組織監(jiān)管論文范文

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第1篇

(四)部門

論文關(guān)鍵詞:金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制組織結(jié)構(gòu)

文章摘要:次貨危機(jī)警示我國金融監(jiān)管:在金融混業(yè)經(jīng)營的趨勢下，必須建立完善的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，而完善的協(xié)調(diào)機(jī)制有賴于一個(gè)良好的組織結(jié)構(gòu)。有基于此，本文認(rèn)為，針時(shí)我國分業(yè)監(jiān)管格局下的協(xié)調(diào)機(jī)制存在的問題，應(yīng)該建立公一私復(fù)合監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)。

一、問題的提出

2010年達(dá)沃斯經(jīng)濟(jì)年會上，金融監(jiān)管成為人們討論的的焦點(diǎn)。次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融海嘯給各國金融監(jiān)管當(dāng)局上了生動的一課，改革現(xiàn)有的金融監(jiān)管機(jī)制，特別是強(qiáng)調(diào)對金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的重視，已經(jīng)成為國內(nèi)外眾多專家學(xué)者的共識。然而，對于如何構(gòu)建金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的組織結(jié)構(gòu)，不同的學(xué)者看法不一，但大多數(shù)是強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步發(fā)揮政府公共監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用，而對于私人監(jiān)管機(jī)構(gòu)的媒體，獨(dú)立評級機(jī)構(gòu)等卻很少提及。本文認(rèn)為，構(gòu)建有效的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的組織結(jié)構(gòu)，離不開私人監(jiān)管部門，只有將公共監(jiān)管與私人監(jiān)管相結(jié)合，構(gòu)建公一私復(fù)合監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，才成真正發(fā)揮金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的作用。

公一私復(fù)合監(jiān)管的理念最早是應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)，后來不斷擴(kuò)展到整個(gè)金融業(yè)，其就是讓私人部門來幫組衡量公共部門的監(jiān)管要求，并充當(dāng)應(yīng)對監(jiān)管者與銀行業(yè)相勾結(jié)或掩蓋事實(shí)的制約力量。我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，主要是建立在“一行三會”的政府公共監(jiān)管部門之上，代表私人監(jiān)管的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立資信評級機(jī)構(gòu)才剛剛起步，都很不完善。私人監(jiān)管部門的缺位使得公共監(jiān)管部門失去了一個(gè)外部監(jiān)督的力量，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)成了純粹的政府公共監(jiān)管部門間的內(nèi)部“行政調(diào)整”，這制約了監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的有效性，以及金融市場的公正，公平，公開。

二、我國金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的組織結(jié)構(gòu)缺陷

我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管協(xié)凋機(jī)市主要提:建立在“一行三會”的公共監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間，然而，在金融市場不斷創(chuàng)新的今天，公共監(jiān)管在監(jiān)管協(xié)調(diào)方面的不足引起了人們的擔(dān)比:

(一)部門利益嚴(yán)重

我國的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制建立在“一行三會”的分業(yè)監(jiān)管格局之下，但近些年來，隨著金融全球化加快，金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，金融業(yè)逐漸由分業(yè)走向混業(yè)經(jīng)營。我國加人WTO后，金融市場變得更加開放，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)為增強(qiáng)自身競爭力逐步嘗試混業(yè)經(jīng)營。在政績?yōu)橄鹊男姓幕?qū)使下，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了促進(jìn)自身部門利益的發(fā)展，一方面鼓勵業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新，突破自身領(lǐng)域，不斷與其他部門形成業(yè)務(wù)交叉;另一方面又出于風(fēng)險(xiǎn)的考慮在監(jiān)管方式和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)方面各執(zhí)己見，各行其是，導(dǎo)致監(jiān)管重疊和監(jiān)管不一致，增加了協(xié)調(diào)的難度。

(二)部門間具體安排不完善

一是聯(lián)席會議安排不完善。盡管在2004年，中國銀監(jiān)會，證監(jiān)會，保監(jiān)會就聯(lián)合公布了《三大金融機(jī)構(gòu)銀行業(yè)監(jiān)管分工合作備忘錄》，然而，從實(shí)踐的效果上看聯(lián)席會議制度并不盡如意，監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管仍然大量存在。這一方面是因?yàn)槁?lián)席會議的參與主體過于狹小;另一方面是聯(lián)席會議的權(quán)威性不夠，協(xié)調(diào)后達(dá)成的安排沒有法律約束力。二是信息收集的渠道，方式及標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致監(jiān)管部門間的信息不對稱，重復(fù)檢查、重復(fù)處理，監(jiān)管合力不大。

(三)部門內(nèi)存在“道德風(fēng)險(xiǎn)”

監(jiān)管“俘獲說”認(rèn)為，監(jiān)管措施在實(shí)行之初可能還是有效的，但隨著時(shí)間的推移，當(dāng)被監(jiān)管者變得對立法和的行政色彩過于濃重

在進(jìn)行監(jiān)管協(xié)調(diào)時(shí)，協(xié)調(diào)的主體過于單一，都是政府性公共監(jiān)管部門，協(xié)調(diào)的行政色彩過于濃重，私人監(jiān)管部門，如獨(dú)立資信評級機(jī)構(gòu)，新聞媒體等沒有參與其中。參與協(xié)調(diào)的主體過于單一使得協(xié)調(diào)的內(nèi)容過于狹隘，協(xié)調(diào)的信息不充分也不全面，隱藏的問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，降低了協(xié)調(diào)措施的針對性和科學(xué)性。

三、措施建議

由于公共監(jiān)管存在問題，本文認(rèn)為進(jìn)行金融監(jiān)管協(xié)調(diào)應(yīng)充分發(fā)揮私人監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如獨(dú)立的評級機(jī)構(gòu)，體等的作用，將公共監(jiān)管與私人監(jiān)管相結(jié)合，建立公一私復(fù)合監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)。

1、要放寬獨(dú)立評級機(jī)構(gòu)參與監(jiān)管評級的限制，鼓勵其參與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)。信用評級應(yīng)該是個(gè)包括多個(gè)角度評價(jià)的體系，不同的評級機(jī)構(gòu)評定的側(cè)重點(diǎn)不盡相同，從各自的角度對金融機(jī)構(gòu)做出評價(jià)也不一樣，這樣才能夠促成對金融機(jī)構(gòu)全方位認(rèn)識。針對我國獨(dú)立評級機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，本文認(rèn)為一是要進(jìn)一步為資信評級機(jī)構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造條件，放寬商業(yè)評級機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)人限制，打破“玻璃門”和“彈簧門”，或者適當(dāng)引進(jìn)境外著名評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行參股，提高我國資信評級機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和權(quán)威性。二是保證資信評級機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，完全按市場來運(yùn)營。

2、要重視網(wǎng)絡(luò)媒體的監(jiān)督作用，可以賦予這些社會中介機(jī)構(gòu)直接向相關(guān)監(jiān)管部門呈送意見的權(quán)利，并為其開設(shè)呈送意見的專門渠道，以便保障社會監(jiān)督不受政治因素的左右和干擾。

第2篇

關(guān)鍵詞：非營利組織會計(jì)監(jiān)管

一般而言，非營利性組織是指那些經(jīng)營目的在于社會公共利益而非謀取個(gè)人或組織的經(jīng)濟(jì)利益，即不以營利為目的的經(jīng)濟(jì)組織。非營利性組織作為重要的社會組織形式，對人類社會的進(jìn)步和發(fā)展起著重大的作用。鑒于此，對非營利組織的會計(jì)行為實(shí)施監(jiān)管顯得越來越重要。

一、我國非營利組織會計(jì)監(jiān)管存在的主要問題

我國非營利組織現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管體系對維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，保證會計(jì)工作的正常進(jìn)行發(fā)揮了一定作用。但是，現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管體系是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系下延續(xù)下來的，其監(jiān)管的基本思路、手段、方法等沒有實(shí)質(zhì)性的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益復(fù)雜的形勢下，現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管體系日益暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下：

1、會計(jì)監(jiān)管配套的法律法規(guī)不完善。我國會計(jì)監(jiān)管模式從總的方面來看，分為行業(yè)自律、政府主導(dǎo)以及政府監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合三種模式。目前，我國會計(jì)監(jiān)管模式采取以政府監(jiān)管為主，行業(yè)自律為輔的模式。我國政府雖然已經(jīng)初步建立了以《會計(jì)法》為主體，相關(guān)的行政法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件為補(bǔ)充的全方位、多層次的會計(jì)監(jiān)管法規(guī)體系，但在實(shí)施監(jiān)管的過程中，我國現(xiàn)行的會計(jì)法規(guī)體系依然存在許多不足，主要表現(xiàn)在：一是會計(jì)監(jiān)管配套的法律法規(guī)不完善；二是會計(jì)法規(guī)之間的協(xié)調(diào)存在問題。

2、非營利組織會計(jì)監(jiān)管主體權(quán)責(zé)界定不清。我國非營利組織的會計(jì)監(jiān)管是多方位進(jìn)行的，各機(jī)構(gòu)之間的職能重疊交錯，多頭監(jiān)管現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致監(jiān)管部門的職能異化，以至于不分主次。這些弊端將會造成部門之間的相互協(xié)調(diào)困難，最終導(dǎo)致無效的監(jiān)管。

3、監(jiān)管力量分散。我國非營利組織的會計(jì)監(jiān)管部門在實(shí)際監(jiān)管中沒有形成監(jiān)管合力，有時(shí)大家都管，有時(shí)大家都不管，結(jié)果造成監(jiān)管混亂，導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)管效率低下，以致違法者產(chǎn)生僥幸心理，不利于打擊會計(jì)領(lǐng)域的違法違規(guī)行為，造成非營利組織的會計(jì)信息失真。

4、內(nèi)部監(jiān)管薄弱。非營利組織內(nèi)部的會計(jì)監(jiān)管主體主要是本部門的會計(jì)人員及審計(jì)人員，他們對本單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)雖然最為了解，但他們并沒有充分發(fā)揮其監(jiān)管作用，有些內(nèi)部監(jiān)管人員甚至與管理當(dāng)局共同作弊，幫助管理當(dāng)局制造虛假會計(jì)信息。

二、強(qiáng)化我國非營利組織會計(jì)監(jiān)管的對策

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，以及經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，對非營利組織進(jìn)行會計(jì)監(jiān)管顯得越來越

重要。從我國非營利組織會計(jì)市場發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況考慮，當(dāng)前強(qiáng)化我國非營利組織會計(jì)監(jiān)管并完善其體系，可以考慮采取以下基本措施：

1、健全非營利組織會計(jì)監(jiān)管法規(guī)體系。強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)管，必須以完備、健全的會計(jì)監(jiān)管法律制度為基礎(chǔ)，主要包括兩方面的內(nèi)容：一是規(guī)范和完善制約會計(jì)活動的法規(guī)制度；二是健全會計(jì)監(jiān)管自身的法律體系。

要建立符合我國具體情況的非營利組織會計(jì)監(jiān)管法律體系，就要從法律的角度，明確會計(jì)監(jiān)管的地位、作用、職責(zé)、任務(wù)等，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)管檢查手段，規(guī)范會計(jì)監(jiān)管工作的方法、工作程序，做到有法可依。

2、界定會計(jì)監(jiān)管主體之間的權(quán)責(zé)。對現(xiàn)行的各監(jiān)管主體的有關(guān)法律法規(guī)與會計(jì)法律、法規(guī)進(jìn)行對比分析，從法律上統(tǒng)一會計(jì)監(jiān)管權(quán)，將會計(jì)的監(jiān)管權(quán)完整地授權(quán)給財(cái)政部門，徹底界定國家對會計(jì)監(jiān)管權(quán)的授權(quán)部門，達(dá)到授權(quán)與責(zé)任都清楚。為此，要在有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律中全面、系統(tǒng)地澄清各監(jiān)管主體的主要工作職責(zé)和輔助工作職責(zé)，讓各監(jiān)管主體真正清楚自己的主要工作職責(zé)和輔助工作職責(zé)，使之將自己應(yīng)該負(fù)責(zé)的工作真正有效地?fù)?dān)負(fù)起來，以解決各監(jiān)管部門權(quán)責(zé)不清、職能重疊交叉的問題。3、加強(qiáng)非營利組織的內(nèi)部控制制度。關(guān)于內(nèi)部控制，財(cái)政部已經(jīng)頒發(fā)一系列規(guī)范，從而使單位建立內(nèi)部控制制度成為一種強(qiáng)制性要求，非營利組織應(yīng)結(jié)合自己的特點(diǎn)建立相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。目前，我們應(yīng)從文化建設(shè)、法制建設(shè)、管理體制等方面多管齊下切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制制度以實(shí)現(xiàn)非營利組織會計(jì)監(jiān)管。

首先，建立健全非營利組織的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。任何一個(gè)非營利組織開展活動都會有一定的收支。有收支，就必須要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括會計(jì)管理體制、會計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任機(jī)制、會計(jì)崗位責(zé)任制等，要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

其次，建立健全業(yè)務(wù)授權(quán)控制制度。經(jīng)過授權(quán)，可以盡可能明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

第三，要在內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)上下功夫。條件允許的情況下，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，特別是其管理者必須主動邀請政府審計(jì)部門或社會審計(jì)力量的介入，并作為一項(xiàng)制度長期堅(jiān)持下去。

4、嚴(yán)格會計(jì)人員管理制度，提高會計(jì)工作質(zhì)量水平。應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)人員，尤其是高級財(cái)會人員和管理人員的財(cái)會知識培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格會計(jì)人員管理。特別是《會計(jì)法》和《非營利組織會計(jì)制度》等相關(guān)制度實(shí)施后，需要會計(jì)人員具備扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及良好的職業(yè)操守。會計(jì)人員的管理制度有會計(jì)執(zhí)業(yè)資格考試、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試、會計(jì)人員接受繼續(xù)教育、會計(jì)職業(yè)道德教育等。一方面應(yīng)注重會計(jì)職業(yè)人員專業(yè)實(shí)踐年限和專業(yè)能力；另一方面應(yīng)改革和完善會計(jì)證書和會計(jì)技術(shù)職稱管理制度。通過這些措施和制度，提高會計(jì)人員的工作質(zhì)量水平。

5、強(qiáng)化高管人員行為約束。在非營利組織內(nèi)部，高層管理人員處于單位領(lǐng)導(dǎo)和管理的最高層次，會計(jì)人員能在多大程度上誠實(shí)工作，依法履行職責(zé)也取決于法律對高層管理人員的約束。因此，對單位會計(jì)信息的真實(shí)、完整起決定性作用的是高層管理人員，而不是會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員。高層管理人員是內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管的第一責(zé)任人，它在非營利組織內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管中具有極其重要的作用。就我國一些非營利組織高管人員貪污、挪用公款等行為而言，從各方面強(qiáng)化約束其行為是非常必要的。

隨著非營利組織在我國經(jīng)濟(jì)生活中的作用日益明顯，對其會計(jì)監(jiān)管的重視也日益提高，但有效的會計(jì)監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須從各個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、綜合平衡。只有這樣，才能使其會計(jì)監(jiān)管行之有效，更好地為我國非營利組織的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭家生，會計(jì)監(jiān)管的完全信息靜態(tài)博弈分析[J]，財(cái)務(wù)與會計(jì)，2002.11.

[2]韓冬芳，我國會計(jì)監(jiān)管問題分析及應(yīng)對措施[J]，商業(yè)研究，2005.

第3篇

摘要：組織中員工的道德行為深受其所處的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)所影響。文章試圖考察能影響員工道德行為的一些社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)因素：如關(guān)系的強(qiáng)弱、榜樣的作用以及由網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)所帶來的監(jiān)管和聲譽(yù)的影響等，以期為管理實(shí)踐作出一些理論指引。

關(guān)鍵詞：社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)；道德行為；監(jiān)管；聲譽(yù)

一、前言

在組織行為的研究領(lǐng)域中，有關(guān)組織成員的道德行為的研究日益成為一個(gè)重要的研究話題。為了解釋組織成員道德行為和不道德行為的產(chǎn)生原因及開發(fā)出相應(yīng)的管理方法，研究者們提出了組織成員道德/不道德行為的諸多影響因素，如個(gè)體特征、組織因素及道德事件的強(qiáng)度特性等。近些年來，社會網(wǎng)絡(luò)學(xué)派理論的發(fā)展為解釋組織成員的道德/非道德行為又開辟了一條新的研究路徑。Brass，Butterfield&Skaggs（1998）認(rèn)為，以前有關(guān)員工道德行為的研究盡管得出一系列的用于解釋道德/不道德行為的因素，但還是忽略了一個(gè)重要方面：行為者之間的關(guān)系，很少有道德決策模型的研究者關(guān)注諸如人際關(guān)系的類型和結(jié)構(gòu)等主題。

在商業(yè)倫理學(xué)者對道德困境和道德行為等的大多數(shù)定義中可以發(fā)現(xiàn)，道德包含了一種對“他人”的考慮。例如，學(xué)者們把道德情境定義為個(gè)人決策對他人的利益、福利和期望的影響；不道德行為被定義為對他人產(chǎn)生有害的后果的并且是“違法的、或在道德上不被社會所接受的”（Jones，1991）。因此，從本質(zhì)上來看，道德行為是一種社會現(xiàn)象——它包含了一種行為者之間的關(guān)系，這種關(guān)系是內(nèi)生于其他社會關(guān)系結(jié)構(gòu)之中的。從這一角度看，運(yùn)用社會網(wǎng)絡(luò)分析方法來探索組織中個(gè)體的關(guān)系如何對組織中的道德行為產(chǎn)生影響就十分必要。在中國文化情境中，由于人們具有“社會導(dǎo)向”、“他人導(dǎo)向”和“關(guān)系導(dǎo)向”的文化特性（楊國樞，1981），社會關(guān)系對個(gè)體行為的影響力尤其顯著，因此以社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)為分析框架的研究具有更顯著的意義。本研究的目的，就在于試圖解釋組織中的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)如何對組織成員的道德/不道德行為產(chǎn)生影響，也就是試圖運(yùn)用社會網(wǎng)絡(luò)學(xué)派的一些概念和理論來剖析社會關(guān)系對于員工道德/不道德行為的影響的作用機(jī)制。

二、組織中社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)對于其成員道德/不道德行為的影響

從網(wǎng)絡(luò)學(xué)派的角度去看，一個(gè)人為什么會這樣或那樣地行為，其原因在于人們所處的獨(dú)特社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)以及他們在關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中的位置。社會網(wǎng)絡(luò)理論假設(shè)組織行為者必然存在于一個(gè)關(guān)系社會網(wǎng)絡(luò)中，而社會網(wǎng)絡(luò)，則是一組行為人和行為人之間所具有的一些關(guān)系或所缺乏的一些關(guān)系聯(lián)結(jié)，這些既存的社會關(guān)系為行為者提供了約束和機(jī)會，從而對行為者的行動產(chǎn)生強(qiáng)有力的影響。

1．道德/不道德行為的指向?qū)ο蟆Ｐ炷咎m，余坤東，沈介文（1997）的研究表明，因?yàn)橹袊舜蠖嗑哂小安钚蚋窬帧钡拿褡逍裕鋵θ耸挛锏囊螅ｋS著他人與自己的關(guān)系的遠(yuǎn)近而有所不同，在道德判斷中表現(xiàn)出極強(qiáng)的相對主義傾向。因此，個(gè)體傾向于根據(jù)彼此在關(guān)系網(wǎng)中的關(guān)系強(qiáng)度來選擇性地作出道德或不道德行為。

關(guān)系的強(qiáng)度是指關(guān)系的經(jīng)常性、互惠性、情感聯(lián)系強(qiáng)度和親密性（Granovetter，1973）。不經(jīng)常相互交往和交往結(jié)果是無關(guān)緊要的兩個(gè)人之間的關(guān)系被定義為弱聯(lián)系。具有弱聯(lián)系的兩個(gè)人可能只會相遇一次，交往時(shí)間十分短暫，之后就有可能不再相見。如果在兩個(gè)個(gè)體之間存在著一個(gè)非常弱的、一次性的私人交換關(guān)系，則不太可能誘發(fā)產(chǎn)生道德行為。比如說，在一次私人交換關(guān)系中，對一個(gè)陌生人撒謊可能不會產(chǎn)生不利的后果。從事不道德行為所帶來的后果——在弱關(guān)系中的損失——是很小的。

在組織中，組織成員會預(yù)期將來有進(jìn)一步的交往。因此，我們發(fā)現(xiàn)在組織成員之間存在著最低限度的相互信任，這是兩個(gè)街上相遇的陌生人所不會具有的。在強(qiáng)關(guān)系中，雙方發(fā)展出合作、信任、親密性和同情心，通過經(jīng)常性的交往，每一方都從信任關(guān)系中互惠并從他人那里獲得積極的回應(yīng)。從事不道德行為的成本——強(qiáng)關(guān)系的喪失——也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于弱關(guān)系。

當(dāng)Jones（1991）進(jìn)行有關(guān)道德事件的強(qiáng)度特性的研究時(shí)，得出了相似的結(jié)論。他認(rèn)為親近程度——一種考察心理的、社會的、文化的和身體的距離的方法——是道德行為的重要前提。與陌生人相比，當(dāng)行為者的行為關(guān)系到與自己親近的人的時(shí)候，他們會更容易意識到事件的道德本質(zhì)，更不容易做出不道德行為。所有的研究可以導(dǎo)致我們得出這樣的結(jié)論：強(qiáng)關(guān)系培育了同情心和心理親近感，從而降低了不道德行為的可能性。

2．榜樣的作用。Falkerberg&Herremans（1995）研究了正式系統(tǒng)和非正式系統(tǒng)對組織道德的作用，其研究發(fā)現(xiàn)，非正式系統(tǒng)對道德行為的影響更大，行為榜樣是決定行為道德水平的重要因素，經(jīng)理和主管往往被視作行為的榜樣。

（1）差別關(guān)系理論。差別關(guān)系的簡單解釋就是一個(gè)人傾向于采納與他交往的人的行為或觀念，采納多少根據(jù)接觸次數(shù)的多少。根據(jù)Zey—Ferrell&Ferrell（1982）的研究，對來自廣告公司的被調(diào)查者來說，同級的行為是推測被調(diào)查者本人道德行為的主要依據(jù)，而如果被調(diào)查者是來自公司內(nèi)部廣告部門的經(jīng)理，最高管理層的觀念是推測被調(diào)查者行為的主要依據(jù)。這一研究發(fā)現(xiàn)使他們建議用差別關(guān)系理論對道德行為做部分的解釋。像廣告公司經(jīng)理這樣的決策者與同級接觸較密切，所以傾向于采納同級的行為，而像公司內(nèi)部廣告部門的經(jīng)理那樣的決策者與上級接觸較密切，因而更容易采納上級的道德標(biāo)準(zhǔn)。

（2）角色構(gòu)造理論。此外，Zey—Ferrell&Ferrell（1982）還提到了另一種對道德行為進(jìn)行解釋的方法，即角色理論。他們分析了角色理論中相對距離與組織權(quán)威兩個(gè)方面，發(fā)現(xiàn)有證據(jù)證明，決策者與某個(gè)人的組織距離（即決策者和這個(gè)人之間存在的組織內(nèi)部和組織之間的明顯界限的數(shù)量）越大，這個(gè)人對決策者的影響就越小。

在商業(yè)環(huán)境中，相對權(quán)威觀點(diǎn)認(rèn)為最高管理層比同級對決策者行為的影響大。Baumhart（1961）的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，決策者認(rèn)為上級會做的行為是影響決策者做出不符合倫理的決策的重要因素。Hunt，Chonko&Wuilcox（1984）的研究表明，最高管理層鼓勵道德行為的行動是推測被調(diào)查者對道德問題看法的最好的單一依據(jù)，最高管理層鼓勵道德的行為，勸阻不道德行為的舉動會對員工的行為產(chǎn)生極大的影響。

因此，總的來說，處于特定組織中的個(gè)體做或不做道德行為是深受其組織社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中的他人的影響的，同級和最高管理層都對行為者道德方面的行為有很大的影響，其中最高管理層的影響最大。

3．監(jiān)管和聲譽(yù)。不道德行為被察覺及由此所帶來的懲罰和喪失聲譽(yù)的可能性是組織成員進(jìn)行道德決策時(shí)所要考慮的很關(guān)鍵因素。在這里就引發(fā)了兩個(gè)相關(guān)但沒有獲得充分研究的概念：監(jiān)督和聲譽(yù)。這兩個(gè)概念都和“與他人的關(guān)系”相關(guān)。監(jiān)督——行為被組織中的其他人發(fā)現(xiàn)的可能性降低了行為主體從事不道德行為的傾向。McCabe&Trevino（1993）發(fā)現(xiàn)個(gè)體的道德行為受其對行為被發(fā)現(xiàn)的可能性的感知的影響。其他的研究者也認(rèn)為監(jiān)查體系的存在、行為者對監(jiān)查的感知對于行為者的道德決策和行為能產(chǎn)生十分重大的影響。總而言之，這些研究發(fā)現(xiàn)人們意識到其他的組織成員可能會關(guān)注他們的行為，這種監(jiān)督能夠約束不道德行為。

其他組織成員的存在也使行為個(gè)體更多地考慮做出不道德行為對聲譽(yù)有可能產(chǎn)生的影響。道德發(fā)展階段理論及其相關(guān)研究表明，大多數(shù)成年人處于以“傳統(tǒng)層次”進(jìn)行道德思考這一道德階段，這一階段的人們意識到并遵從自己的角色規(guī)范和他人的期望。在這一道德發(fā)展階段，人際關(guān)系和社會贊許是進(jìn)行道德決策思考時(shí)最重要的影響因素。在朋友之間或熟人之間從事不道德行為而被發(fā)現(xiàn)的可能性是一種極大的威懾，如果A對B做出不道德行為，那他就冒著在C或組織中的其他人那里喪失聲譽(yù)的危險(xiǎn)。如果他的不道德行為被C所察覺，那他就有可能失去和C的關(guān)系。4．從事不道德行為的機(jī)會獲取。1992年Burt提出“結(jié)構(gòu)洞”這一概念用來指稱兩個(gè)行為者之間的聯(lián)系的缺乏。如果兩個(gè)行為者沒有直接聯(lián)系，必須通過第三方才能發(fā)生聯(lián)系，則這個(gè)第三方就占據(jù)了“結(jié)構(gòu)洞”的有利網(wǎng)絡(luò)地位。在組織中與組織外部關(guān)系打交道的職位特別容易利用不聯(lián)系的兩方來控制交易。例如組織的采購人員和銷售人員就容易成為組織與客戶之間或組織與供應(yīng)商之間的結(jié)構(gòu)洞。這些跨組織邊界的行為者就可以利用這一便利來欺騙雙方為自己謀取利益。

由結(jié)構(gòu)洞三角的分析，我們可以知道在網(wǎng)絡(luò)中的某些位置可以預(yù)言不道德行為的產(chǎn)生的可能性。例如，在網(wǎng)絡(luò)中的個(gè)體的位置可以由它的中心性來說明。個(gè)體的中心程度尤其與監(jiān)控和聲譽(yù)相關(guān)。中心性是指一個(gè)個(gè)體經(jīng)由最少數(shù)量的直接和非直接聯(lián)系與網(wǎng)絡(luò)中的每個(gè)人進(jìn)行接觸的程度（直接聯(lián)系比非直接聯(lián)系更為“親密”）。那些與很多人有直接聯(lián)系的員工被認(rèn)為更具有中心性。個(gè)體與他人的直接聯(lián)系能增加其行為被監(jiān)控的程度，而與他人的不直接聯(lián)系則決定了有可能聽說其不道德行為的人數(shù)，這就意味著聲譽(yù)的損失有可能發(fā)生的程度。如果個(gè)體做出不道德行為，其所具有的高度中心性意味著高度的監(jiān)控和廣泛的聲譽(yù)損失（以及處于高度中心性地位的權(quán)力和聲譽(yù)）。

研究者也探討了組織層級體系中的位置所帶來的影響。一項(xiàng)有關(guān)高層、中層和低層員工的研究（Frink&Klimoski，1998）表明了關(guān)系結(jié)構(gòu)如何影響個(gè)體的道德決策。低層員工通常在組織中沒有形成大的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)——他們主要與自己的同事和直接上司打交道。因而，對于他們來說，來自于社會網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管是很少的，同時(shí)喪失聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)也是很低的。這些員工傾向于服從他們的上司的期望，覺得沒有義務(wù)去監(jiān)視和舉報(bào)上級。中層管理者們聯(lián)系著彼此不直接發(fā)生聯(lián)系的下屬和上級，所以在這一網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中他占據(jù)著結(jié)構(gòu)洞，因而為他們從事不道德行為提供了良好的機(jī)會。然而，中層管理者的位置通常是具有高度中心性的，（直接和不直接的與許多人發(fā)生聯(lián)系），他們的行為被下屬、同級的管理者以及上司所觀察和監(jiān)控。因此，對于中層管理者而言，由處于結(jié)構(gòu)洞所帶來的從事不道德行為的機(jī)會被中心性所限制。對于聲譽(yù)的強(qiáng)烈追求動機(jī)驅(qū)使他們以符合組織道德期望的方式行事。組織中的高層管理者經(jīng)常處于一個(gè)聯(lián)系所有者、董事會或其他外部利益相關(guān)者和其他組織成員的一個(gè)十分重要的位置，并且控制著組織的重要資源，因而，這些處于高級管理職位的人有更多的機(jī)會去從事不道德的行為并能從不道德行為中獲得更多的回報(bào)。他們一般無須對他人說明自己的行為因而較少受到組織內(nèi)外的監(jiān)管。盡管組織中的高層管理者經(jīng)常被寄予道德期望（要求其具有更高的道德標(biāo)準(zhǔn)），然而就像其工作角色本身的這種模糊性一樣，來檢測其道德行為的標(biāo)準(zhǔn)也是模糊和可變的。這種分層次研究法表明，如果組織不能建立一個(gè)體系來鼓勵各層次員工的道德行為，那么長期來看，組織的有效性就會面臨重大問題。

三、對管理實(shí)踐的一些啟示

1．組織高層管理者的影響。組織中的高層管理者對于其下屬成員的道德/不道德行為有著十分巨大的影響。一些針對企業(yè)經(jīng)理的調(diào)查發(fā)現(xiàn)他們經(jīng)常感受到來自上級的壓力去做出違反自己道德原則的行為，為了能夠在組織中獲得成功，他們不得不順從上級的要求，這種來自于上層的直接壓力是導(dǎo)致員工不道德行為的重大因素。其次，高層管理者本身也是其下屬的模仿對象，高層管理者的不道德行為為其下屬的行為發(fā)出了強(qiáng)烈的信號，可以招致下屬的模仿。因此、高層管理者對待道德問題的價(jià)值觀、態(tài)度和行為設(shè)定了一個(gè)組織的道德氛圍的基調(diào)。然而，由于高層管理者在組織中的獨(dú)特的地位，他們從事不道德行為的機(jī)會更多，對他們的行為進(jìn)行監(jiān)管也更不容易，因此更要求組織的高層管理者的道德自律性，通過有意識的行動來提高整個(gè)組織的道德水平。

2．鼓勵組織成員間的相互監(jiān)管。由于員工不道德行為的隱秘性，在組織中對員工不道德行為的控制是極端困難的，并要為此付出巨大的成本。如果無法監(jiān)管員工的行為，員工就會利用一切可能的機(jī)會以犧牲組織利益為代價(jià)追求為自己帶來利益的行為。因此有必要在正式的監(jiān)管體制之外尋求替代和補(bǔ)充方案。如果組織成員愿意監(jiān)管并向組織舉報(bào)自己同事的不道德行為，那么這將為組織提供一種極佳的、更低成本的控制員工不道德行為的方法。因?yàn)橥轮g的交往更為密切，更易于覺察彼此的不道德行為。

然而，在組織中鼓勵這些行為是有極大困難的。因?yàn)橥麻g的監(jiān)管和舉報(bào)行為會遭受群體內(nèi)壓力以及彼此之間的關(guān)系的壓力。在一個(gè)工作群體中的社會機(jī)制會產(chǎn)生壓力使得同事間的監(jiān)管和舉報(bào)行為變成是受排斥的和冒風(fēng)險(xiǎn)的，這一類行為被看成是對群體不忠誠的，因而群體可能會發(fā)展出許多對這類行為的制裁措施，如被放逐或排斥于群體之外。同樣，這種行為也會引發(fā)關(guān)系壓力，因?yàn)橥虏粫矚g“告密者”，這種行為會招致被報(bào)復(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，為了鼓勵這類行為，管理者必須使用一些策略性的方法，比如說為某一組織成員的不道德行為懲罰所有相關(guān)的群體成員，將同事間的監(jiān)管和舉報(bào)列入規(guī)則、政策，將之作為工作角色的一個(gè)部分。總之，管理者可以通過建構(gòu)工作情境從而創(chuàng)造一些壓力來抵消壓抑監(jiān)管和舉報(bào)行為的那些壓力，從而建構(gòu)鼓勵性的氛圍。3．管理處于中心位置的雇員。注意在組織中處于關(guān)鍵位置的雇員對于管理者而言十分的重要。在任何組織中都存在著在正式體系之外的非正式體系，如果管理得當(dāng)，這一非正式體系對于幫助管理者傳播組織的價(jià)值觀、規(guī)范和行為的道德準(zhǔn)則將起到正面的、積極的作用。這種非正式體系是由組織中各種各樣的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)所組成的，那些在社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中處于中心位置的雇員成為網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)結(jié)點(diǎn)，他們掌握著部門之間、員工之間的信息流動和溝通途徑。如果組織的管理者能夠意識到組織中的這些聯(lián)絡(luò)人的作用并對他們進(jìn)行有意識的管理，那么就能夠運(yùn)用組織中的非正式網(wǎng)絡(luò)來達(dá)成組織目標(biāo)。