值，也被稱作“公允市價”或是“公平價值”，不同的機構對公允價值的內涵定義不一。1999年，國際會計準則委員會《國際會計準則第39號——金融工具》，其中第98段內容表明：“公允價值的概念中隱含了一種假設，那就是企業必須以持續經營為前提，既不會大幅縮減生產經營規模，也不需要進行清算?！?000年2月，美國財務會計準則委員會第7號公告時，對公允價值的內涵進行了界定：“公允價值指的是在公平交易或是非清算的交易當中，雙方自愿進行負債清償或是資產交換時的價格”。我國現行的《企業會計準則》將公允價值的內涵界定為：“熟知情況的交易雙方在公平的交易當中按照自愿原則進行債務償還或是資產交換的金額?！?/p>

從上述這些定義中可以看到，公允價值主要有兩個特性：第一，公允價值代表的是一定時間內的負債或是資產的實際價值，它可以反映出在債務償還時，企業可以轉移的價值或是資產給企業帶去的真實經濟利益；第二，公允價值以公平交易為前提，而公平交易指的是交易雙方在自由的、信息對稱的、不受其他各方關系影響的前提上進行交易，這為企業確定公允價值創造了條件。

二、公允價值計量對企業資金管理的影響

（一）提高了企業收入分析的準確度

企業的投資決策通常以具備一定的資金量為前提，和企業的資金流量密切相關，企業采用公允價值屬性進行資產計量，把公允價值的變動直接計入資本公積或是當期損益，這在增加企業收益分析難度的同時，也為企業資金收入分析帶來了可靠信息，提高了準確度。舉個例子，在交易性金融資產的確認與計量中，公允價值變動直接計到當期損益中，而這些損益都是還沒有實現的，并沒有資金流入，這導致注重利潤、關注企業收入情況與盈余多少的領導，對企業資金收入產生理解上的偏差，嚴重的甚至會導致企業資金鏈斷裂。所以，從另一個方面來講，公允價值計量屬性的運用促使企業加強對資金收入的分析，從而提高了其資金收入的準確度。

（二）增加了企業投資的管理風險

對企業來說，資金流是生命線，利潤并不代表企業的真實經營情況，以公允價值進行計量，會使得企業會計利潤與真實的資金收入不相符，這增加了企業資金投資的變現風險。對企業而言，引進公允價值計量屬性，意味著需要更強的資金變現能力，資金變現能力越低，潛藏的管理風險就越大，資金變現能力越高，潛藏的管理風險就越小。所以說，公允價值計量屬性增加了企業的投資風險，是企業資金投資活動中的重要挑戰。同時，引入公允價值計量屬性，也會增加企業資金管理的流動性風險，這是因為，以市場價格進行核算，會帶來資產價格上的較大波動，嚴重影響企業的資金流動性。例如，某個企業在2006年買進交易性金融資產，2007年在金融市場環境良好情況下，資產大幅升值，2008年金融市場環境動蕩，資產價值大幅下降，無法拋售，這樣直接導致企業資金流動性不足，威脅到資金鏈的正常循環。

（三）擴大了企業投資的市場風險

引入公允價值屬性對資產進行計量，標志著企業投資活動與金融市場好壞息息相關。金融市場的震蕩，直接影響到企業的投資收益賬面金額，影響到企業獲得的年終利潤，進而影響到各個利益方對企業的信心，導致企業價值被錯誤評估，最終陷入困境。可以說，市場風險關系到企業的經營、籌資與投資等活動，引入公允價值計量屬性，一旦企業持有的資產價格在金融市場中大幅下降后，投資者、債權人等將對企業發展前景與償債能力失去信心，影響到企業的籌資能力，進而導致企業資金鏈斷裂。舉個例子來說，企業持有的資產受到金融市場震蕩的影響，價值大幅縮水，企業收益降低，這在影響相關利益方對企業信心的同時，將企業置于惡性循環當中，很難擺脫困境。

三、提升企業資金管理效率的措施

（一）強化企業風險管理工作

引進公允價值計量屬性之后，企業面臨的管理風險和市場風險都大大增加，所以，企業應當強化風險管理工作，對資產投資開展風險評級。企業可以參考銀行的風險管理辦法，在開展資產風險評級活動時，將風險劃分為三種類型：一類是收益大、風險也大；一類是收益小、風險也大；一類是收益小、風險也小。同時，可以將風險類別進行定量處理，賦予風險以權術值，三種風險的權術總和為1，通過權術來計算企業資產的平均風險。對于收益大、風險也大的投資，企業可以在擁有一定的現金量，確保日常生產經營活動所需的資金后，再投資到預期收益不錯的項目。對于收益小、風險也小的投資，企業可以在不負債的基礎上開展投資。對于收益小、風險大的投資，企業應當放棄。在進行風險評級之后，企業可以對沒有實現的收益風險開展定量化管理，以更好地進行資產管理。

（二）創新企業資金預算方法

資金預算是企業資金管理的重要內容，企業只有做好資金預算，才能為資金高效運作奠定基礎。引進公允價值計量屬性之后，企業的現金流與收益之間存在著很大的差異，沒有實現的收益部分對企業資金預算提出了新的挑戰。企業需要在資金預算過程中，仔細衡量不確定性的因素，一步步地細化資金預算工作。企業在資金預算過程中，考慮潛在的風險會對資金收入造成的影響以及可能會給企業造成的資金流出。因此，編制好企業資金預算，做好經營、籌資、投資活動中的預算工作，將活動中潛在的風險控制并管理好。

參考文獻：

[1]常嬋君.以公允價值計量之金融資產對企業利潤的影響[J].經濟研究導刊，2009（31）.