稅收管理的核心范文

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第1篇

摘要隨著高新技術的不斷發展，高新技術企業已成為提高產業的競爭力、優化經濟結構以及推動經濟增長的主要力量。一些發達國家的高新技術產業遠遠領先于發展中國家，中國為此實施了各種稅收的優惠政策，在一定程度上促進高新技術產業不斷發展，從而推動了經濟的發展，但還是存在一些問題需要改進和完善。

關鍵詞稅收政策改革創新高新技術

自二十世紀以來，隨著一些重大的技術突破和重大發現，人們取得了一系列高新技術成果，例如生物技術、信息技術等等。隨著各類成果的相繼實施，高新技術的迅速成長，已經成為了影響國家經濟發展的重要方面，不少國家都紛紛出臺以高新技術為發展核心的經濟策略。為了更好的發展高新技術產業，我國相繼推出一系列的推動高新技術不斷發展的相關稅收政策，怎樣把這些政策的價值發揮到最大化，對于發展我國的高新技術產業以及實現我國的產業政策具有非常重要的意義。

一、我國的高新技術企業的稅收優惠政策和管理所存在的問題

我國目前的高新技術企業所享受的所得稅稅率是15%的低稅率以及對研發的費用加計扣除等等。這些稅收的優惠政策主要是為了促進高新技術產業快速的發展所實施的。為了追求各自的利益，各個企業積極尋找各種方法和途徑，目的在于得到高新技術企業的榮譽。

1.我國現有的所得稅的優惠政策不能夠有力的推動高新技術企業的發展

這種現象主要表現在企業經營獲得了稅收利潤后，國家沒有給予大力支持，而企業在生產經營期間所產生的風險，國家支持和指導的政策作用微弱，從而使得企業在自主創新開發的工程中沒有得到風險補償，使企業的生產積極性受到嚴重的打擊，不能達到我國優化產業結構以及產業升級的目的。

2.稅前列支的不合理性以及實際利潤與名義利潤差距較大

企業進行高新技術的開發會有高產出、高風險、高投入、高競爭以及高智力等特點，研發過程存在很多的不確定因素，就算研發成功后其是否獲利還是一個未知數。我國的稅收政策難以激發企業的開發熱情，企業除了給核心員工高薪之外，還必須提供優厚的福利待遇。但福利費的扣除虛增企業實際納稅所得額，還增加了企業實際的賦稅，從而減少了企業所獲得的實際利潤。

3.優惠政策不具備系統性

稅收優惠政策促進了我國產業結構的不斷升級，應該具備系統性，不應僅僅簡單的一下各項稅收的優惠政策。對于不同企業規模以及不同的行業領域所實行的政策沒有變化，不具備傳統制造技術以及基礎的科學研究方面的優惠政策。怎樣能夠讓企業充滿活力，積極的改革創新，走上可持續發展的道路缺乏系統性。

二、缺乏有效的所得稅管理政策

1.缺少初審聯合機制

我國企業要申請到高新技術企業的資格，首先要通過市里的科技主管部門對所遞交申請資料的完整性、有效性、真實性進行審核，在與當地的財政部門以及稅務部門意見達成一致后，必須在規定的時間把核實情況送到指定地點。我國的財政、稅收、科技等部門在實施具體工作時缺少合理有效的機制，缺乏一個合理的標準，有一定的困惑和盲點存在，從而使得初審程序太過于形式化。

2.有關企業存在避稅現象

調查顯示，一般的避稅形式主要有兩種：一是合作開發，即有關企業聯合開發一個技術項目，共享收益，從而達到利潤以及收入的避稅目的；二是合作企業的一方將采購技術委托給另一方，依照稅收政策，雙方都可享受到積極扣除的優惠政策。

3.購買無用專利來獲取利潤

經調查發現，有的企業外購一些和企業所研發技術毫無聯系的產品，借此來保住高新技術企業的榮譽。例如：一個企業一年一共擁有十項專利，只有三個是對產品有用的專利。他們的目的就是享受到高新技術企業的稅收優惠政策。

三、對于完善我國稅收優惠政策的措施

1.增強力度，協調稅制，建立稅收優惠政策的完整體制

進入新的世紀以來，隨著社會形勢的變化，我國的稅制迫切的需要改革。因此，我們要積極推動改革的進行，對稅收政策實行系統地規劃，從而形成合理科學的稅收優惠體制。

2.不斷提高自身的認識，系統地進行規劃，建立適合我國國情的稅收優惠的法律體制

新的時代來臨，全世界的高新技術進入一個蓬勃發展的階段，各種高新技術如雨后春筍般相繼產生，它不僅代表著國家的整體競爭力，還決定著一個國家的命運。并且，有數據證實，高新技術可以帶來很高的經濟效益，可以改善經濟結構以及促進可持續發展。

3.靈活的實行收稅

對于高新技術企業來說，不論是間接優惠還是直接優惠，都不能一成不變。科技在不斷的發展，國家可以根據高新產業的發展狀況，及時的變更，適時的調整對企業的優惠政策，從而做到與時俱進，不斷促進我國高新技術產業的發展。

4.實行公平公正的原則，一視同仁

現目前我國對于高新技術企業所實行的稅收優惠舉措，重點是對于開發區內的企業而言的，應該進行改革，一視同仁，實行公平公正的稅收優惠政策。不管是國內的還是外資企業，不論是新企業還是老企業，不論是國有企業還是個體企業，也不論企業的盈利狀況，只要企業符合高新技術企業所要求的條件，都可以享受到國家的稅收優惠政策，從而更加合理的調動國內的資源，促進我國的高新技術的發展。

結語：伴隨著科學技術的不斷進步，人類已步入了一個嶄新的時代，即知識經濟的時代，而高新技術的不斷發展也成了促進世界經濟發展的重要推動力，對經濟的發展起著重要作用。稅收籌劃的實施則是對于企業的經濟行為事先進行安排，目的在于實現企業的價值最大化以及企業的利潤最大化，促進高新技術企業競爭力的提高。因此，如何完善我國的高新技術企業的稅收政策對于我國高新技術企業的發展具有重要的意義。

參考文獻：

[1]談薇.高新技術企業稅收籌劃若干問題的探討.中國鄉鎮企業會計.2012(8).

[2]陳愛真.高新技術企業稅收籌劃探討.現代商業.2012(20).

第2篇

【關鍵詞】財政稅收 管理體制 創新對策

稅收政策作為我國經濟政策的重要組成部分，對我國經濟發展以及人民生活水平的提高有著至關重要的作用。而財政稅收管理則是我國整個財政稅收體系建設的重要組成部分，如果能夠做到體制創新完善管理，那么對于整個稅收體系的完善以及管理水平的提高有著重要的意義。做好財政稅收的管理一方面能夠充分調動起財政稅收管理部門與人員的積極性，另一方面還能夠促進我國財政稅收的管理水平，從而讓國家的財政稅收真正的發揮重要的作用，為我國經濟建設以及人們的生活水平的提高貢獻應有的力量。雖然說，隨著社會主義市場的不斷完善，我國的財政稅收管理體制能夠基本保證國家政權的正常運轉，緩解財政方面的壓力。但是我們也要清楚的看到，由于財政稅收體制方面的不完善，也在財政稅收管理中存在著一些不可忽視的問題：

一、由于管理人員的責任心不強，經常出現違法違紀行為

雖然說現今的財政稅收管理體制一直都在法制化下運行，但是相對于稅收管理體制，國家還沒有一套行之有效的監督約束機制，再加上稅收管理人員受到一些業務以及行政因素的影響，在管理的過程中出現了責任心缺乏，并且違紀違法事件的發生。這就讓整個財政稅收的管理缺乏了一定的控制與管理，從而讓其在經濟作用的發揮中受到了阻礙。

二、不完善的民主管理制度，缺乏有效的監管體系

雖然說近年來我國的財政稅收體制得到了很大的改進，并且我國的機構改革也是在如火如荼的進行之中，但是這樣的改革似乎給財政稅收沒有帶來太多的好處，而是讓地方的財政稅收管理力量得到了很大的削弱，并且也讓整個財政管理體制中的管理人員工作積極性得到了很大的降低。加之管理經費以及人員配備方面的問題，我國的財政稅收管理在一定的程度上呈現出管理滯后的狀況。

除了監管體系方面的問題，在我國的財政稅收管理中還存在著民主管理不完善的情況。在目前，有一些地方在財政管理中并沒有很好的落實中央的政策，沒有實行政務公開以及民主管理，這樣整個管理體系在民主方面并不是很完善。當然有的地方以及管理單位雖然也成立了民主監督的小組，讓專門負責人進行財政稅收的民主管理，但是由于其成員在知識以及能力等方面的欠缺還是沒有很好的履行責任。

三、體制機制不夠健全，責任、權利、利益完全理不順

在現今的財政管理體制中，有很多的改革措施有著明顯的過渡性。就像是有的地方在財政管理體制中雖然說實行了稅收收支兩條線的管理，但是在實際的運作中也僅僅只是將財政稅收的收入資金跟支出的資金簡單的劃分開來，并且再加上在申請一些專項的資金的時候還需要很多的審批的手續，這樣就直接影響到了資金的使用效益，讓財政稅收管理的責、權、利沒有得到實際的統一。并且在我國的財政稅收管理體制中還存在著整個體制機制不夠健全的問題。相對來說整個財政稅收管理的性質要求管理人員要具有很大的穩定性，但是在我國的一些管理單位中常常管理人員流動性很大，并且也僅僅只是兼職并不具有完整的知識以及能力體系，這就讓整個財政稅收管理體制出現缺失，并不完善。為了社會主義市場經濟的不斷完善，對于我國來說，進行財政稅收體制的不斷改革與創新也就顯得及其重要。那么究竟在我國的財政稅收管理體制中應該如何做好管理體制的關心呢？主要包括下面幾個方面：

（一）站在經濟社會發展的高度進行改革

財政稅收管理體制的創新是一次財政稅收方面的改革，所以為了讓這場改革發揮該有的效用，那么就必須站在經濟社會發展的高度來進行。在改革的過程中要深入的落實科學發展觀，對于管理的體制以及各方面要做到創新。并且對于管理人員的素質等方面都要有所兼顧，從而完善的進行財政稅收的改革，讓我國的財政稅收體制發揮應有的經濟效用。

（二）加強財政稅收管理法制化，提高管理人員的素質

在我國的財政稅收管理體制創新中，管理人員是整個財政稅收管理的關鍵以及主體，也是整個財政稅收管理能夠順利進行的關鍵。所以對于管理人員來說，提高其本身的管理素質，讓其知識以及能力能夠適應整個財政稅收的管理工作是其需要關注的重點。而對于財政稅收管理人員的素質的提高，需要通過學習、培訓、教育以及深造來進行加深，通過對其的培訓以及再教育選擇優秀的財政稅收管理人員來進行管理工作，從而提升整個管理的效率。當然除了人員素質的提高之外，還需要加強財政稅收管理的法制化。構建完整的財政稅收法制體系，加強監管力度，建立起良好的財政稅收管理秩序，讓整個財政稅收管理在和諧、民主、科學的范圍內進行，從而提高財政稅收管理的水平。

（三）做到財政稅收的責、權、利統一，確定財政稅收管理范圍

財政稅收政策也是一項經濟政策，所以在其制度創新的過程中應該按照市場、優化、高效、服務的原則進行合理的規定，確定其管理的范圍。對于整個財政稅收的管理項目都做到明確的規定，保證在財政稅收的管理中各級管理部門以及人員都能夠按照明確的管理范圍進行財政稅收的管理，從而讓責、權、利得到統一。在具體的操作中，財政稅收部門應該在管理中逐漸的將稅收的管理納入到國家預算的體系，對其管理狀況進行充分的調節，并且還應該建立完善的管理體制，讓整個管理都在一個有序科學的范圍內進行。

在社會主義市場經濟條件下，我國財政稅收體制的改革與創新是一項重要的工作，也是提高我國經濟水平的關鍵。而對于我國來說，進行財政稅收體制的創新需要國家、財政稅收管理部門以及管理人員的齊心協力，在全面深入實踐科學發展觀的基礎之上，進行財政稅收水平的提高，為我國的社會主義市場建設貢獻力量。

參考文獻：

第3篇

隨著我國經濟的飛速發展，稅收對我國的經濟發展起到了決定性的因素，我國的稅收制度還不完善，因此，要全面加強稅收的管理，中小企業應該對稅收進行有效的控制，降低稅收負擔，從而促進我國經濟社會的發展。

一、 加強中小企業稅收管理的重要意義

（一） 減輕企業負擔、保障國家稅收收入。在稅收管理中，減少企業的稅收負擔是稅收管理工作的首要內容[1]，企業不能夠單單依靠稅收籌劃來減少企業的稅收金額，還要讓企業的業績有所增長，在這個基礎上減少企業的稅收負擔，有利于保障國家稅收收入，促進經濟的健康發展。

（二） 提高財務管理水平。企業在稅收管理的過程中，應該強烈要求財務會計人員熟悉精準的財務制度和相關的稅收政策，只有這樣會計人員才會完成企業的計稅工作，同時，財務會計人員還要不斷地加強自身素質，提高自身的專業水平，使企業獲得最大的利潤。

（三）合理利用國家政策。為了讓經濟政策能夠全面落實，國家出臺了優惠的稅收政策[2]，這些政策的出臺，給企業投資全新的技術產業提供了很大的幫助，同時，在稅收的政策上，國家還對第三產業的發展給予了強烈的支持，實際上，國家對不同的行業都給出了相應的優惠政策，因此，在企業進行投資之前，要對國家的政策進行了解，爭取最大限度地減少企業的稅收負擔。

（四） 提高中小企業的信用水平。當前，中小企業的資金主要仰仗于自身資產和民間融資，一般情況下，融資的規模風險較大，中小企業時常發生因資金不足而出現破產的現象，類似于這種中小企業管理不規范的現象，使得銀行不允許借貸，所以，應該全面提高會計信息質量水平，使融資問題得到解決，進一步提高我國社會經濟的發展。

二、 我國中小企業稅收管理存在的主要問題

（一） 財務管理意識淡薄。在激烈的市場競爭環境下，企業的全部精力是將資源投放到生產和銷售中，對財務管理的工作完全忽略掉，有一部分企業還會把自家人安排進公司，擔任財務管理工作人員，由于他們沒有專業的財務知識，使得他們不能夠有效地對財務進行良好的控制，阻礙了企業的發展。

（二） 財務管理制度不完善。由于企業對管理工作不夠重視，使得財務管理也沒有相應的管理制度[3]，造成部分財務人員在工作中沒有章法可循，在財務管理工作中，管理人員缺乏科學、合理的財務管理，使許多企業在記賬的時候都是隨便在本子上記，很多時候，為了應付工商部門的檢查，企業還會做幾套假賬，長此以往，給企業資產造成了嚴重的影響。

（三） 融資能力差。隨著中小企業的快速發展，一些先天性的問題也就接踵而來，由于企業的財務管理不夠規范，管理手段也相對落后，小企業也沒有可依靠的擔保對象，所以，貸款是很難的，資金短缺的問題對中小企業的發展造成了嚴重的影響。

（四） 財務控制薄弱。現階段，部分企業的財務管理太過混亂，由于缺乏收款的管理經驗，使得很多外帳收不回來，給中小企業的存活造成了嚴重的影響。

三、 分析中小企業稅收管理存在問題的內外原因

目前，我國的中小企業表現大同小異，造成中小企業稅收管理存在問題的因素諸多，歸結起來主要有以下兩大點：

（一） 內部原因

1、家族式的管理導致內部管理混亂、不規范。部分中小企業在管理上都忽視了財務管理的核心地位，不僅如此，還有很多企業采用的是家族式的管理，這種管理制度對企業內部造成了嚴重的影響，內部管理人員不能夠吸收家族以外的優秀人員加入，使企業財務管理的作用沒有得到充分的發揮。

2、會計核算不健全。會計核算是企業稅收管理中重要的組成部分[4]。現階段，部分企業由于會計核算不健全，制度不夠完善，使得企業內部人員不惜違反財務制度，作假賬甚至逃避國家稅收。會計核算中許多原始憑證的真實性和合法性得不到準確的驗證，這同樣給稅務管理帶來了難題。

（二）外部原因

1、現行政策因地區不同差異較大。目前，我國大部分的企業政策都以通知、補充等形式公布，這種公布的方式太過隨意，使得稅收政策在不同的地區所表現的形式也不相同。

2、征收管理模式不能及時適應中小企業的需求而變化。部分稅務機構征收、檢驗稅收的方式過于簡單，造成了納稅款與實際納稅款差距較大，這種驗收方式嚴重影響了中小企業建立制度的積極性。

3、稅務機關對中小企業納稅人的服務意識薄弱。一般情況下，稅務機關在處理企業稅收方面的工作時，都秉著“重大輕小”的服務概念，使納稅服務體系在很大程度上存在缺位的現象。

四、加強中小企業稅收管理的若干建議

（一）加強企業的財務管理。在企業的稅收管理工作中，企業的財務管理工作是核心內容，企業的財務管理水平對企業的發展有著深遠的影響，所以，要想實現企業的全面發展，應該加強對企業的財務管理，最重要的是要加強財務管理人員對稅收管理的認識，還要安排專案人員對稅收工作進行管理，從而提高企業稅收管理的水平。

（二） 提高稅收管理人員的綜合素質。稅收管理人員的綜合素質的高低直接影響著企業的稅收管理水平[5]，在大部分企業中，稅收管理人員對其掌管的內容不夠明確，對國家出臺的相關政策也不了解，這種狀況嚴重影響了企業的稅收管理水平，因此，管理者應該對企業的稅收管理工作高度重視，應該根據稅收工作人員的實際情況制定相應的政策，并定期地對工作人員培訓，從而達到提高工作人員自身綜合素質的目的。除此之外，財務稅收管理人員還要樹立良好的學習意識，使自己充分地了解稅收管理工作，從而提高自己的專業水平。

（三） 完善稅收工作流程。部分企業在進行稅收管理的工作時比較混亂，沒有條理，缺乏一定的工作流程。所以，要制定一套合理的稅收工作流程，使企業的管理者能夠隨時隨地地了解企業的狀況，還能夠有效地防范企業在經營時出現的稅收風險。

（四） 加大稅法宣傳力度、優化納稅服務體系。稅務機關要定期公示對違法企業的處罰，使其具有自我約束力，自覺納稅、依法納稅，同時還要為中小企業積極的推廣各種優質服務，為中小企業營造良好的納稅環境。