強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

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第1篇

【關(guān)鍵字】內(nèi)部行政管理；稅務(wù)部門；稅務(wù)文化

一、引言

在稅務(wù)部門內(nèi)部行政管理中，構(gòu)建稅務(wù)文化，應(yīng)該明確稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作的內(nèi)容與目標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，加強(qiáng)和推進(jìn)稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，具有重要的實踐價值。以下本文對此做具體介紹。

二、強(qiáng)化稅務(wù)內(nèi)控行政管理的作用

對于我國稅務(wù)部門，應(yīng)該強(qiáng)化其內(nèi)部行政管理工作，實現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，構(gòu)建稅務(wù)文化，不僅是反腐倡廉的制度基礎(chǔ)，同時也是建設(shè)黨風(fēng)廉政的重要載體。強(qiáng)化稅務(wù)部門內(nèi)控行政管理，可以完善相關(guān)制度建設(shè)，有效對稅務(wù)風(fēng)險防控。并且還可以規(guī)范權(quán)力配置，切實保障稅務(wù)財政收入，真正實現(xiàn)“兩權(quán)”監(jiān)督，防范廉政風(fēng)險。同樣，強(qiáng)化內(nèi)部行政管理，也可以加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高稅務(wù)干部廉政水平，完善反腐工作機(jī)制，能夠圍繞稅務(wù)部門中人、財、物、權(quán)、錢、事等六個環(huán)節(jié)，全面整合稅務(wù)管理工作規(guī)程，監(jiān)督每個執(zhí)法環(huán)節(jié)與崗位，提高稅務(wù)部門中干部的廉政水平。同樣也可以加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，使稅務(wù)部門可以“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，保障納稅人權(quán)利，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，取信于民，更好地服務(wù)社會。

三、當(dāng)前稅務(wù)部門內(nèi)部行政管理弊端

對于稅務(wù)部門在其內(nèi)部行政管理中，應(yīng)該正確認(rèn)識稅務(wù)內(nèi)部行政管理工作中存在的問題，這樣才可以有效杜絕其管理弊端，以下對此做具體介紹。

1.思想誤區(qū)

稅務(wù)部門行政管理中責(zé)任不明晰，管理不全面、工作運(yùn)行紊亂，重視稅收業(yè)務(wù)，忽視行政管理，導(dǎo)致工作人員在稅務(wù)行政管理中，不能有效做好管理工作，難以實現(xiàn)齊抓共管，降低稅務(wù)部門管理力度。

2.工作偏差

稅務(wù)部門的內(nèi)部行政管理中，存在憑經(jīng)驗辦事的弊端，沿襲傳統(tǒng)工作經(jīng)驗習(xí)慣，憑主觀意志辦事，采取“求快”方法處理稅務(wù)事情，忽視工作質(zhì)量。而且忽視平衡協(xié)調(diào)，忽視了系統(tǒng)管理的導(dǎo)向性。如在評先表優(yōu)、獎懲處罰等方面，往往想盡可能的方方面面都兼顧到，從而忽視了行政管理的內(nèi)在要求和輿論導(dǎo)向。

3.管理不足

人治管理、人情服從仍占一定地位。雖然有利于發(fā)揮其決策快、效率高、約束少的優(yōu)點，但也有因“人治者”素質(zhì)差異或不穩(wěn)定，帶來了工作隨意性和局限性等問題，在一定程度上影響了管理效率。內(nèi)部行政管理的可操作性不強(qiáng)。雖然制訂出臺了許多新制度、新辦法，但在實際工作中，存在著不適用、不常用、用不好的現(xiàn)象。內(nèi)部行政管理中的精細(xì)化管理不深，內(nèi)部行政管理機(jī)制缺活力，對于內(nèi)部行政管理中，其激勵評價機(jī)制還不全面，缺乏有效的激勵措施；還存在崗位職責(zé)不明、操作流程不優(yōu)、管理措施不細(xì)、協(xié)調(diào)配合不當(dāng)?shù)葐栴}。

四、淺析強(qiáng)化稅務(wù)部門內(nèi)部行政管理的措施

1.強(qiáng)化思想引導(dǎo)

通過加強(qiáng)教育，讓稅務(wù)部門職工充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部行政管理的防范風(fēng)險意識，并且內(nèi)部行政管理中對源頭治理的關(guān)注度，可以建設(shè)推進(jìn)稅務(wù)懲防體系，在稅務(wù)部門樹立“防治風(fēng)險、抓好管理、促進(jìn)管理規(guī)范、提高人員上進(jìn)水平”的管理理念，將監(jiān)管力度加大到工作中的細(xì)節(jié)中去，使稅務(wù)監(jiān)督可以貫穿在稅收管理工作的全過程，有效監(jiān)督制約稅務(wù)內(nèi)部行政業(yè)務(wù)管理工作中，降低實際中的行政執(zhí)法風(fēng)險與廉政風(fēng)險這，實現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。可以深入開展廉政文化建設(shè)主題活動，應(yīng)用辯論賽以及知識競賽的形式，將廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入腦入心。

2.完善管理制度

可以在內(nèi)部行政管理中，完善稅務(wù)部門的崗責(zé)體系，落實稅務(wù)部門責(zé)任制度，科學(xué)配置稅務(wù)部門的權(quán)力，能夠全面排查風(fēng)險，界定制約監(jiān)督的重點，實現(xiàn)稅務(wù)部門工作的規(guī)范化與透明化；同時，明確崗位廉政責(zé)任，完善崗責(zé)體系明確稅務(wù)部門的權(quán)責(zé)、規(guī)范稅務(wù)部門管理流程、風(fēng)險排查、完善稅務(wù)部門制度；還需要創(chuàng)新工作方法，以稅收信息化為契機(jī)，提高稅務(wù)部門稅收工作的效率和透明度，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)完善稅務(wù)部門的人事管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對稅務(wù)部門每個崗位、環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控。

3.強(qiáng)化監(jiān)督

可以完善稅務(wù)部門制度規(guī)范，內(nèi)部行政管理中，可以發(fā)揮干部的積極性，維護(hù)內(nèi)部行政管理制度的剛性，嚴(yán)格監(jiān)督檢查，深化政務(wù)公開，公開透明運(yùn)行，加大查處力度。同時也應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)部門的基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍的建設(shè)工作，加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察隊伍力量，提高紀(jì)檢監(jiān)察人員綜合素質(zhì)，提高稅務(wù)部門內(nèi)部控制監(jiān)管的效果。

五、構(gòu)建稅務(wù)文化的措施

稅務(wù)部門在內(nèi)部行政管理中，應(yīng)該強(qiáng)化構(gòu)建其稅務(wù)文化，這樣可以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)意識，增強(qiáng)我國稅務(wù)部門的行政管理能力，提升其創(chuàng)新能力與服務(wù)水平。為有效適應(yīng)當(dāng)前我國社會發(fā)展趨勢，優(yōu)化構(gòu)建稅務(wù)文化的措施如下。

1.明確稅務(wù)文化內(nèi)涵

在稅務(wù)機(jī)關(guān)中，稅務(wù)文化不僅是組織文化，同時稅務(wù)文化可以引導(dǎo)稅務(wù)干部形成正確的價值觀念，使其可以樹立起服務(wù)理念，在潛移默化中，提升稅務(wù)內(nèi)部行政管理效率。在新形勢下，勇于創(chuàng)新稅務(wù)文化，創(chuàng)建服務(wù)型的稅務(wù)機(jī)關(guān)，打造我國內(nèi)部行政部門的和諧稅務(wù)活動。應(yīng)該明確稅務(wù)部門的稅務(wù)文化原則，堅持把稅務(wù)文化滲透到稅務(wù)部門中，形成稅務(wù)部門管理文化，實現(xiàn)稅務(wù)部門中各項管理活動中的良性互動。將文化建設(shè)應(yīng)用到稅務(wù)部門的各項建設(shè)中，打造富有創(chuàng)造力、充滿人性化的新型稅務(wù)文化。

2.樹立稅務(wù)文化理念

在稅務(wù)文化構(gòu)建中，首先，稅務(wù)部門應(yīng)該樹立法治理念，必須做好依法治稅，依法行政的目的。同時，也要抓好對稅務(wù)部門稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督工作，防止稅務(wù)違法行為的發(fā)生，樹立文明稅收執(zhí)法的機(jī)關(guān)形象。其次，還應(yīng)樹立其稅務(wù)行政管理工作的服務(wù)理念，通過優(yōu)化辦稅手段，保障國家稅收、維護(hù)納稅人合法權(quán)益。強(qiáng)化形勢教育，強(qiáng)化觀念更新，立足科學(xué)化管理要求，跳出傳統(tǒng)行政事務(wù)的復(fù)雜繁瑣，找準(zhǔn)規(guī)律實施人本管理，還要具備團(tuán)結(jié)互助理念、學(xué)習(xí)理念以及創(chuàng)新理念，能夠建立健全稅務(wù)部門的各項學(xué)習(xí)制度，以創(chuàng)新的思維意識，增強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)，提升稅務(wù)文化建設(shè)水平。

3.強(qiáng)化稅務(wù)文化宣傳

稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該高度重視，宣傳組織到位。在我國稅務(wù)部門中，建設(shè)稅務(wù)文化，對于稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)層，既要在思想上對于文化建設(shè)給予高度重視，又要起到率先垂范的作用，應(yīng)該積極倡導(dǎo)、親力親為，引導(dǎo)人們做好稅務(wù)文化建設(shè)工作。廣泛發(fā)動群眾，提高全體稅務(wù)人員的認(rèn)識度，為稅務(wù)部門內(nèi)部行政的其他成員，樹立起好的榜樣，認(rèn)真的做好稅務(wù)行政管理活動，組織好各項活動，做到有備無患。

六、結(jié)論

綜上所述，對于稅務(wù)部門中，強(qiáng)化其內(nèi)部行政管理工作，細(xì)分目標(biāo)任務(wù)，構(gòu)建稅務(wù)文化，建設(shè)節(jié)約型高素質(zhì)人才精英，打造出適應(yīng)新形勢發(fā)展的廉潔高效的行政隊伍，全面提升推動稅務(wù)部門整體行政管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 謝紅生.關(guān)于加強(qiáng)地稅部門財務(wù)預(yù)算管理工作的思考[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012，24（32）：54-57

[2] 國稅系統(tǒng)預(yù)算定員定額改革中存在的不足和建議[J].改革與開放，2013，14（12）：76-77

第2篇

一、企業(yè)稅務(wù)管理概述

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)為實現(xiàn)最大限度地減少稅收成本而進(jìn)行的一項經(jīng)營管理活動，即企業(yè)在合理遵守國家稅務(wù)法規(guī)且不損害國家利益的基礎(chǔ)上，充分了解我國稅收法規(guī)中有關(guān)減免稅在內(nèi)的相關(guān)優(yōu)惠政策，并予以有效利用，實現(xiàn)少繳稅或者是遞延繳稅，處理稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)和稅務(wù)管理的過程。企業(yè)稅務(wù)管理主要涵蓋稅收政策、法規(guī)應(yīng)用研究、依法避稅的方法技巧、事前籌劃計劃的組織以及企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程管理等方面的內(nèi)容，具體可以將其分為兩個部分加以理解：一是企業(yè)嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，依法合理地安排企業(yè)交易，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，更好的利用好國家的各項稅收優(yōu)惠政策。二是對納稅風(fēng)險做好科學(xué)防范、控制，并遵循企業(yè)合法、經(jīng)營管理事先籌劃、誠實守信和成本效益等原則的基礎(chǔ)中做好科學(xué)的稅務(wù)管理，才能更好的解決企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的納稅風(fēng)險，并設(shè)法合理避稅，最大化的使得使企業(yè)價值更高。

二、我國企業(yè)稅務(wù)管理存在的不足

（一）企業(yè)稅務(wù)管理的觀念落后

改革開放后，我國的企業(yè)得到了快速的發(fā)展，長足的進(jìn)步，但是不相匹配的是稅務(wù)管理觀念的落后，往往使得企業(yè)在參與市場競爭的時候顯得比較吃虧。在企業(yè)的發(fā)展過程中，大部分企業(yè)更加注重的市場表現(xiàn)，而對稅務(wù)管理觀念比較模糊。認(rèn)為稅務(wù)就是被動的執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的稅法，只是按時報稅、繳稅，不存在稅收管理的全過程，尤其是了前置和后稅收征管。其主要原因是企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員因為接觸稅務(wù)管理時間不長，認(rèn)為稅務(wù)工作由財務(wù)會計人員辦理的，不需要企業(yè)專門設(shè)立一個部門，只希望通過各種途徑少繳稅或者是晚繳稅。由于稅務(wù)管理工作認(rèn)識不深，使得應(yīng)稅義務(wù)的減少就無從談起了。

（二）偷稅和稅收籌劃處理不當(dāng)

企業(yè)在納稅過程，往往希望少繳稅或者盡可能不交，這樣就會造成偷稅與稅收籌劃處理不當(dāng)?shù)男袨椤Ｆ髽I(yè)的稅收籌劃是合法合理的，但是多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段，更多的是關(guān)注在納稅籌劃環(huán)節(jié)上能否在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行技巧性的減少企業(yè)繳納的稅款，假設(shè)出現(xiàn)納稅人偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿與記賬憑證，賬簿上出現(xiàn)多列支出、少列或者不列收入等情況，不交或者少繳納應(yīng)納稅款、虛假申報或者拒不申報等就會造成偷稅行為，企業(yè)的稅務(wù)管理將無法取得預(yù)期的效果，出現(xiàn)這類情況的原因主要是由于企業(yè)的稅務(wù)管理手段較為單一，并不能夠完全預(yù)測的稅收管理，并及時予以協(xié)調(diào)。

三、強(qiáng)化我國企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)舉措

（一）提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

作為從事征收管理一線的稅收管理員，他們綜合能力的高低是保證企業(yè)開展的廣度和深度的一個決定性因素，尤其是企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大過程中，涉及的稅務(wù)越來越多、越來越復(fù)雜，包括納稅檔案、增值稅發(fā)票的續(xù)開、管理等工作，隨著計算機(jī)的普及，使得這些工作更趨向電腦化和網(wǎng)絡(luò)化了。那么在提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)方面，一是完善制度來提高稅收管理質(zhì)量。無規(guī)矩不成方圓，稅收管理員需要按照崗位職責(zé)各司其職、各盡其責(zé)，把工作績效和個人實際利益掛鉤，按工作好壞論獎罰，同時落實責(zé)任追究制度，建立健全有效的監(jiān)督制約機(jī)制。讓稅收管理員有一種危機(jī)感與壓力感，才能更好的鞭策其奮起直追，爭優(yōu)創(chuàng)先，充分調(diào)動他們的積極性和主動性。二是加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的認(rèn)識和教育。認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，不但是更好的完稅，同時還是減少企業(yè)產(chǎn)品成本，提高工作效率的一種管理。企業(yè)要定期做好對稅務(wù)管理員的培訓(xùn)工作。在實際培訓(xùn)工作中堅持差別化培訓(xùn)和個性化教學(xué)，對企業(yè)重點管理人員，要采取重點培訓(xùn)稅收政策、企業(yè)財務(wù)會計、納稅評估理論、成本核算和會計電算化等方面的專業(yè)知識，從整體上來提高稅務(wù)管理的質(zhì)量。

第3篇

(1)企業(yè)應(yīng)該對自身的關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)交易做好界定。又婦二關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定應(yīng)該嚴(yán)格按照5關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程6以及5關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來預(yù)約定價實施規(guī)則6等相關(guān)規(guī)定,細(xì)化對于企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定管理。根據(jù)國家法律的規(guī)定,符合下列情形的企業(yè)與企業(yè)之間即可構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè):企業(yè)相互之間或者是間接持有其中一方的股份綜合的2,%以上;企業(yè)遙臼妾或間接同為第三方部門所擁有或控有2,%以上的股份;企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金至少一半以上;企業(yè)借貸資金總額的10%或以上是由另一企業(yè)擔(dān)保;企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名以上(含一名)常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的;企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利才能正常進(jìn)行的;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進(jìn)的原材料、零部件等由另一企業(yè)所供應(yīng)并控制的;企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售由另一企業(yè)所控制的;對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制、或在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系。通過上述規(guī)定召d企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行認(rèn)定,進(jìn)而針對關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)一步的開展稅務(wù)管理工作。

(2)做好關(guān)聯(lián)交易申報審核工作。企業(yè)在對自身的關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)行為進(jìn)行自身界定之后,并在完成企業(yè)的所得稅清繳工作之后,應(yīng)該及時申報企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易,并接受稅務(wù)管理部門的審核以及復(fù)查。為了規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營,企業(yè)應(yīng)該事先依照國家5稅收征管法6以及5企業(yè)所得稅法6中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報,避免由于關(guān)聯(lián)交易申報違規(guī)導(dǎo)致企業(yè)陷人法律風(fēng)險。

(3)完善關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理工作流程。企業(yè)在上報上級稅務(wù)主管部門之后,由國家稅務(wù)管理部門應(yīng)該按照關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)交易的界定條件,對企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)。然后企業(yè)在轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)管理方面接受稅務(wù)管理部門的監(jiān)督管理。對于轉(zhuǎn)讓定價存在問題的企業(yè),應(yīng)該實施轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整。此外,企業(yè)在申請預(yù)約定價時,在完成國家稅務(wù)管理部門的審核以及評估工作之后,應(yīng)該與稅務(wù)管理部門預(yù)約定價協(xié)議。并定期接受稅務(wù)主管部門刊于關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行審計,以便于企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)管理方面存在的問題。此外,為了避免企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理出現(xiàn)法律風(fēng)險,企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理工作上,應(yīng)該嚴(yán)格按照相應(yīng)法律規(guī)定刊企業(yè)的非正常轉(zhuǎn)讓定價行為進(jìn)行確認(rèn)與定性,避免由于違反規(guī)定的非正常轉(zhuǎn)讓定價行為使企業(yè)遭受處罰。通過企業(yè)自身將轉(zhuǎn)讓定價行為納人到法律以及政策管理的框架內(nèi),防范關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理工作中出現(xiàn)法律風(fēng)險。

(4)企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)管理部門完善預(yù)約定價的管理。為了便于企業(yè)針對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行決策管理。并降低納稅與征稅僅方的稅務(wù)管理成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易行為發(fā)生之前,提前向稅務(wù)管理部門提出預(yù)約定價申請,通過制定涵蓋關(guān)聯(lián)交易使用的轉(zhuǎn)讓定價原則以及轉(zhuǎn)讓定價計算方法,明確管理企業(yè)在某一特定時期內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易定價行為,并細(xì)化稅收管理問題。預(yù)約定價肋議主要包括方案研究、預(yù)約定價肋議申請、評估、審核、預(yù)約定價協(xié)議的批準(zhǔn)實施以及預(yù)約定價協(xié)議的更新調(diào)整等幾項內(nèi)容。通過預(yù)約定價的管理方式,可以將關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)管理由事后調(diào)整轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑耙?guī)范,因而可以有紹砂也規(guī)避轉(zhuǎn)讓定價濫用的行為。助完善關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理機(jī)構(gòu)的管理。為了規(guī)范對于關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易管理,企業(yè)應(yīng)該在自身的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上,有重點的設(shè)置關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)或者崗位在關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)管理工作開展過程中,應(yīng)該重視對于關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息的稅務(wù)管理控制,通過建立完善的關(guān)聯(lián)交易信息資料庫,為關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價業(yè)務(wù)進(jìn)行管理控制,并為關(guān)聯(lián)交易行為的調(diào)查審計提洪準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)資料,提高關(guān)聯(lián)交易行為稅務(wù)管理的專業(yè)化程度。

二、結(jié)語