互聯(lián)網(wǎng)金融存在風(fēng)險(xiǎn)及對策分析范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了互聯(lián)網(wǎng)金融存在風(fēng)險(xiǎn)及對策分析參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

《青海金融》2018年第4期

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，市場中各個企業(yè)之間存在著日益激烈的競爭，金融企業(yè)要想在當(dāng)今的市場上贏得一席之位，必須通過不斷地探索對于會計(jì)內(nèi)部控制的重要方法，而由于企業(yè)內(nèi)部事務(wù)繁多，同時與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的實(shí)務(wù)更是應(yīng)接不暇，那么由此看來需要重點(diǎn)關(guān)注金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制有效性的加強(qiáng)。我國金融企業(yè)各個崗位、部門、工作人員之間關(guān)于公司事務(wù)的處理都需要有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度來作為保障。所以，企業(yè)若是想快速改善與提升關(guān)于會計(jì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)以及執(zhí)行力度，建立一套較為完善的內(nèi)部控制制度成為企業(yè)刻不容緩的任務(wù)，此外，金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度對于應(yīng)對全球性金融危機(jī)起到了不容小覷的作用，對于企業(yè)的生存與發(fā)展都是有力的保障。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)會計(jì)；內(nèi)部控制；有效性

1金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀

金融企業(yè)內(nèi)部控制就目前的形勢來說，依然存在著許多薄弱環(huán)節(jié),對會計(jì)控制認(rèn)識還不充分、不準(zhǔn)確、不完整,忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中緊密相連的動態(tài)機(jī)制，而且從會計(jì)的職能作用方面對之沒有給予足夠的認(rèn)識；對會計(jì)內(nèi)部控制方法沒有形成整體的認(rèn)知。金融企業(yè)內(nèi)控制度對新技術(shù)、新問題研究不徹底、不完善，導(dǎo)致了會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系的落后，也正是因?yàn)槁浜蠼o金融業(yè)埋下了巨大隱患。

2金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性存在的問題及原因

2.1金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性存在的問題

（一）會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系不健全

內(nèi)控評價(jià)體系建設(shè)滯后程度頗深。從目前形勢來看，一方面，作為金融企業(yè)的銀行為了業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，修改了內(nèi)部控制評價(jià)體系，但是由于存在著對新問題研究不徹底、不深入的現(xiàn)象，因此出現(xiàn)了會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系不健全的結(jié)果。另一方面，內(nèi)部控制評價(jià)體系也存在著針對性不強(qiáng)的缺陷。由于作為金融企業(yè)的銀行的性質(zhì)、業(yè)務(wù)以及會計(jì)電算化軟件特點(diǎn)不同使得不同的金融企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)也不相同，那么金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系在實(shí)施的過程中就會出現(xiàn)不滿足實(shí)際情況的問題，不能對具體情況具體應(yīng)對，同時有時評價(jià)結(jié)果不是完全正確，這些意味著可能企業(yè)決策者使用的資料不完全合理，那么經(jīng)營成本的增加便會出現(xiàn)。

（二）金融企業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制的信息溝通不暢

目前,金融會計(jì)電算化的軟件很多都是按照雙線核算的原理,符合最新的會計(jì)理論,但是由于我們過度依賴電算化軟件而出現(xiàn)金融企業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制的信息溝通不暢的問題。眾所周知，良好的信息與溝通系統(tǒng)對于內(nèi)部控制的效率和效果的提高有很大的幫助。從現(xiàn)在形勢來看，我國金融企業(yè)的會計(jì)信息溝通不順暢具體體現(xiàn)在:缺乏一個完整的會計(jì)電算化信息系統(tǒng),企業(yè)中關(guān)于會計(jì)信息的傳遞不是完全由會計(jì)電算化的有效快速運(yùn)行而傳遞，而更多的是由于上一級管理層的協(xié)調(diào)而完成,在會計(jì)信息的傳送過程中也表現(xiàn)出了一定的滯后性。

（三）會計(jì)崗位設(shè)置不健全，部分企業(yè)存在兼崗

現(xiàn)象我國一些金融企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度不夠，所以導(dǎo)致了一系列工作人員的偷盜、徇私舞弊等行為，對于企業(yè)資產(chǎn)的安全無法得到有效保障，這對于金融企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展是十分不利。尤其是金融企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作中存在著兼崗的現(xiàn)象，同時由于企業(yè)財(cái)務(wù)龐大的工作量，又缺乏完整有效的考核制度，使得大量工作積壓的現(xiàn)象存在，尤其是某些小型企業(yè)人手不足的情形比較常見，那么勢必會出現(xiàn)多項(xiàng)工作由一人來做，對于工作質(zhì)量的影響是巨大的，這也就為貪污違法行為的發(fā)生埋下了巨大的隱患。

（四）經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式的缺陷頻繁出現(xiàn)

會計(jì)核算程序倒置或無序狀態(tài)的問題。銀行會計(jì)基本核算程序最為主要的一個方面是雙線核算法，具體所指為一筆業(yè)務(wù)由兩人分別核算的情形比較常見，最后二者合二為一達(dá)到一筆賬務(wù)相互制約的狀況。但在實(shí)際操作時，根據(jù)電算化程序無需二次輸入，也無法通過“平行記賬、雙線核算”會計(jì)核算的通用方法來檢驗(yàn)其賬務(wù)正確與否。其次，在銀行中間業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)中會出現(xiàn)下邊的情形，內(nèi)控制度未能及時跟進(jìn)，同時，其中的逆向倒置操作也存在著很大的隱患。

3解決金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性的對策

3.1構(gòu)建良好的會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系

對于核算與監(jiān)控程序要嚴(yán)密加以控制，要努力改善會計(jì)內(nèi)控體系。依據(jù)金融企業(yè)業(yè)務(wù)處理流程的相關(guān)要求，對于核算程序中的重點(diǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，其次對會計(jì)核算與監(jiān)控程序進(jìn)行設(shè)置，金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制需要構(gòu)建良好的會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系，加強(qiáng)對會計(jì)核算的內(nèi)部控制，有效地減少金融企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2建立良好的信息和溝通系統(tǒng)

現(xiàn)在，會計(jì)電算化軟件程序主要是仿手工,按照“雙線核算”的原理,符合會計(jì)最新的原理與準(zhǔn)則,我們要在充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢的情形下,努力提升軟件編程的“仿真性”，不斷對其與會計(jì)核算實(shí)踐加以結(jié)合,首先是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行和電子貨幣等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，同時金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的客觀標(biāo)準(zhǔn)中也包含這項(xiàng)內(nèi)容。越是對會計(jì)核算實(shí)踐的貼近，越有利于對金融企業(yè)內(nèi)部控制加以改善，有利于規(guī)避金融企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)加強(qiáng)正式溝通渠道的開放是非常必要，要不斷改善對于會計(jì)內(nèi)部控制信息的收集、處理和傳遞的步驟，增強(qiáng)對于信息的溝通。那么，對于計(jì)算機(jī)與會計(jì)軟件運(yùn)用的不斷提升，使得計(jì)算機(jī)的優(yōu)越性被充分的開發(fā)出來，進(jìn)而通過不懈的努力，在金融企業(yè)內(nèi)部建立一份完整的信息網(wǎng)絡(luò)體系，使得信息交換的及時以及準(zhǔn)確成為了可能。

3.3科學(xué)設(shè)置內(nèi)部會計(jì)崗位，杜絕會計(jì)部門兼崗現(xiàn)象

金融企業(yè)在對管理層的職責(zé)與權(quán)力的設(shè)定時，一定要深刻認(rèn)識到管理人員之間的相互制約，而金融企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)該權(quán)責(zé)分明，不同的職位起到相互制衡的作用，對于每個層次所控制的經(jīng)濟(jì)活動加以明確。一個人不能對于幾個相關(guān)職務(wù)進(jìn)行兼任，不相容職務(wù)必須做到分離，做到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上不同部門的人員處理，以減少錯誤和舞弊行為的發(fā)生。

3.4加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，以及完善績效考核的機(jī)制

第一方面，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的建立必須要合理，我們一定要設(shè)置好金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制體制，有效地把各個組織機(jī)構(gòu)職能的分工進(jìn)行明確細(xì)化。各個部門對于企業(yè)的操作要進(jìn)行嚴(yán)格的分析，在批準(zhǔn)工程的開展之前要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對于沒有權(quán)限的人員參與到操作中的情形加以避免，只有在這樣的情況下出現(xiàn)了疏忽才會比較容易解決。第二方面，建立起明確的等級制度也是必須的一件事情，責(zé)任到人，出了問題也能迅速發(fā)現(xiàn)問題之所在，責(zé)任人才能承擔(dān)起應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。金融企業(yè)構(gòu)建起適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離是為了避免越權(quán)行為的出現(xiàn)，對舞弊行為和紕漏行為嚴(yán)加控制。

4結(jié)語

會計(jì)內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)管理體系的組成部分之一，對金融企業(yè)內(nèi)部部門之間和崗位之間的職責(zé)行為有著很大的規(guī)范作用。所以，金融企業(yè)在運(yùn)用會計(jì)內(nèi)部控制制度的過程中，要充分提高認(rèn)識，做好內(nèi)控制度創(chuàng)新的工作。以金融企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為中心，確立符合本金融企業(yè)特點(diǎn)和要求的制度，切實(shí)有效地提高領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，按照本文提出的幾點(diǎn)對策，金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度可以顯現(xiàn)出現(xiàn)實(shí)的可行性和有效性。

參考文獻(xiàn)：

［1］宋立偉.金融企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范.合作經(jīng)濟(jì)與科技，2016（07）：74-75.

［2］許延明，王陽.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價(jià)研究.商場現(xiàn)代化，2016(06)：117-118.

［3］張悅.淺析金融企業(yè)內(nèi)部控制的有效性.財(cái)政監(jiān)督，2016(09)：69-70.

［4］顧倩.金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性［J］.中國證券期貨,2013(04):143-143.

［5］劉彥廷.論金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性［J］.商，2013(10):178-178.

［6］張文杰，論金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性［J］.中國管理信息化,20l2(03):2-3.

作者：孫超 單位：河北工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院