小額貸款公司財務管理問題及對策范文

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摘要：小額貸款公司(以下簡稱“小貸公司”)是我國普惠金融的重要組成部分，在發揮金融支持實體經濟發揮了重要的作用。因小貸公司服務及反哺實體經濟的性質，受到大型集團公司及上市公司的青睞。越來越多的大型集團公司成立小貸公司，隨著小貸公司對集團公司的服務和支持作用，專業化管理趨勢越來越強，對財務管理的要求也越來越高。為了保證小貸公司正常的運行以及經營目標的實現，財務需要從后端進行公司整體風險的把握和控制，我們在分析當下集團控制下小貸公司財務管理現狀的基礎上，總結出其中存在的問題，并在此基礎上提出相關建議，以期促進小貸財務管理水平提高，保證公司財務安全。

關鍵詞：集團管控；小貸公司；財務管理；問題；對策

小貸公司作為社會信貸金融的重要補充形式，發揮著重要的積極作用。小貸公司作為集團公司下面的金融服務配套，對集團主業的發展以及激活主營業務經濟的活力起到了一定的促進作用，但同時也帶來了一定的風險。對于小貸公司來說，必須積極適應外部金融環境的變化，做好內部的財務管理工作。本文分析當下集團控制下的小貸公司的財務管理存在的主要問題，同時對存在的問題提出相關建議。

一、集團管控下小貸公司財務管理現狀及問題

(一)集團公司的財務授權分工不明確

小貸公司需要滿足“短、頻、急、快”的中小客戶資金需求。集團不將小貸公司作為一個獨立的法人主體，而作為一個部門職能，集團財務人員參與客戶貸款審核及審批，對小貸公司的放款效率有很大的影響。而且因集團財務缺少金融財務相關專業素質，內部溝通的時間成本較高，滿足不了小貸公司業務經營及拓展的要求，同時也滿足不了客戶急，審批穩的要求。同時，小貸公司歸屬于集團資金管理范疇，其資金管控納入集團資金池，從而失去獨立的財務自主性，影響小貸公司的發展。

(二)小貸公司財務功能不全

小貸公司為節省成本，多數情況下，財務人員進行簡化為會計與出納，在客戶開發的階段，不參與客戶的基本材料審核，放貸后，對資金的到期與回收起到一定監測功能，其它如資金的(平衡)調配、經營分析與風險監測、融資、資產管理等功能則能省則省，財務人員基本實施會計的功能。由于小貸公司最主要的資源為資金，財務是監管資金的主要負責方，小貸公司如需發展上正軌，充分發揮小貸小公司財務的應收應付、經營分析、財務風險監測必不可少。只有將財務完全融入小貸的審、監、貸、回收業務過程中，才能有效提升組織的運營能力，提升小貸的運營效益。

(三)財務內部控制制度不完善

小額貸款公司目前規模小，行業不成熟、多數處野蠻生長的階段，從而忽略財務管理制度建設，不能夠很好的發揮財務管理的風險把控作用，使得公司會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。很多公司會計制度不夠完善，沒有具體的操作規范，這不僅影響到財務管理本身功能的發揮，也會使公司管理出現漏洞，出現會計舞弊、違規操作等現象。歸根結底是職責不清，崗位分工不明確，導致不能建立及執行內部控制制度，不能正確評價財務會計信息及各級部門的績效，導致各級部門有恃無恐，趁機鉆空子，直接危害企業的正常運行和健康發展。

(四)財務信息化系統需要進一步提升

小貸公司業務特殊性，收入、貸款、余額、壞賬形成日常的主要工作，通用的財務操作系統，如用友、金蝶等，并不完全符合小貸公司的需求。在集團與小貸公司形成母子公司的結構情況下，集團需要對小貸公司的運營有一定的了解，從而需要小貸公司的財務信息系統中，需要有經營分析的相應模塊(DSS決策支持模塊)，而且集團分管相應的領導，具有這一模塊的相應閱讀權限。而部分小貸公司尚未實現信息化，部分實現信息化的小貸公司也沒有形成經營分析模塊，與集團實現決策支持模塊數據交流的則更少，集團對小貸業務只有目標、經營考核的松散式管理，對小貸公司的日常運營情況則是兩眼抺黑，不知其具體運作，缺少對小貸公司業務的具體指導與支持功能。

二、集團管控下提升小貸公司財務管理能力的對策建議

(一)形成產權明晰的母子公司制，并有效發揮出集團的協同效應

集團的財務管理權是集團內部相關利益主體權、責、利進行平衡的一種制度安排。其根本目的在于試圖通過這種制度的安排，以達到集團內部相關利益主體之間的權、責、利的相互制衡，實現效率和公平的合理統一。公司應根據現有的經濟市場及公司發展戰略目標，構建適合小貸公司自身發展的財務管理目標與財務管理流程。做到既能有效滿足業務需求，同時又能管得住財務風險的業務運作體系，對小貸相應的重要風險，做到放而不亂，亂而不放，將小貸業務與集團其它業務有效整合，達到集團的整體協同效應，這樣才能有效提升集團各業務的競爭力。

(二)更新小貸公司財務管理觀念

針對小貸公司財務功能不全，集團總部作為風險管理機構，應協助小貸公司對小貸業務風險進行完善，根據企業風險管理理論、銀行業的《巴塞爾協議》等理論框架，結合自身業務運作流程進行創新風險管理，保持小企業的靈活性的同時，又有大企業運作中的嚴謹體系。針對小貸業務的具體運作，設置相應的財務預算跟蹤指標，將經營數據與預算跟蹤指標進行實時比對，并實時反饋給業務負責人，支持業務負責人的具體日常工作，提高日常工作安排的效率，并提高小貸公司的整體運作效益。

(三)完善企業內部控制制度

對于小貸公司而言，在沒有區分清楚集團與小貸財務功能情況下，往往內部控制制度缺乏，工作依靠領導的安排，流程是經過請示后約定成俗形成。小貸公司的內部控制制度主要涉及到兩方面：1、不相容職務崗位分離制度。不相容職務崗位分離制度要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理配置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。2、授權批準控制制度。授權批準控制制度要求公司明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。小貸公司的內部控制制度需要自上而下的進行建設、優化和完善。

(四)引進量身而定的信息系統，促進小貸業務的快速發展

小貸公司業務運作核心是圍繞貨幣貸出與回收開展，圍繞貸出與回收，小貸公司就需要構建客戶信息、資金貸出、資金應收、客戶風險評估、預算與經營分析等子規模，根據業務支持的情況，相應還要建立財務、人力、行政辦公等子模塊。利用信息系統記錄、統計分析業務運作的情況，系統主動分析與提示風險的情況，警示管理人員與業務運作人員，重點關注的工作，保障組織目標的完成。同時，集團內部共享客戶信息，從而對集團其它業務的開展(服務相同客戶)，預先起到客戶信息的協同與警示的效果，提高集團整體運效率，并降低業務整體運作的風險，加快運作的效率。

三、結束語

集團開展小貸業務，從本意上促進集團業務的發展，利用小貸業務促進主業，或是利用主業的客戶協同效應，促進小貸業務發展。由于集團對小貸業務沒有清晰的認識，管控不當，導致協同效應沒有很好的發揮。小貸業務本身也沒有構建一個良好的管理體系，不能實現組織的有效擴張，小貸業務進一步發展成為集團的“雞肋”業務，達不到集團當初設置小貸業務的目的。通過采取有效的管理方式，明確財務風險與內控制度，并引進信息系統，達到各崗明確自己的工作職責與權限內容，在職責與權限范圍內，快速響應業務要求，從而提高小貸業務的組織效率，滿足小貸客戶“短、頻、急、快”的貸款需求，并提高客戶滿意度，從而為小貸業務的穩定增長墊定堅實的基礎。

作者：1.王志英；2.劉九章 單位：1.華南國際工業原料城(深圳)有限公司，2.深圳市釋道管理咨詢有限公司