金融業稅收管理范文

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第1篇

關鍵詞：互聯網金融；會計核算；稅收管理

一、互聯網金融

1.互聯網金融的含義

顧名思義互聯網金融主要通過借助相關的網絡平臺或者軟件，同時利用互聯網當中的相關信息技術來處理各種公司的金融業務，這里主要包含了云計算技術、大數據技術和搜索引擎等相關的技術。在新時代的背景下，無論是在網絡中的金融平臺還是在生活中的實際金融平臺，我們都要始終保持互聯網精神，改變傳統的金融企業處理金融問題的主要模式，對待客戶和問題都要具備“平等、開放、合作、共享和創新”的基本態度，這也是所有金融企業都應當具備的互聯網精神，這是一個企業的靈魂，也是一個企業的精神支柱。

2.互聯網金融的主要特征

對于互聯網金融來說，不僅僅要具備優秀的互聯網精神之外，更應該追求的是技術上的創新，同時金融企業要在整個基礎上，改變傳統的金融結構。因此，在這樣的背景下，傳統的金融處理功能就會漸漸的被弱化，目前最為主要的是要關注用戶的實際體驗感，滿足消費者的實際需求。通過對互聯網金融的使用過程中，我們能夠較快的進行對金融問題的處理，這在一定會程度上極大的提升了員工的工作效率，降低了人力和物力的成本。這就意味著往往金融公司能夠意識到這其中的利弊，僅僅重視用戶的實際體驗和服務。

二、目前互聯網金融會計核算及稅收管理存在的問題

1.信息內容可靠度不高

通常情況下，大多數金融企業所做的財務信息是否真實有效，將會直接影響到做好財務工作的內容，在當今時代背景下有很多的互聯網企業都對于會計的核算工作，都缺乏對相關的財務信息真實有效性的認知和可靠度的要求，這樣以來就會使得不能及時的對所提供的數據信息盡心加工和處理，在其中可能也摻雜著其他信息，最終導致很多的財務信息出現部分缺失的現象。除此之外，在大多數的互聯網金融企業當中，會出現很多異常現象，企業所做出的大多數決策都會對企業的財務和稅收信息產生干擾，這樣使得許多財務信息沒有可靠的依據。

2.管理意識薄弱

在當今的時代背景下，很多的網上互聯網金融機構都沒有足夠的認識到企業財務合算以及稅收管理的重要性，因此這對于大多數的金融機構來說，對于信息的采集和管理仍然處于低級階段，對于企業未來的發展規劃沒有清楚的認識，這樣就會導致金融機構所做的工作沒有理論數據的支撐，并且財務的核算工作沒有落實到位，展現出實際的作用，這在一定程度上會嚴重阻礙企業的發展。

3.缺乏相關專業人才

目前階段，互聯網金融機構正處于高速發展的階段，實際上對于大多數的企業來說，發展規模正日漸雛形，缺乏相關的專業型人才，這在一定程度上就嚴重的影響了企業的發展進度。作為金融型人才，除了要對專業知識有一定的了解之外，還必須具有一定的網絡技術常識，只有具備這樣的條件，才能在當今的互聯網企業當中保證業務的順利進行，同時也能彌補在財務核算以及稅收管理方面存在的不足，促進金融型企業的快速發展。

三、如何有效提升互聯網金融會計核算及稅收管理水平

1.確保信息的完整度和可靠度

就目前對于大多數的互聯網金融型企業來說，確保信息的完整度和可靠性是促進金融型企業發展的關鍵性因素，在進行財務核算和稅務管理的過程中，財務部門首先就要做好這部分的工作。另外，企業的領導不能干預一切財務的核算工作，讓財務順利的進行核算工作，防止在這個過程中出現問題。

2.增強會計核算及稅收管理意識

對于財務的核算以及稅收的管理來說，必須要增強相關工作人員的管理意識，因為深入了解財務核算和稅收管理的人能從側面直接反映出當前情況下企業實際的運行狀況，在一定程度上能夠評估出企業即將面臨的風險有哪些。因此對于企業本身來說，增強管理意識就會加強對于企業財務核算以及稅收管理的重視程度，企業只需要在這個方面加大投資的人力和物力，引起企業中相關工作人員的高度重視，同時也為企業財務風險的預防做好了充分的準備。

3.培養專業的互聯網金融會計人才

對于企業的本身來說，平時應當積極加強員工的培訓工作，使相關的工作人員在了解基本的工作技能時，還應當做好對計算機基礎知識的培訓工作，這樣以來能夠提高相關工作人員的整體水平，能夠有效地加快企業的發展。因此，這一方面不但能夠加強企業中專業實踐能力的培養，同時也保證了財務的核算以及誰受得管理工作能夠在正常的情況下運行，為企業的進步和發展打下堅實的基礎。

4.建立健全的互聯網金融法律體系

目前階段，我國互聯網相關的法律文件并不是很健全，對于其中的關鍵部門更應該加強法制建設，這就使得對于互聯網金融機構在進行財務核算以及稅收管理的時候能夠有相關的法律依靠，并且只有完善相關的法律法規，才能有效的保證互聯網金融型企業的快速發展。

四、結語

隨著互聯網技術的不斷發展，我國的互聯網金融體系的模型已經初步的建立起來，但是仍然存在著許多難以解決的問題，在企業的發展過程中要做好財務的核算以及稅收管理等工作，增強金融企業的管理意識，積極的培養專業的技術型人才，提升企業信息的可靠性，這在一定程度上能夠解決實際的問題，同時也能有效的促進企業較快的發展。

參考文獻：

[1]梁志紅.淺談互聯網金融企業會計核算存在的問題和改進措施[J].全國流通經濟,2019(19):180-181.

第2篇

我國相關部門對營改增稅收改革進行了相關的準確定義，其是指企業或團體將原應繳納的營業稅的部分改成按照增值稅的方法進行征收。而，我國將營改增率先應用到鐵路運輸行業當中，對我國稅收的改革和發展，鐵路企業內部結構的優化和升級，以及整個鐵路行業的調整都有著重要的作用。

一、營改增對鐵路運輸企業的意義及作用

面對著營改增的進一步推廣和拓展，在我國的第三產業即服務業、交通行業在內都實行的是營改增新的稅收改革方案。其中，營改增不僅對服務業有著重大的影響，也對交通運輸業，特別是鐵路運輸業有著不可小覷的影響和意義。鐵路運輸業作為我國經濟的主要支柱和動力，不僅對于國家的稅收來源、對交通行業的稅收管理起著主要作用，還有利于便利人們的交通、加快鐵路運輸企業的內部結構的調整。我國實行營改增，完善了現代稅收管理制度和體系，在一定程度上，體現了我國稅收管理趨于成熟。而鐵路運輸企業實行營改增后，規范了國家對鐵路運輸費用等稅收的征收，盡量減少對鐵路運輸企業的雙重征稅，增加了企業的競爭意識，也在一定程度上增強了我國鐵路運輸企業的競爭實力。營業稅改增值稅，也是我國為更好的適應國際稅收慣例，符合國際稅收的標準和要求，與世界經濟的發展更好的接軌，讓我國的鐵路運輸企業走向世界。

二、營改增對鐵路企業的影響

1.對企業經營以及稅收負擔的影響

按照以往的稅收管理制度，鐵路運輸企業將實行營業稅收制度對企業的經營收入進行征稅。現在我國實行鐵路運輸費用營改稅后，鐵路運輸企業的營業收入有了明顯的差異。原先的營業收入包括了企業的稅收成本，即營業稅。而這之后，企業的營業收入將不再包括稅收，即稅與收的分離。因此，鐵路運輸企業的營業收入將會減少。另一方面，在企業的稅負中，我國相關管理部門對稅扣進行了限制，并且頒布了一系列的財政稅收管理方案。這些稅收管理方案規定鐵路運輸企業不能實行進項稅抵扣。首先，凡是屬于非增值稅應稅項目的均不能進行進項稅抵扣，而鐵路運輸企業大部分都屬于不動產，鐵路運輸企業的經營財產中占據其相關的資產比例也較大。因此，對于相關企業的日常修護難以進行抵扣。第二，在其企業中，人工費用在整體資金中占據比例較大，勞動力成本較高，鐵路運輸企業是勞動密集型產業，也很難獲得稅收抵扣。第三，現階段我國的鐵路運輸建設絕大多數都是通過金融貸款而獲得建設資金，然而，金融業尚未進行營改增，因此，鐵路運輸企業從銀行等金融企業中得到的貸款，以及獲得的貸款也不能得到進項稅抵扣。第四，工程建設的相關企業還未實行營改增，相對應的鐵路運輸企業的工程建設成本無法獲得進項稅抵扣。綜上所述，鐵路運輸企業的稅收負擔不降反增。

2.對企業票據收發的影響

我國要求鐵路運輸相關單位，對于客戶應發行增值稅票據，以方便稅收以及企業的經營管理。然而，我國的鐵路稅收企業不是按照統一的稅率方案，而是實行兩套稅率方案，因此，我國難以統一實行稅收發票管理體系，而鐵路運輸企業也分別實行的是兩套不同的稅控監管體系。其中，鐵路運輸企業中凡是運輸服務的有使用的是11%的稅率，而除運輸服務以外的其他的部分都實行的是6%的稅率。鐵路運輸企業在實行不同的稅率管理體系的同時，也要求鐵路運輸企業在專用發票的開發時嚴格按照相關的規定，規范操作。其中，鐵路運輸企業如若違反了稅收法的相關規定則需接受相對應的法律制裁。因而，營改增對鐵路運輸企業的發票的開發及其管理更加規范和嚴格。

3.對會計核算的影響

營改增后，鐵路運輸企業的賬目核算以及會計相關管理比以往還要復雜。依據國家稅收的相關規定，國內鐵路運輸內部不用開發票，而企業之間則必須依據一定稅率進行相關的票據開發。現階段，我國主要實行責任管理制的方法，有專人負責，不再采用多人管理的辦法，而那些相對的運輸數量大、次數多的企業，其稅收清算與管理也就更加復雜，難度也越高。對于不同的鐵路運輸企業還有一些企業內部會計核算需要結算，因此，營改增后，鐵路運輸企業的會計記賬與管理也愈加繁瑣。現階段，鐵路運輸企業都按照銷項稅額的管理政策，即將收款、上報、稅收上交為一體，不再按照以往的多人負責管理的辦法，有專人負責，減少了責任相互推卸的現象，方便了對于稅收的監督和管理，而對于企業來說，有利于形成一整套稅收管理制度和體系，便捷了對賬務的管理和核算，雖然加劇了企業的賬務核算，但是會減少企業的財管工作的失誤。

4.對相關財務管理人員的影響

第3篇

關鍵詞：稅源管理；納稅服務

隨著社會的發展、經濟形勢的復雜化、經濟主體的多樣化，需要對征收管理提出更高的要求，需要進一步精細化稅源管理；同時隨著民主化進程的不斷深入，納稅人的服務需求越來越高，特別是構建和諧社會目標的提出，對納稅服務提出了更高的要求。

稅源管理與納稅服務是依法治稅的兩個方面，也是稅收工作的重要組成部分，二者是相輔相成、相互依存、相互促進的。一方面，組織收入是稅收的基本職能，要想將稅源轉變為現實的稅收，就需要稅收征收管理。而稅源管理是稅收征管的核心業務，離開了稅源管理，稅務部門就喪失了依法征稅的主動權，提高稅收征管水平也無從談起，要按照科學化、精細化管理的要求切實做好稅源管理工作。另一方面，納稅服務是以提高稅法遵從度為目的的，通過不斷改進和優化納稅服務，培養納稅人依法納稅意識，使稅收征納關系更加和諧融洽，營造社會依法治稅的氛圍，以提高納稅人對稅法的遵從度，從而促進稅收征收率的提高。

所以，稅源管理和納稅服務對于組織收入工作來講是兩種工作方法，殊途同歸。必須樹立執法與服務并舉的理念，以服務促管理，寓管理于服務之中，既不能過分強調征管權，忽略對納稅人服務的義務，也不能只強調服務，而忽視了稅法的剛性，兩者不可偏頗。

一、我國稅源管理的現狀

第一，稅源監控在管理程序上出現缺位。新征管模式明確強調了以申報納稅和優化服務為稅收管理的起點，在重視稅務系統內部各環節監督制約的同時，忽視了調動稅務人員加強稅源管理的積極性和主動性。

第二，稅源監控手段落后，監控方法單調。一方面稅務人員在電腦應用上只是簡單地錄入納稅企業的基本資料和申報數據，稅源監控方式仍停留在手工操作和人工管理上，對稅源狀況不能運用大量的信息數據庫進行調研、分析和預測。

第三，稅源監控不力，征管水平不高。稅務部門在稅源管理上力度不大，欠稅清理力度弱化，對虧損企業不能及時核算其虧損額，走、逃、失蹤戶沒有有效的追查方法，所得稅匯繳檢查流于形式等。

第四，缺乏一套健全有效的稅源監控運行機制和稅源監控方法及指標體系。稅源監控指標如何設置得既科學合理，又便于操作，缺少一套規范的程序和運行機制。

二、重慶市江北區地稅稅源結構及特點

重慶市江北區是重慶市主城核心區之一，是重慶集約發展的現代制造業基地，有正在建設的全國第一個內陸保稅港區――兩路寸灘保稅港區，是重要的物資集散地，國際商務、金融業不斷發展，城市功能完備，公共設施齊全。尤其是近年來隨著產業升級和第三產業經濟發展加快，地稅稅源的規模和構成呈現出一些新的特點。

（一）稅收收入規模增長較快，稅源結構特征明顯

2011年，重慶市江北區地方稅務局稅收收入規模為767090萬元，全市排名第一，累計增幅全市排名第二。

分稅種看，營業稅在2011年完成334396萬元，同比增長68.74%。從稅目收入比重看，房地產業和金融保險業是營業稅收入的主要來源。企業所得稅在2011年完成61510萬元，同比增長77.43%。該稅種的主要支柱行業是房地產業、金融業。房地產業占該稅種近一半比重，仍是絕對的主力行業。

分產業看，第三產業優勢明顯，第一、二產業的絕對優勢仍將持續。第一產業累計實現稅收1137萬元，同比增長95.70%。第二產業累計實現稅收110496萬元，同比增長46.01%。第三產業累計實現稅收655457萬元，同比增長85.45%，稅收貢獻率高達85.45%。

（二）稅源構成更加復雜，稅收質量參差不齊

從稅源的經濟類型上看，私營企業、股份制企業快速發展，一方面，豐富了稅收收入的構成，提高了稅收收入抵御風險的能力。另一方面，因不同經濟利益主體理解和遵從稅法規定的程度不同，稅源結構更加復雜，增加了稅源管理的難度。

從稅源的企業形態上看，各類企業高速發展，經營風格和財務核算方式千差萬別，數據口徑不一，關鍵環節不同。

（三）稅源地域分布廣泛，重點企業稅收貢獻突出

重慶市江北區地稅局下屬11個征收單位，各個地區間經濟發展水平不平衡，使得江北區企業稅收規模差異較大，中小企業數量較多，但稅源集中在重點企業。2011年，江北區地稅入庫稅收收入500萬元以上的企業（以下簡稱重點企業）有183戶，占全區納稅人正常戶登記數的0.57%；共實現地稅收入60510萬元，占當年地稅收入總量的78.89%。這就決定了加強重點企業的稅源管理，是江北區稅源管理中必須重視的一環，具有實現稅收增收和維護稅收環境的雙重意義。

三、江北區稅源管理、經濟發展與納稅服務的矛盾

（一）稅源高速發展與稅源管理能力的矛盾

2011年江北區地稅系統納稅人登記戶數為31943戶，地稅稅收收入總額增長了1.77倍，達到767090萬元。企業高速發展在帶來大量稅收的同時，也對稅源管理資源造成了巨大壓力，對納稅服務質量帶來了更高的挑戰。

1.管理人員工作負擔日益繁重。全區地稅各所人均管戶一、兩百戶，其中真正從事稅源管理的人員數量少，管理任務更重。僅是納稅人登記、變更、注銷等日常性工作就已占了管理員大量的時間和精力，不利于提高稅源管理質量。

2.數據采集工作強度加大。隨著納稅人數量的快速增長，負責財務數據收集的基層管理部門的工作量大大增加，在傳統的逐戶數據收集模式下，數據的及時性和準確性都難以保障。

3.稅收管理人員業務能力滯后更加突出。隨著經濟的發展和社會的進步，稅收政策更為復雜，這就對地稅系統稅源管理人員的知識結構和管理水平提出了更大的挑戰。

（二）稅源管理與納稅服務的矛盾

一般情況下，稅務所的平均年齡在44歲左右，老同志雖然工作經驗豐富，但接受新鮮事物較慢，難以適應信息化和科學化的管理模式和手段。另外，由于江北區賣場多，餐飲多，點多面廣，稅源零散，造成征管力量薄弱，納稅服務質量僅側重在大廳人員服務態度是否熱情、文明禮貌用語是否規范等淺層次方面，而缺乏對一些辦稅程序、財務核算等稅源管理人員的有針對性的納稅輔導，納稅人深層次的納稅服務難以得到保障。如歐亞達家居市場辦證業戶數百戶，稅收管理員只有一人，因而在管理與服務上存在很大漏洞，征管力量薄弱，稅源精細管理與納稅服務矛盾十分突出。

四、做好稅源管理，優化納稅服務工作

在2007年5月召開的全國納稅服務工作會議上，前國家稅務總局黨組書記謝旭人就提出，加強稅源管理和優化納稅服務都是稅收管理的重要方面，目標都是提高稅源管理和納稅服務工作水平，爭取更上一個新臺階。

第一，全面開展納稅評估，實施深度稅源管理。要不斷充實完善納稅評估“一戶式”納稅信息系統，利用該系統對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷。

第二，建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，實施全方位、多層次、立交式監控管理。建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，是強化稅源管理的核心戰略。

第三，建立多種手段提高納稅服務系統效率。開展多種形式、有針對性的納稅宣傳；將納稅服務與稅收管理有機結合，創立以納稅人為導向的稅收業務流程優化方向。

第四，科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、基層人員數量與素質等因素，按照稅源管理的需要，重新整合優化稅收管理員隊伍，科學合理配置人力資源。

綜上所述，只有建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，建立高效的納稅服務系統，完善協稅護稅網絡，不斷優化稅源管理體系，才能實現稅收的應收盡收，從而構建和諧的征納關系。

參考文獻：

1.袁紅兵.稅源管理體系的優化研究[J].開放導報,2008(4).

2.顧楠.淺析如何強化基層稅源管理[J].中國鄉鎮企業會計,2011(5).