財務風險規避范文

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第1篇

關鍵詞：財務風險 財務預算 風險規避

1 研究背景

目前，國際經濟形勢日新月異，企業的生產面臨來自各方面的壓力，企業置身于復雜的環境中，應增強自身的危機意識，為了應對經濟發展中的各項問題，增強自身各方面的管理，對一些財務問題中的潛在風險要引起足夠的重視，為企業未來的有利競爭打下良好的基礎。

財務風險最主要的表現形式就是支付風險，這種風險是由企業未來現金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。很多企業正因為沒有處理好二者的關系，而影響到企業的正常生產經營， 甚至最終破產，所以如何減小財務風險、規避財務風險就成為企業財務部門的一項重要工作。一般而言，財務預算考慮的不是利潤，而是現金流量的確定性與到期債務之間的關系，企業在編制財務預算時要充分考慮到財務風險對企業的影響，從而規避企業的財務風險。

2 財務預算對于規避財務風險的重要作用

一方面，財務方面的預算工作要和企業內部的各項工作相協調、相關聯，因為財務工作只是企業工作中的一部分，它要以企業的大局工作為前提。科學、合理的財務預算可以幫助企業更好地實現運營，有效地避免企業在以后的工作中出現這樣或那樣的問題。另一方面，財務預算工作還要和市場機制相互配合，對工作中即將出現的風險，有較為合理的估計。

2.1 財務預算能夠積極地防范企業籌資風險與投資風險

一般來說，如果企業具有良好的資金結構，就能保證它的各項活動順利進行，防范企業的籌資風險與投資風險，關鍵在于控制好企業的資金結構，如果企業資產流動性較好，說明它資產的盈利能力較低，但是如果它短期負債的資本成本較低，那么財務風險相應的就上去了，為了取得兩者之間的平衡，我們要根據公司的實際業務狀況來安排資金的使用，科學合理地做出財務預算，這樣通過編制財務預算，可以降低資金的持有成本，充分利用自有資金，從而進一步促進企業資本結構的合理化，提高企業投資的謹慎性，加大資金的使用效率，避免由于資金沉淀、盲目投資等帶來的企業財務風險。

2.2 財務預算能夠有效地防范企業資金回收風險

如果公司財務狀況不夠清晰合理，現金流動狀況不好，存在大量壞賬、呆賬現象，在預算方面我們就要做足工作，首先要加強與管理方面工作的配合，對應收賬款進行有效地回收，同時要減少各方面的開支，以達到增加現金流量的目的。就企業的資金回收所面臨的財務風險的問題，重點就是應收賬款的管理。做好這項工作，對企業來說意義重大。

2.3 財務預算能夠有效地防范規避企業收益分配風險

收益分配是企業財務循環的最后一個環節，收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，二者既有聯系又有矛盾。收益分配風險的規避要從現金流入和現金流出兩方面著手，在編制財務預算時，要根據企業發展的需要，制定合理的收益留存和分配股息政策，采取合適的利潤和現金分配方式，保證現金流入與流出的相互配合、協調，以期達到降低風險的目的。

3 加強財務預算，規避財務風險的措施

3.1 強化財務風險防范意識，樹立正確的財務風險觀念

在市場經濟的激烈競爭中，樹立風險意識，勇于承擔并善于分散風險是現代企業成功的關鍵。因此現代企業必須樹立正確的財務風險觀念，遵守風險收益均衡的原則，不能只顧收益而不考慮發生損失的可能性。企業各部門、各人員，特別是企業的決策管理部門和財務管理人員必須增強風險防范意識，將風險防范意識滲透于財務管理工作的各個環節。財務管理人員要掌握扎實的財會專業知識，具備財務信息的收集、整理和分析能力；要具有準確的職業判斷能力，及時、準確地估計和發現潛在的財務風險，并能對具體環境下的風險作出判斷和提出解決方案。

3.2 合理選擇預算編制方法

企業的財務預算方法可以分為固定預算、彈性預算和滾動預算三種。固定預算根據正常的、客觀的某一業務量水平為唯一基礎來編制預算的方法。其與實際不符的可能性極大，僅適用于業務量水平較為平穩的企業或非營利組織。彈性預算，在成本習性的基礎上，以業務量、成本和利潤的依存關系為依據，按可預見的各種業務量水平，能適應多種情況的預算方法。主要用于編制彈性成本（費用）預算和彈性利潤預算。滾動預算又稱連續預算或永續預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。總體而言，處于成熟期的企業適宜采用固定預算，而處于其他時期的企業采用彈性預算或滾動預算更為適宜。

3.3 確保財務預算的執行

企業財務預算的作用發揮，不僅要有準確的財務預算，還要依靠財務預算才能有效地執行和控制。由于企業處在一個不斷變化的環境，企業的預算需要不斷地適應這個環境，因此，財務工作人員要對預算的執行情況進行有效地分析和跟蹤，才能使企業健康發展。

3.4 對財務風險的處理

財務風險的處理是風險的事后控制，具體方法有：一是堅持謹慎性原則，建立項目風險基金；二是損失發生后，從項目風險基金中列支，或分批進入經營成本，盡量減少財務風險對企業正常活動的干擾；三是監督資金使用效益，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產的周轉率，進而提高企業變現能力和企業短期償債能力。

總之，企業編制財務預算，通過加強對現金流的控制，可以增強優化現金流量和企業規避財務風險的意識，確保企業經營有序進行，實現企業利益最大化。

參考文獻：

[1]李辰燕.淺談企業財務預算管理存在問題與對策[J].中國證券期貨，2010（9）．

[2]張樊.企業財務預算的風險評估和控制模型設計[J].中國集體經濟，2009（4）．

[3]王玉梅，馮艷.預算控制：企業集團財務風險控制的核心[J].商場現代化，2009（10）．

[4]辜明華.加強財務預算 防范財務風險[J].會計之友，2007（7）．

第2篇

【關鍵詞】財務風險；招生規模；規避機制

近幾年來，雖然高等學校的經費收入呈現多樣化的趨勢，但仍然以無風險的財政撥款收入、學費收入為主，因此傳統意義上的普通高校是不存在財務風險的，而隨著高校擴招、合并，由于高校教育經費的供給與需求之間存在巨大的缺口，為了彌補這一缺口，高校紛紛通過銀行貸款來擴大規模建設投資，即所謂舉債興教，因此，當前的高校是存在財務風險的。正確認識高校財務風險、構建高校財務風險規避機制已成為促進高等教育事業發展的重要課題。

一、威脅高校資金安全的財務風險分析

廣義的財務風險是指在經營活動中由于各種不確定因素影響，收益與預期收益發生偏離，造成損失的機會和可能；狹義的財務風險指企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。作為非盈利事業單位的高校面臨的財務風險是指高校財務活動中資金支付難以為繼、資金鏈斷裂的風險。高校作為事業單位，其財務風險不會表現為資不抵債，也不會因為過高的負債率而破產，但是高校的流動資金是有可能出現短缺的，也可能發生不能按時發放教職工工資津貼、日常開支資金嚴重短缺等現象。根據高校財務活動的特點，筆者把高校財務風險歸為三類，即：高負債風險、投資風險和資金支付風險。

（一）高負債風險

1999年以來，國家大力提倡高校擴大招生規模，并且相應允許高校向金融機構貸款，很多高校抓住發展機遇，使在校生規模成倍增加，并一次征地數千畝，用于建設現代化的一流校區，這樣一方面是高校建設的大舉擴展，另一方面是國家教育投資的緩慢增長，高校出現了大的資金缺口。高校建設的巨大資金缺口主要靠銀行貸款來填補，而銀行貸款是有償使用資金的一種形式，它不僅有明確的資金使用成本，即貸款利息，而且約定了資金的償還期限。每貸款一億資金，每年至少就要償付700多萬元的利息。利息的按期支付給高校帶來了很大的資金壓力，而學校貸款的本金和利息只能通過學校的各項收入來償還。由于財政撥款有限，同時學生繳費已無上升空間。對許多高校而言，其所取得的收入能夠維持學校基本運轉已經困難。還貸資金明顯不足，一旦進入還貸高峰期，極容易造成流動資金短缺，從而嚴重影響教學、科研等各項教育事業的正常開展。因而，高債務風險已構成威脅高校資金安全的主要財務風險。

（二）投資風險

高校的投資活動所形成的資產有四類：教學用固定資產、后勤經營性資產、校辦產業、股票證券等金融資產。這四類資產中，能夠給高校帶來凈現金流入的只有后三種資產。然而，從現實情況來看，全國高校大部分的校辦產業都處于微利甚至虧損經營的狀態；投資于金融資產的，也不乏在證券市場上遭到慘敗的現象；而由于體制上的問題，后勤經營性資產能給高校帶來的現金流量往往有限。因此，從長遠來看，高校存在長期投資風險。近幾年，高校擴招之風甚烈，存在嚴重的過量投資現象。表現為高校沒有考慮到自己的實力，進行大量的基礎設施，實驗設備等方面的投入，超過了高校的資金負荷，由此形成的財務風險不容忽視。

（三）資金支付風險

資金支付風險主要來自大額采購活動，是由基建維修工程形成的欠款所引起的。如高校成批量采購教學儀器設備、用具等，而這類采購一般是在合同約定的時間或驗收合格后付款，供貨方亦習慣于按付款進度開具銷貨發票，因而所簽購貨款一般都沒有進入高校的負債賬簿中。財務部門難以對此進行監控，一旦大批欠款到期，往往會造成支付困難。

二、高校財務風險的成因分析

（一）管理層風險意識淡薄是高校財務風險形成的深層思想根源

高校的財務風險決非朝夕之間就突如其來，往往是由于管理者對財務風險的監測和危機前的種種征兆重視不夠，未能及時采取措施，以至于危機爆發，措手不及。大量調查研究表明，由于高校在很長時間內處于國家預算的約束下，不需要考慮財務風險管理問題，導致高校領導層和財務管理人員風險責任意識不強，對財務風險管理沒有足夠的重視，沒有有效地開展對財務風險的監測與防范。風險意識淡薄是高校財務風險產生的主要原因之一。

（二）高校借款費用過高、學費欠交現象嚴重是高校財務風險形成的重要原因

現在很多高校校區發展加大，貸款規模隨之擴大，負債投資的成本與收益不匹配，導致潛在的負債風險。并且學校負債的償還責任存在著模糊性，有些高校在負債額度的控制上以負債利息成本的承受能力決定負債的多少，幾乎不考慮學校償還本金的問題。高校的建設規模與潛在的招生規模不匹配。高校貸款用于學校的硬件和軟件的投入，需要有預期的生源和經費收入的支撐。在目前高校還貸主要依靠學費收入的單一渠道時，高校預期收入無法實現必然造成資金緊張，這將直接影響債務的償還能力，產生負債風險。

（三）高校教育成本支出加大直接導致高校財務風險

擴招給高校帶來了學生學費、住宿費收入的增加，但增收不減支、增收不增效，學費等收入并不能完全用于建設和發展，有相當一部分要用于滿足學校由于學生數量的增加而同步增長的對教學教輔設施、設備以及師資隊伍的建設方面經費增長的需求，用于高校由于內部管理體制改革而增加的成本，從而給高校的運營帶來了潛在的風險。其主要表現在：財務支出缺乏必要的制度規范，高校行政機構改革滯后，財務支出結構中日常性支出膨脹，加大了財務收支平衡的難度，財務支出管理方法落后，支出不足與浪費現象并存。

（四）運作管理不善形成運營風險

運營風險是指高校在其辦學過程中由于運作管理不善而造成的財務風險。高校的運營風險主要表現為以下幾方面：1.經濟責任不明，學校資產是否保持增值，與個人利益并無關聯，一旦經營管理不善，造成建設性資金尤其是發展性資金嚴重短缺，勢必影響到學校的正常運轉。2.學費催繳不得力，學生欠費現象日益嚴重，欠費數額越來越大，嚴重削弱了學校經費的自給能力，影響了學校的資金籌集，給學校財務收支帶來較大的負面影響。3.教學質量管理不嚴格，學校教學硬件、軟件嚴重不足，教育質量管理留于形式，有的學校連續十多年未處理過一起教學事故，已面臨教育質量下降、學生就業困難的風險，最終將導致學校聲譽下降、生源嚴重不足，甚至被迫關門。4.國有資產管理不科學，管理制度不健全、管理混亂、賬實不符、資產配置不合理、重復購置，如有的學校每個院系都建有計算機房，大量購置計算機，使生均擁有計算機達數臺，造成資產的嚴重浪費。

三、財務風險控制與規避的對策

面對高校財務管理中存在的風險，建立財務規避風險機制已成為當務之急，健全內部控制制度應以全面風險管理為導向。借鑒ERK的風險管理思想和手段，高校應當能夠及時獲得健全的風險信息，識別風險種類，進而規避風險、控制風險。

（一）高校應當加強貸款資金的使用與管理，建立大額貸款備案制度

高校應制定嚴格的還款計劃，對大額貸款嚴格審批，專款專用，封閉運行，跟蹤監督，考核效益。對貸款項目實行目標分解、公開招標、日常檢查、驗收考核的辦法，形成對貸款資金的使用、管理機制。應全面掌握高校貸款規模和風險狀況，加強客觀管理監控，及時采取措施，防范財務風險，對所有貸款應實行大額貸款備案制度。將貸款項目可行性研究報告、分年度貸款額度方案、具體還貸計劃和措施等相關材料報送主管部門備案。貸款高校在安排年度收支預算時，要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支。同時，為保證還款資金來源，應該考慮以空間置換資金來解決財務危機。高校的高負債主要是投資建設新校區造成的，多數舊校區出現了閑置，而舊校區大多位于城市中心，所處地位置優越，所以應賣掉位于城市中心地段的舊校區來換取建設資金。

（二）嚴格對投資的管理（包括對校辦產業的投資），加強對二級財務的監督與控制

高等學校的對外投資（包括對校辦產業的投資），必須經過嚴格、科學的可行性論證和專家評議，經學校領導集體討論決策，并按國有資產有關規定報主管部門和財政部批準和備案后實施。高校應設置責任部門和責任人加強對投資項目的管理，確保對外投資的安全與合法權益。據有關規定，高等學校不得從事股票投資和其他風險性債券業務。對過去發生的股票和風險性債券投資業務應妥善處理，防止投資風險轉化為投資損失或繼續擴大損失。

（三）對于大額資金的流動以及非常規資金支付業務，應建立集體討論決策制度

可先由學校財務部門根據學校內部的申請提出初步意見，經校財經領導小組對其真實性、合理性、合法性進行審查，同意后再提交學校領導集體討論決策。財務部門根據學校會議紀要或決定辦理相關的資金業務。具體操作辦法由各校根據實際情況研究制定，并報上級主管部門備案。同時，作為獨立法人主體的高校應堅持綜合平衡、開源節流、強化預算管理，要盡可能地吸收社會資金，加強校企聯合；充分利用國家助學貸款政策，解決學生欠費問題。預算管理作為現代高校管理手段之一，是高校內部控制的一個重要方面，也是高校日常組織收入和控制支出的依據。高校要堅持量入為出，收支平衡，不編制赤字預算。高校財務風險的存在不僅僅會對高校自身的運營狀況產生不利的影響，更會對高等教育事業的發展產生阻礙作用。因此，通過對高校財務風險的分析，對其進行大致分類，描述高校財務風險的現狀及主要成因，最終要提出對高校財務風險的應對措施，在理論基礎上有效實施高校財務風險控制系統、實現由風險規避向風險控制的轉化。

（四）合理安排資本結構、分散高校財務管理風險

目前，各高校普遍存在債務資金占總資金比重過高的現實問題。可以說已成為引發高校財務風險最直接、最巨大的動因。如何優化高校資本結構、降低高校財務風險是高校繼籌資任務之后面臨的又一復雜難題。負債經營能獲得財務杠桿利益，是建立在負債數額適度、負債比率適中的基礎之上的，否則可能帶來籌資風險損失。為了在獲取財務杠桿利益的同時避免籌資風險，高校負債比率及負債金額要與高校的具體情況相適應。在借入資金中，長短期資金應根據需要合理安排，使債務結構趨于合理，并且要與高校自身的長期與短期償債能力、償債保障基礎相適應，安排好不同期限的銀行信貸資金的結構比例，以便合理分攤各期間的債務負擔，防止還款期過分集中，以提高學校的信譽度，實現風險與報酬的最優組合。

（五）完善高校財務管理目標及財務分析評價制度，適應市場經濟對高校財務管理的要求

在財務管理目標方面，結合“利益相關者產權論”的原理，高校財務管理的目標可以確定為“相關利益主體價值最大化”。相關利益主體包括：1.政府，作為學校的所有者、教育經費的主要投資者和公共設施的提供者，要求學校為國家培養合格的各種高級人才和科技服務；2.其他合作辦學投資者，在為社會培養人才的同時，還追求投資財富最大化；3.學生（顧客），通過高考、選擇學校提供的專業（產品），在交納學費后，進入大學學習，他們要求掌握最全面的專業知識、方法和技能，為今后謀取職業打下較高的起點和扎實的基礎；4.教職員工，希望自己有好的工作環境、好的發展空間、好的待遇，能夠更安心地做好教書育人的工作。這幾個利益主體通過學校緊密聯系在一起，在國家和學校經濟分配政策的調動下，各自發揮各自的作用，資金才可能按照價值規律不斷運動。這就要求提高高校財務管理的能力，在教育經費的籌資管理、分配管理、使用管理、投資和成本管理中，運用預算、定額、定員、可行性分析、預測等科學方法，開展一系列財務管理活動，在多渠道籌措教育經費中，積極發揮財務的參謀、助手作用，使財務管理向“決策型、控制型”拓展。同時，在市場經濟體制下，隨著高等教育改革的逐漸深化，高校自主辦學的法人地位會繼續得到加強，各類經濟決策行為將更加依賴于財務分析得出的結果，財務部門作為學校經濟信息中心的地位也將更加突出。為此，高校需要進一步改進財務分析方法，建立完善財務分析評價體系，將客觀的會計數據轉化為決策支持信息，提高會計數據的使用價值。

【主要參考文獻】

[1]陶永勇.高校擴招舉債與財務風險管理[J].事業財會，2005，（4）：4.

第3篇

[關鍵詞] 財務風險 經營管理 防范控制

一、形成企業財務風險的主要原因

財務風險是指在各項財務活動過程中,由于各種難以預料或控制的因素影響,財務狀況具有不確定性,從而使企業有蒙受損失的可能性。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點:

1. 宏觀環境的復雜性

企業財務管理的宏觀環境復雜多變,而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素,這些因素存在企業之外,但對企業財務管理產生重大的影響。

2. 對財務風險的客觀性認識不足

許多企業的財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足,從而造成財務風險管理漏洞,損害了企業的經濟利益。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3. 決策缺乏科學性導致決策失誤

在固定資產投資決策過程中,由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,為企業帶來巨大的財務風險。

4. 內部財務關系不明

企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財務關系中,很多集團公司母公司與子公司的財務關系十分混亂,資金使用沒有有效的監督與控制。

二、企業財務風險的分類

根據以上描述,企業通常會因各種難以預料或控制的因素影響,使財務狀況具有不確定性,從而使企業有蒙受損失的可能性。對于商業企業來講財務風險的主要來源是經營風險和存貨風險以及流動風險。

1. 經營風險

應收賬款風險是經營風險的重要因素,為搶占市場份額,爭奪客戶,事先缺乏對客戶資信進行調查,加之社會信用體系的不完備,往往會導致企業資金周轉困難,甚至喪失持續經營的能力,如果能對其進行事先評估,那么風險將更容易防范。

2. 存貨風險

存貨業務未經適當審批或超越授權審批;請購依據不充分;驗收程序不規范;存貨保管不善;存貨儲量不合理,資金占用過大;存貨盤點工作不規范等都會造存貨風險。

3. 流動性風險

現金與現金等價物的變現能力是影響財務風險的一項指標。通過對現金流量表的分析,企業能清楚地了解到企業資金的來龍去脈,及時根據現金流量表反映的信息制定相應對策,防范因流動性失常的帶來的財務風險。

中航油是中國航空油料集團公司(簡稱“中航油集團”)的海外控股子公司,1993年在新加坡注冊,當時主要從事石油貿易,并爭取到了中航油集團2%的進口權。2000年,中航油進口權增至98%。2001年,中航油在新加坡主板上市,中國航油壟斷進口商的地位牢固確立。中航油自20世紀90年代末開始做油品套期保值業務。6年間,凈資產由1997年的16.8萬美元猛增至2003年的1.28億美元。但就在此期間,其業務范圍逐漸擴大,2003年開始從事石油衍生品場外期權交易,這已經超出保值范圍而進入投機領域,中航油從此身陷險地。2004年11月25日,中航油的實際虧損已達3.81億美元。11月29日,中航油被迫關閉的倉位,累計損失已達3.94億美元,正在關閉的剩余倉位預計損失1.6億美元,賬面實際損失和潛虧總計5.54億美元。中航油申請停牌。11月30日,中航油向法院申請債務重組。

從以上案例介紹以及收集到的“中航油”相關資料,我們可以得出,“中航油”作為國有跨國企業中航油集團的海外控股子公司,其面臨的非凡財務風險包括:

(1)因公司目標執行不力而誘發的財務風險

企業集團的發展戰略是應該基于公司的未來遠景與總體控制能力,考慮企業人員和財力狀況。假如不具備條件盲目擴張,企業進入不太熟悉的行業或從事不了解的業務,不僅起不到預期的增加贏利渠道和分散風險的作用,反而會加大企業的財務風險和經營風險。

(2)因公司組織結構設置不當、內控無效而誘發的財務風險

治理學理論中,組織結構設計的一個原則就是權責對等,職員(包括高層治理人員)被賦予多大的權力就要承擔與權力對等的責任。權責對等的原則使得公司職員在進行某項活動之前,權衡成功得利和失敗責任;在活動進行時,公司職員時刻以所承擔的責任約束自身的行為。

(3)因公司缺乏風險意識而誘發的財務風險

國有企業在海外投資面臨的市場環境,是全球性的、不由中國政府監管的金融市場。相比國內的一般企業,國有企業還要考慮所進入市場當地政府的監管風險、進入新投資領域的技術風險、競爭對手的情況和本公司內部人才配備情況。

三、如何有效規避企業財務風險

企業在日常財務活動中必須居安思危,尤其是管理者和經營者要樹立風險觀念,強化風險意識,認真分析財務風險的影響因素變化情況,采取有效措施管理企業財務風險。

1.從思想上重視財務管理

長期以來,我國企業的財務管理工作與會計核算工作一直未能很好的分離,財務管理從屬于會計工作,在財務管理已取代生產管理成為企業管理核心的今天,“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理。激烈的市場競爭和生存壓力將迫使企業必須調整和轉變過去陳舊的管理觀念。為此,企業應自上而下形成重視財務管理工作的風尚,緊緊圍繞企業目標,從大局上理好財,從而有效的規避財務風險,提升企業財務管理層次。

2.提高財務人員綜合素質

隨著經濟和科技的發展,對企業財務從業人員的素質也提出了新的要求。知識型的財務人員不僅要求掌握專業知識,而且要求掌握一定的計算機知識和現代管理方法;不僅要有高尚的敬業精神,而且要具備進行信息處理、分析能力。因此企業應努力提高財務人員的業務水平,培養財會人員的風險觀念,使財務風險控制成為財會人員的自覺行為。

3.加強存貨管理

(1)明確權限,權責分離

企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

(2)請購與采購控制

企業應當根據實際制定采購計劃,對存貨的采購實行預算管理,合理確定存貨的比例。

(3)驗收與保管控制

存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬,詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容,并定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。

(4)領用與發出控制

企業應根據審批后的相關手續進行發放,超出存貨領料限額的,應當經過特別授權。并定期將發貨記錄同銷售部門和財會部門核對。存貨發出的責任人應當及時核對有關票據憑證,確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。

(5)盤點與處置控制

業務、財務部門應通過每月的盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況,通過帳實核對、分析,規避各種風險,同時及時做好存貨的處置工作。

4. 建立有效的風險防范機制

樹立風險意識,正確承認風險,是建立有效的風險防范機制、應對風險的前提。首先要求企業管理者和財務管理人員建立科學的財務管理制度,并涵蓋企業生產經營全過程, 做到事先有計劃、事中有監督、事后有分析;然后要合理安排資本結構,實現資金成本最低化,確保財務結構平衡。短期及季節性流動資產通過短期負債融資,而永久流動資產及固定資產等通過長期負債或權益資金融資。防止急功近利、盲目舉債,并把好資金支出關,控制資金分流,使資金流向科學、合理;其次是建立財務風險預警機制,編制現金流量預算,將未來預期收益、現金流量財務狀況及投資計劃等,以數量化形式加以表達,對現金的收支進行有效控制,保證企業資金正常運營。