上市公司內控體系現狀與建議途徑范文

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摘要:內控體系不僅是上市企業內控管理工作的主要構成部分，而且還能夠為企業決策層做出正確決策提供相應的參考依據。另外，還能夠將企業財務和實際經營情況如實地體現出來。基于此，文中重點分析了上市公司內控體系的現狀,并提出了合理有效的建議。

關鍵詞:上市公司；內控體系；現狀；建議

隨著社會經濟的快速發展，我國上市企業開始如雨后春筍般不斷涌現，從而造成了內控體系控制失效事件的屢屢發生。另外，我國上市企業內控體系的現狀也不是非常理想，因此，如何建立健全內控體系已經成為了上市企業急需解決的一個重要問題。為此，文中針對上市公司內控體系的現狀及建議途徑展開了分析。

一、上市公司內控體系的現狀

(一)內控體系不夠健全自從國家頒布了與企業構建內控制度相關的法律法規以后，大多數上市企業均構建了內控體系，但是所構建的內控體系并不健全，重點體現為體系中僅僅涵蓋了幾個主要部門，并沒有包含企業的所有部門與職工，一些上市企業的內控體系甚至是在部門內部分散實施的，因此，也可以稱之為“自建制度”。通過此種情況可以看出，上市企業的內控體系嚴重缺乏系統性、完善性和集中管理性。另外，還有一點需要加以強調的是，構建內控體系的過程中也并未對可能發生的危險以及采取何種控制措施加以充分考慮，缺乏相應的風險識別指標，從而加大了監督管理風險。

(二)監督體系不健全基于政府部門的推動，上市公司開始紛紛組建內部審計部門，然而，管理人員并未充分了解此部門的工作職責與功能。所以,管理人員會誤認為此部門只負責審查財務信息和數據，并未注重內審部門對本企業的評價分析功能。另外，缺乏獨立性是此部門存在的嚴重問題，從而在一定程度上對功能的正常發揮產生了限制。除此之外，也未對內控體系進行嚴格監管,并且還未將內審部門的監督評價作用充分地發揮出來。雖然大多數企業均構建了外部監督體系，但是，卻基本由社會與政府來監督此體系。然而，由于社會與政府之間缺少信息交流,因此，造成了外部監督部門難以將應有的效果發揮出來,從而導致外部監督僅僅流于形式，由此可見，外部監督并未發揮出防范風險的有效作用。

二、上市公司內控體系建議

(一)加強內外監管，建立健全監管體系科學合理的監督管理體系能夠有效推動上市企業內控體系的全面執行。其中，監管體系主要包括外部與內部監督。就外部監督而言，公司能夠通過具有一定權威的外部審計部門針對公司內部控制工作展開評價。另外，外部審計一定要客觀、公正地評價公司內控體系，并且就存在的一系列問題構建出相應的解決措施。內部審計是監督體系中的必要組成部分，要想最大限度地發揮出審計權利，就應該保持內審部門的獨立性。此外，內部審計還能夠加大監督力度，因此，在審計項目的同時還應該對公司內控體系的系統性和完善性以及稽查體系的實施情況進行評價，并將審計結果整合成審計報告，然后向企業領導提交，從而便于領導決策層構建出極具針對性的改善措施。上市公司內控監督體系的建立健全，可以從政府與社會這兩方面來進行。政府監督方面應該對監督投入的控制加以充分考慮；監督體系中應該涉及到運營的各個方面，盡可能避免出現重復的監督內容。社會監督方面應該加強對中介機構的監督，嚴格根據有關規定處理違規違法行為，以此來保證公司內控體系的完善。另外，還可以促進二者之間的交流，以防由于信息缺乏對稱性而引發一系列的矛盾。

(二)加強內控文化建設上市公司應該團結普通職工,并將所有員工的創造性與積極性充分地發揮出來,這主要是由于員工的力量不僅能夠有效促進企業的發展，而且還有助于提升企業的管理效率。因此，企業一定要始終進行企業內控教育,構建出有關計劃的目標，力求發揮出內控教育的應有效果，幫助企業職工樹立內控優先思想，逐步營造內控建設軟環境。另外,還應該加強公司團隊精神建設，基于此，十分有必要營造良好的內部控制環境。除此之外，企業上下級之間也應該協同參與企業內控文化的建設，對內控體系的實施情況加以充分了解，并對其進一步展開評價。

三、結束語

綜上所述，上市公司應該意識到內控體系對其發揮的重要作用，善于發現本企業存在的內控問題，并采用相應的整改措施。另外，還應該加強內控管理,引導監管部門形成監管意識,構建良好的內控環境，加強內控文化建設，以此來促進企業的可持續發展，符合其內控需求。

參考文獻：

[1]袁小青.試論上市公司內控體系的現狀及建議途徑[J].財經界,2016.

作者：彌小龍 單位：特變電工股份有限公司