財稅大數(shù)據(jù)分析范文

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第1篇

2016年上半年，區(qū)審計局財稅審計科圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，扎實開展審計項目，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將財稅科2016年上半年工作情況總結(jié)如下：

財稅審計科組織科室人員進行政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)貫徹系列重要講話，積極參加局黨支部“兩學(xué)一做”活動，樹立了自尊、自信、自立、自強的意識，在審計工作中做到了廉潔自律。

為了更大發(fā)揮財政預(yù)算執(zhí)行審計在財政審計大格局背景下的作用，我們采取了四項措施進一步深化財政預(yù)算執(zhí)行審計工作。一是科學(xué)立項，確定預(yù)算執(zhí)行審計單位。參考區(qū)人大會議關(guān)注的議題和熱點問題，選取了有代表性的單位作為審計重點，通過審計進行綜合分析，為人大加強預(yù)算監(jiān)督提供審計依據(jù)。本次區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計對象包括：組織2015年度區(qū)本級預(yù)算的區(qū)財政局，以及區(qū)民政局、區(qū)經(jīng)濟促進局、清水河街道辦事、區(qū)委宣傳部、區(qū)科技創(chuàng)新局等5個部門預(yù)算執(zhí)行單位。二是集中力量，形成工作核心。抓住財政預(yù)算執(zhí)行審計工作重點，重點關(guān)注財政支出績效、專項資金整合和統(tǒng)籌安排使用情況、存量資金盤活，促進減少財政資金沉淀，推動財政資金合理配置、高效使用。部門單位預(yù)算執(zhí)行情況重點檢查預(yù)算編制與執(zhí)行管理、中央八項規(guī)定等系列規(guī)定精神的落實情況、政府采購情況、內(nèi)部管理制度建立健全情況、機構(gòu)編制管理情況等。三是加大審計力度，創(chuàng)新財政預(yù)算執(zhí)行審計的方式和方法。探索運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高審計工作能力、質(zhì)量和效率。四是提高審計挖掘分析的深度。進一步加大審計分析和核查的深度，按照財政資金籌集、分配、撥付、管理、使用以及績效評價等各個環(huán)節(jié)開展審計，將深度和廣度有機的結(jié)合起來，確保宏觀分析的準確性和科學(xué)性。

為確保審計整改工作取得實效，財稅審計科積極落實審計整改工作，并確定誰主審、誰負責(zé)的辦法，由承擔(dān)審計項目的主審人員，負責(zé)整改落實工作，督促被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改工作，幫助被審計單位建章立制、完善內(nèi)部控制、提高管理水平。2015年財稅審計科完成了5個審計項目，截止目前已有3個審計項目全部整改完畢，2個審計項目還有部分問題正在整改，對暫時未整改到位的問題，審計組要求被審計單位制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

第2篇

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代；涉稅數(shù)據(jù)；涉稅服務(wù)

一、引言

互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和云計算等新技術(shù)的迅猛發(fā)展，帶領(lǐng)我們步入了全新的大數(shù)據(jù)時代。大數(shù)據(jù)時代與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)時代相比，具有巨大的優(yōu)勢，無論是企業(yè)經(jīng)營者，還是公共部門都可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，為其創(chuàng)造更多的價值。當前涉稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展方向是以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)，構(gòu)筑智能化、個性化涉稅服務(wù)體系，然而傳統(tǒng)涉稅服務(wù)已無法滿足其多樣化、個性化涉稅服務(wù)需求，因此結(jié)合大數(shù)據(jù)時代的特點對其進行優(yōu)化已不可避免。在此背景下，中央政府近年來出臺了一系列的政策措施促進大數(shù)據(jù)發(fā)展，推動涉稅服務(wù)優(yōu)化，其中2015年8月國務(wù)院出臺了《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)促進大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要的通知》，推動大數(shù)據(jù)發(fā)展和應(yīng)用。涉稅服務(wù)行業(yè)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新涉稅服務(wù)，標志著我國涉稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展進入到一個新階段。

近年來財稅學(xué)界對大數(shù)據(jù)與涉稅服務(wù)的研究逐漸深化，大多數(shù)學(xué)者的研究主要是沿著大數(shù)據(jù)創(chuàng)新涉稅服務(wù)的戰(zhàn)略意義、問題分析、優(yōu)化路徑開展研究，并取得了豐碩的成果。關(guān)于大數(shù)據(jù)創(chuàng)新涉稅服務(wù)的戰(zhàn)略意義方面，李林軍（2016）認為信息化不僅是手段、工具，更是理念、模式、產(chǎn)業(yè)鏈的創(chuàng)新，稅務(wù)師行業(yè)的“互聯(lián)網(wǎng)+”將對財稅服務(wù)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級產(chǎn)生深遠影響；李忠爾（2016）指出隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，整個社會正在步入信息社會，充分運用網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，構(gòu)筑新的服務(wù)業(yè)態(tài)，對于優(yōu)化涉稅服務(wù)具有重要意義。大數(shù)據(jù)時代涉稅服務(wù)的問題分析方面，喬游（2016）認為數(shù)據(jù)的安全性與隱私性問題是目前公認的制約大數(shù)據(jù)發(fā)展的最重要因素，使互聯(lián)網(wǎng)在政府領(lǐng)域的應(yīng)用推廣面臨巨大挑戰(zhàn)；雷炳毅（2016）指出在大數(shù)據(jù)時代下涉稅服務(wù)行業(yè)收集數(shù)據(jù)存在一定的困難，這就影響了涉稅信息的全面、準確，信息不對稱問題是大數(shù)據(jù)時代信息采集工作最大的阻礙；王向東（2014）指出當前涉稅服務(wù)人員對于大數(shù)據(jù)并不熟悉，對大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵、大數(shù)據(jù)技術(shù)的功能了解甚少，對大數(shù)據(jù)重視程度不足；對大數(shù)據(jù)時代涉稅服務(wù)優(yōu)化的建議方面，楊華（2011）提出應(yīng)優(yōu)化社會化納稅服務(wù)環(huán)境，為稅務(wù)機構(gòu)拓展執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)空間積極創(chuàng)造條件，在稅收政策咨詢、稅收資料使用、信息技術(shù)利用等各方面為稅務(wù)提供方便；李淵（2016）在大數(shù)據(jù)的分析和挖掘上要不斷研究和探討，建立涉稅信息的大數(shù)據(jù)庫，把分散到各個應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成、整合和統(tǒng)一管理，為數(shù)據(jù)分析和挖掘提供基礎(chǔ)保障；丁蕓（2015）認為財稅服務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)融合、平等、開放等特性，將信息和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新財稅服務(wù)模式的新動力，財稅服務(wù)的創(chuàng)新應(yīng)注意堅持以人為本的理念，以納稅人為中心，充分運用大數(shù)據(jù)、云計算，針對用戶需求設(shè)計產(chǎn)品。通過梳理國內(nèi)學(xué)者對大數(shù)據(jù)時代下涉稅服務(wù)的研究成果發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)學(xué)者關(guān)注的重點更多集中于大數(shù)據(jù)與稅收征管領(lǐng)域，而對大數(shù)據(jù)時代下涉稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展關(guān)注較少；對于國外發(fā)達國家成功經(jīng)驗借鑒不足。與現(xiàn)有的研究不同，本文關(guān)注的是大數(shù)據(jù)創(chuàng)新涉稅服務(wù)領(lǐng)域，通過分析目前我國涉稅服務(wù)在大數(shù)據(jù)時代下所面臨的挑戰(zhàn)，并借鑒國外的成功經(jīng)驗，提出有針對性的政策建議。綜合來看，涉稅服務(wù)行業(yè)應(yīng)當充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)海量性、分散性、多樣性與處理速度快等特點，積極推動涉稅服務(wù)的優(yōu)化。

二、大數(shù)據(jù)時代涉稅服務(wù)面臨的主要挑戰(zhàn)

涉稅大數(shù)據(jù)貫穿于整個涉稅服務(wù)過程中，直接影響涉稅服務(wù)效率和涉稅服務(wù)質(zhì)量等方面。大數(shù)據(jù)時代下涉稅服務(wù)面臨的主要挑戰(zhàn)，體現(xiàn)在四個方面：

（一）涉稅信息采集的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟多元化發(fā)展、社會分工細致化以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支持，納稅人的經(jīng)營范圍越來越廣泛、復(fù)雜化，經(jīng)營方式越來越多樣化，核算方式也逐漸由傳統(tǒng)的紙質(zhì)記錄向信息電子化、無紙化方向發(fā)展。這些變化導(dǎo)致稅源進行跨境、跨省、跨市流動性增強，稅源的隱蔽性增強。同時，由于管理體制、法律缺失和各部門各領(lǐng)域主導(dǎo)系統(tǒng)開發(fā)管理等原因，信息孤島、信息壁壘現(xiàn)象較為嚴重和突出，稅務(wù)部門與涉稅第三方、納稅人之間信息不對稱的現(xiàn)象也較為嚴重。信息不對稱主要體現(xiàn)兩個方面：一是征納雙方之間存在信息不對稱。稅務(wù)人員具備充分的稅收知識與專業(yè)的稅收征管經(jīng)驗，并擁有部分稅收政策的解釋權(quán)，因此在政策的把握與運用方面優(yōu)于納稅人。但是在納稅申報信息的掌握方面，稅務(wù)部門卻處于弱勢地位，納稅人是生產(chǎn)經(jīng)營活動的主體，對于自身的經(jīng)營狀況肯定最為了解，但出于利益的考量，并非每個納稅人都會按要求披露所有的信息，他們很可能只會提供對己方有利的信息，使得稅務(wù)部門無法全面的獲得納稅人的涉稅信息；二是稅務(wù)部門與涉稅第三方之間存在信息不對稱。企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動少不了與其他經(jīng)濟部門打交道，如企業(yè)涉及貨幣資金的活動與銀行密切相關(guān)，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍變化等事項與工商部門相關(guān)聯(lián)，另外與房產(chǎn)、海關(guān)等部門也息息相關(guān)。本來即使納稅人提供的信息不全或失真，我們都可以通過第三方提供的數(shù)據(jù)進行有效的核查，但由于目前幾乎各個部門各自收集的信息只是由本部門使用，而不是各個部門共享，給涉稅信息采集工作造成了很大的阻礙。

（二）涉稅信息安全的挑戰(zhàn)

涉稅信息多為納稅人的敏感信息，從企業(yè)的角度出發(fā)，涉稅信息不安全容易使企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀態(tài)以及聲譽等遭受損失，因此納稅人對于涉稅信息安全往往都有著很高的要求。而在大數(shù)據(jù)時代，涉稅服務(wù)行業(yè)獲取的涉稅數(shù)據(jù)具有透明化、公開化的特點，納稅人的涉稅信息很容易會被除稅務(wù)部門和納稅人自身以外的其他個人和部門獲取，這使得納稅人的隱私保護面臨著嚴峻的考驗。例如，當前金稅三期系統(tǒng)已經(jīng)全面上線，但是除增值稅發(fā)票升級版中應(yīng)用了國家稅務(wù)總局部署的身份數(shù)字認證系統(tǒng)外，其余各種保留的應(yīng)用軟件都沒有納入身份認證系統(tǒng)的管理。在復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，傳統(tǒng)的“用戶名+密碼”登錄網(wǎng)上辦稅平臺模式已不再符合國家稅務(wù)總局信息安全的新要求，涉稅信息安全面臨潛在威脅。此外，由于涉稅數(shù)據(jù)量龐大而且關(guān)聯(lián)性強，在大數(shù)據(jù)逐步走向開放的過程中，網(wǎng)絡(luò)黑客可以較為容易地利用挖掘工具和程序破譯諸如客戶銀行賬戶之類的重要信息，給納稅人造成經(jīng)濟損失。在大數(shù)據(jù)時代，如何做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)的保密工作一直是制約涉稅服務(wù)發(fā)展的重要問題。

（三）涉稅服務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的挑戰(zhàn)

在當前實踐中，涉稅服務(wù)人員對于大數(shù)據(jù)的理解仍處于較淺層面，對涉稅數(shù)據(jù)重視程度不高，大多習(xí)慣于按照以往經(jīng)驗辦事，缺乏大數(shù)據(jù)理念。隨著企業(yè)信息化管理水平的不斷提高，大量企業(yè)會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)存在于企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)內(nèi)部，而許多涉稅服務(wù)人員對企業(yè)管理信息系統(tǒng)缺乏了解，對如何運用現(xiàn)代的數(shù)據(jù)分析工具來認識、說明和解決問題的能力比較欠缺。此外，涉稅服務(wù)人員對于以往年度的涉稅數(shù)據(jù)關(guān)注度較低，缺乏數(shù)據(jù)的敏感性，對于涉稅服務(wù)工作的規(guī)律性把握不足。

（四）涉稅服務(wù)大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)的挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時代下，涉稅服務(wù)行業(yè)急需建立起智能化、數(shù)字化的涉稅服務(wù)大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。大數(shù)據(jù)技術(shù)為涉稅服務(wù)迎來了新的契機，通過數(shù)據(jù)信息的采集和傳輸，涉稅服務(wù)和稅務(wù)產(chǎn)品將會在行業(yè)之間、用戶之間以及用戶與政府之間進行融合，將提升涉稅服務(wù)每個環(huán)節(jié)的價值，推動涉稅服務(wù)的創(chuàng)新和變革。當前涉稅服務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的主要難點集中在中小型稅務(wù)師事務(wù)所的信息化程度不足，由于涉稅服務(wù)大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)初期投入大，大多數(shù)的中小型稅務(wù)師事務(wù)所缺乏足夠的財力、技術(shù)以及相關(guān)專業(yè)人才去建設(shè)大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。

三、大數(shù)據(jù)時代涉稅服務(wù)的國際經(jīng)驗

大數(shù)據(jù)時代背景下，許多國家不斷優(yōu)化升級涉稅服務(wù)，給我國提供了大量的有益經(jīng)驗。其在涉稅信息數(shù)字化建設(shè)、涉稅信息人才培養(yǎng)以及涉稅信息安全保護等方面有不少值得我們借鑒的作法。

（一）涉稅信息數(shù)字化程度高

涉稅信息數(shù)字化是大數(shù)據(jù)創(chuàng)新涉稅服務(wù)的基礎(chǔ)。美國政府早在上個世紀60年代就開始建立涉稅信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并且以法律的形式明確了工商、房產(chǎn)、金融、海關(guān)等第三方部門共享數(shù)據(jù)的義務(wù)。德國涉稅數(shù)據(jù)信息化程度也很高，其基層稅務(wù)部門以公民的身份編碼為基礎(chǔ)建立起個人稅務(wù)信息平臺，并已經(jīng)實現(xiàn)了電子化的納稅申報，提高了納稅人的稅收遵從度。歐盟建立起其成員國涉稅數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，用以監(jiān)督歐盟成員國之間的納稅人行為，在解決歐盟成員國所面臨的國際避稅問題方面成效顯著。

（二）涉稅信息人才培養(yǎng)體系健全

大數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢不可阻擋，在人才管理領(lǐng)域，急需培養(yǎng)一批懂得大數(shù)據(jù)、善于研究大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)科學(xué)家。在大數(shù)據(jù)時代，最核心的資產(chǎn)是涉稅數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)科學(xué)家，大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將為全社會提供數(shù)以億計的工作崗位。發(fā)達國家在培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才方面投入了大量精力，例如美國政府在大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)方面，通過與高等院校的合作，建立大量的高水平數(shù)據(jù)科學(xué)家人才庫，如斯坦福大學(xué)、約翰?霍姆金森大學(xué)、西北大學(xué)、哥倫比亞大學(xué)、紐約大學(xué)等高校，開設(shè)了大數(shù)據(jù)分析相關(guān)專業(yè)培養(yǎng)適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展的人才。

（三）涉稅信息安全保護措施完善

美國中央情報局前雇員斯諾登與美國安全局導(dǎo)演的“棱鏡門事件”折射出大數(shù)據(jù)時代信息安全保護工作的缺陷，使得人們對大數(shù)據(jù)時代的信息安全性感到擔(dān)憂。在全球錯綜復(fù)雜的國際背景下，許多國家紛紛從“戰(zhàn)略”的角度來構(gòu)建信息安全保護措施。如美國喬治梅森大學(xué)法學(xué)院2012年設(shè)立的重要基礎(chǔ)設(shè)施保護項目中取得多個學(xué)術(shù)研究成果，包括非對稱安全理論、網(wǎng)絡(luò)安全保障的公私合作研究、安全風(fēng)險披露模型等。不僅如此，哈佛大學(xué)、印第安納大學(xué)、斯坦福大學(xué)、加州大學(xué)伯克利分校等美國著名高校法學(xué)院也針對網(wǎng)絡(luò)安全問題設(shè)立了研究項目，進行了相應(yīng)的研究。另外，美國政府為了更好地維護涉稅信息安全，還建立起了嚴格的涉稅信息安全規(guī)章制度，規(guī)范了大數(shù)據(jù)信息生產(chǎn)者、管理者、使用者及相關(guān)機構(gòu)的行為，使他們能夠切實承擔(dān)起保護信息安全的責(zé)任；澳大利亞建立了備份運行系統(tǒng)來防范自然災(zāi)害的發(fā)生導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失，所有聯(lián)入網(wǎng)絡(luò)的計算機都必須安裝防火墻以及正版的殺毒軟件不然會被相關(guān)部門處罰，其他諸如口令保護、權(quán)限保護、電子通行證等我們都現(xiàn)在很熟悉的措施也被澳大利亞反復(fù)強調(diào)并勒令執(zhí)行。這些都將有效保障了稅務(wù)系統(tǒng)的信息安全，防范安全危機的發(fā)生。

四、大數(shù)據(jù)時代涉稅服務(wù)的優(yōu)化路徑

在大數(shù)據(jù)時代下，通過分析多樣化的涉稅數(shù)據(jù)發(fā)掘其內(nèi)在規(guī)律是當前涉稅服務(wù)工作的重點，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢創(chuàng)新涉稅服務(wù)，是實現(xiàn)涉稅服務(wù)優(yōu)化的重要路徑。結(jié)合國外涉稅服務(wù)以及大數(shù)據(jù)發(fā)展的經(jīng)驗，對我國大數(shù)據(jù)時代下涉稅服務(wù)的優(yōu)化提出以下幾點建議：

（一）推進涉稅信息有效整合

涉稅信息數(shù)字化是指將各類復(fù)雜多變的信息轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢远攘康臄?shù)據(jù)。數(shù)字化的前提是標準化，無論是納稅人自行申報的信息還是第三方涉稅信息，必須按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準進行采集和存儲，才能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)字化應(yīng)用。目前，涉稅服務(wù)行業(yè)雖然通過各種渠道獲取了海量信息，但由于未能進行標準的數(shù)字化處理，無法有效地整合利用信息，制約了應(yīng)用和管理效果。針對目前涉稅服務(wù)行業(yè)采集涉稅信息過程中出現(xiàn)的信息不對稱、“信息孤島”的現(xiàn)象，如果僅是依靠傳統(tǒng)手工做法，勢必耗費巨大的時間和精力，對數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用也會存在不足。因此，涉稅服務(wù)行業(yè)必須借助計算機技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行導(dǎo)入、集中、自動關(guān)聯(lián)與分類應(yīng)用；同時，對公共稅務(wù)服務(wù)的數(shù)據(jù)內(nèi)容進行開放化管理，方便客戶進行下載和查詢，提升客戶的滿意程度。通過實現(xiàn)數(shù)據(jù)公開化來讓納稅人客戶積極參與到涉稅服務(wù)決策的制定過程中。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)支持，不僅可以提高涉稅服務(wù)人員的工作效率，還能準確、及時地了解納稅人稅源狀況，更好的為納稅人提供全面精準的涉稅服務(wù)。

（二）完善涉稅信息安全保護措施

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)信息具有透明化、公開化的特點，使得如何保護好納稅人隱私成為不可忽視的問題，本文認為涉稅服務(wù)行業(yè)應(yīng)從三個方面加強對納稅人隱私的保護：一是與政府部門積極協(xié)調(diào)，建立涉稅服務(wù)相關(guān)法律，以此來規(guī)范涉稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，避免納稅人隱私的泄露。為了規(guī)范涉稅服務(wù)行業(yè)的執(zhí)業(yè)行為，我國應(yīng)盡快出臺包括《注冊稅務(wù)師法》、《稅務(wù)程序法》在內(nèi)的法律法規(guī)，進一步規(guī)范約束涉稅服務(wù)行業(yè)，為我國涉稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展提供一個完備的法律環(huán)境；二是應(yīng)當積極完善涉稅服務(wù)大數(shù)據(jù)模式下的基礎(chǔ)設(shè)施，以此來為納稅人的隱私保護提供設(shè)施基礎(chǔ)。涉稅服務(wù)行業(yè)應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)硬件和系統(tǒng)安全軟件平臺建設(shè)，加大大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)維護等資金的投入力度；三是積極加強涉稅信息安全人才的培養(yǎng)，加大對工作人員涉稅信息安全的培訓(xùn)力度，使得涉稅服務(wù)人員充分認識信息安全的重要性。通過專業(yè)技術(shù)的運用不斷完善涉稅服務(wù)中出現(xiàn)的漏洞，不給竊取信息者以可乘之機。

（三）加大涉稅服務(wù)人員培訓(xùn)力度

大數(shù)據(jù)時代的核心不是比較取得數(shù)據(jù)量的多少，而是充分發(fā)掘數(shù)據(jù)的潛在價值，使其發(fā)揮最大作用。大數(shù)據(jù)思維是將總體數(shù)據(jù)的收集、挖掘、整合與處理，進而采用隨機采樣對數(shù)據(jù)進行有效處理。目前涉稅服務(wù)人員對大數(shù)據(jù)的運用仍不足，對大數(shù)據(jù)的認知水平有待進一步的提高。思想是行動的先導(dǎo)，加強數(shù)據(jù)分析，首先要解決的是思想觀念問題。為此要在涉稅服務(wù)行業(yè)深入普及大數(shù)據(jù)相關(guān)知識，引導(dǎo)涉稅服務(wù)人員正確理解大數(shù)據(jù)的核心理念，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)的思維方式，力爭在涉稅服務(wù)行業(yè)營造一個“用數(shù)據(jù)來說話、用數(shù)據(jù)來管理、用數(shù)據(jù)來決策、用數(shù)據(jù)來創(chuàng)新”的大數(shù)據(jù)文化氛圍，為涉稅服務(wù)大數(shù)據(jù)建設(shè)奠定堅實的思想基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)思維及其運用，不僅有助于涉稅服務(wù)行業(yè)的工作效率提高，更能有效推動涉稅服務(wù)信息化、現(xiàn)代化的進程。

（四）加強涉稅服務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)

涉稅服務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)包括稅務(wù)數(shù)據(jù)庫（包括稅收法規(guī)政策資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等）、企業(yè)信息采集分析子系統(tǒng)、稅務(wù)風(fēng)險評估分析系統(tǒng)、稅務(wù)審計查賬系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)等在內(nèi)的完善的信息系統(tǒng)。建立一套完善的大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，不僅利于掌握每個企業(yè)的具體資料，并針對實際經(jīng)營活動狀況為每個企業(yè)提供適合自己的個性化服務(wù)方案，從而保留客戶資源，避免客戶的喪失和流動；而且利于稅務(wù)師事務(wù)所更好地掌握企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險點，規(guī)避過程中面臨的各種風(fēng)險，同時促進稅務(wù)師事務(wù)所以此為契機，拓展稅務(wù)風(fēng)險防范的高端業(yè)務(wù)。這樣一來，在企業(yè)和稅務(wù)師事務(wù)所之間建立了一個良好的信息化平臺，不僅促進了雙方各自的發(fā)展，而且為雙方進一步的合作奠定了基礎(chǔ)。因此，涉稅服務(wù)行業(yè)應(yīng)加強大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)納稅人、稅務(wù)機關(guān)與涉稅服務(wù)行業(yè)的信息共享。

參考文獻

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第3篇

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；大數(shù)據(jù)；稅收征管

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.17.078

0引言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，稅收管理也步入了“大數(shù)據(jù)”時代。大數(shù)據(jù)是云計算時代的產(chǎn)物，是“互聯(lián)網(wǎng)+”的核心引擎，更是解決信息不對稱問題和創(chuàng)新管理模式的重要手段。不少發(fā)達國家已經(jīng)將大數(shù)據(jù)資源應(yīng)用于稅源控制、稅款征收，并以此來實現(xiàn)稅收的技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。

1國內(nèi)外現(xiàn)狀

1.1我國電子商務(wù)的發(fā)展及稅收征管情況

由表1可以看出，我國電子商務(wù)發(fā)展迅猛，稅源范圍廣、金額大，能為國家財政做出很大貢獻?？墒?，由于我國現(xiàn)行的《稅收征管法》對電子商務(wù)中納稅主體、納稅行為及稅收監(jiān)管等規(guī)定不明確，導(dǎo)致電子商務(wù)交易的征稅主體在法律上未明確界定、稅源無法準確控制、征管能力執(zhí)行不足等。

1.2國外電子商務(wù)稅收政策及對我國的啟示

美國對電子商務(wù)稅收制度的研究較早，經(jīng)歷了漫長的討論和修正，存在很大爭議，最終從免稅走向征稅；歐盟一直以來將電子商務(wù)稅看作新的稅源，傾向于制定比較嚴格的監(jiān)管措施，成為全球首個對電子商務(wù)征收增值稅的組織。經(jīng)濟與合作發(fā)展組織對電子商務(wù)稅收堅持中性、高效、確定與簡便、公平與靈活性的原則，鼓勵電子商務(wù)的發(fā)展。從國際形勢來看，其他國家或組織在對電子商務(wù)征稅問題的做法上還是有區(qū)別的。在我國，電子商務(wù)在近十年的發(fā)展中，對稅收收入已產(chǎn)生了較大的影響，為促進市場公平，保證國家財政收入，我國應(yīng)該對電子商務(wù)進行征稅。但考慮到鼓勵電子商務(wù)發(fā)展、增加國家經(jīng)濟收入，以提高我國國際競爭力，我國可以對電子商務(wù)征稅采取減稅或者暫時免稅政策。

2大數(shù)據(jù)分析的特點與優(yōu)勢

2.1大數(shù)據(jù)分析的概念

大數(shù)據(jù)分析是指摒棄傳統(tǒng)的抽樣分析方法，采用全部的數(shù)據(jù)進行分析處理的方法。由于大數(shù)據(jù)具有體量巨大、類型多樣、處理速度快、價值密度低的特點，所以它打破了傳統(tǒng)思維的分析方法。通過在即時更新的海量數(shù)據(jù)中提取有用的信息，使得到的結(jié)果具有實時性。在大數(shù)據(jù)時代，稅收征管也應(yīng)與當前形勢緊密聯(lián)系，及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，才能提出新的創(chuàng)舉。

2.2大數(shù)據(jù)分析在稅收征管中的優(yōu)勢

大數(shù)據(jù)思維的建立是區(qū)別于傳統(tǒng)稅收的關(guān)鍵，可彌補稅收征管中的信息不對稱等問題，通過為征納雙方提供有效的溝通渠道，將稅收風(fēng)險降到最低。將大數(shù)據(jù)思維運用到稅收征管實踐中，既能將大數(shù)據(jù)思維進行推廣至其他領(lǐng)域，又能彌補我國電子商務(wù)稅收征管的空白，為我國財稅體制改革作出應(yīng)有的貢獻。

3大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用

3.1稅源控制

稅源管理是稅收征管工作的關(guān)鍵，大數(shù)據(jù)的突出作用在于解決信息不對稱問題。同時，大數(shù)據(jù)也為實現(xiàn)稅源管理提供了可靠的技術(shù)支撐，進而引發(fā)了一場稅源管理的革命。

稅源控制的實質(zhì)就是納稅主體的確定，現(xiàn)行電子商務(wù)中商家的注冊制度存在嚴重問題，不少商家未實行實名注冊，交易記錄不真實甚至隱瞞交易行為，這給稅收征管帶來了嚴重的挑戰(zhàn)。對此，相關(guān)管理部門應(yīng)該通過立法，嚴格執(zhí)行商家實名制注冊，使得電商經(jīng)營活動規(guī)范化。同時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)運用電子信息技術(shù)識別電子商務(wù)交易的真實記錄，對電商發(fā)放實現(xiàn)加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，并發(fā)放電子式身份證明作為數(shù)字身份證，實施納稅人“三證合一、一照一碼”的管理。這樣可以使得網(wǎng)上稅收信息公開化，打破信息不對稱等局面，通過這一措施來控制稅源，以達到確定所有納稅主體的目的。

3.2稅款征收

在稅款的征收環(huán)節(jié)，現(xiàn)行實體征稅制度已經(jīng)不適用于電子商務(wù)的征收征管。對此，政府部門應(yīng)該做出如下突破：第一，根據(jù)電子商務(wù)稅收的特殊性，在國家稅務(wù)總局成立專門的電子商務(wù)稅收管理機構(gòu)負責(zé)電子商務(wù)稅收的征收和管理，各省分別成立電子商務(wù)稅收征管部門，由國家稅務(wù)總局實行對電子商務(wù)稅收征管的垂直領(lǐng)導(dǎo)，檢查和督導(dǎo)各地電子商務(wù)稅收征管機構(gòu)完善稅收登記、稅收管理、稅收稽查等制度；第二，稅收征管部門與第三方網(wǎng)絡(luò)交易平臺進行合作，按照法律規(guī)定的征稅項目，在依法確定交易行為確實發(fā)生后，在消費者支付環(huán)節(jié)中，網(wǎng)絡(luò)交易平臺的系統(tǒng)自動按照相關(guān)稅目和稅率扣除應(yīng)繳稅款，并自動進入相關(guān)財政賬戶；當涉及到退貨而產(chǎn)生退稅問題時，可以先把電子發(fā)票打印出來，將相關(guān)退貨發(fā)票做好標記，按月清算。同時，商家可以按月抵扣相P進項稅額。這樣能有效防止網(wǎng)絡(luò)交易過程中交易行為隱蔽、計稅困難等造成的偷稅、漏稅、逃稅行為的發(fā)生。

3.3稅收監(jiān)管與稽查

在大數(shù)據(jù)的背景下，所有的電子商務(wù)交易信息都保存在交易平臺上，這就形成了一個良好的共享機制。地稅與國稅稅務(wù)信息共享，跨區(qū)稅務(wù)部門信息共享，稅務(wù)部門與其他政府部門信息共享（比如工商、住建、國土等部門），稅務(wù)部門與銀行、保險等金融機構(gòu)共享。同時，稅務(wù)部門還應(yīng)充分利用新聞媒體、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等第三方信息平臺來披露并挖掘隱藏信息。在稅收監(jiān)管方面，首先，稅務(wù)機關(guān)可以通過互聯(lián)網(wǎng)+來完善稅收風(fēng)險評估機制；其次，稅務(wù)機關(guān)可以從多方（電商所開電子發(fā)票與第三方支付平臺等）收集的信息來進行比對、甄別，并檢查是否存在偷稅漏稅的行為。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)據(jù)庫的容量不斷增加，現(xiàn)在已經(jīng)可以實現(xiàn)部分數(shù)據(jù)的永久保存，從而避免了交易信息的保存年限問題。由于大數(shù)據(jù)信息量大，稅務(wù)機關(guān)在進行稅收稽查時可以通過關(guān)鍵字檢索，比如稅號查詢、代碼查詢等方式進行有效數(shù)據(jù)的提取，避免了到實體店中去翻閱紙質(zhì)資料的繁瑣，從而大大提高了稅務(wù)機關(guān)人員的工作效率，同時也降低了征稅成本。

4結(jié)語

在當今時代，商業(yè)模式日趨多元化，電子商務(wù)的發(fā)展極大地沖擊了傳統(tǒng)商業(yè)，對實體經(jīng)濟的發(fā)展造成了碾壓式的打擊，使得電子商務(wù)的發(fā)展成為了當前經(jīng)濟發(fā)展的趨勢。在這場人類歷史上前所未有的重大商業(yè)變革中，電子商務(wù)極大地促進了經(jīng)濟的發(fā)展。但是，我們也應(yīng)看到電子商務(wù)發(fā)展帶來的一系列問題。合理運用大數(shù)據(jù)分析，有利于加強完善電商的管理，解決電子商務(wù)中的稅收問題，促進電商與實體商家的公平發(fā)展，保證國家的稅收權(quán)益，使社會在公平與經(jīng)濟效率之間找好平衡點。

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