轉(zhuǎn)型時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理對策范文

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摘要：近年來，隨著我國壽險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的深刻變化，各壽險(xiǎn)公司主體正處于全面回歸保險(xiǎn)本源的轉(zhuǎn)型變革期。而財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要手段，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮著重要作用。本文首先對壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行基本概述，并從預(yù)算缺少輔助數(shù)據(jù)支撐、預(yù)算管理過于松弛、預(yù)算管理考核不科學(xué)三個(gè)方面，對壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施中存在的問題進(jìn)行探討，最后以此為依據(jù)，提出轉(zhuǎn)型時(shí)期下壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施對策。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)型時(shí)期；壽險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)預(yù)算；管理預(yù)算

管理作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的重要管理模式，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。預(yù)算管理作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源配置和成本控制的有效手段，為企業(yè)績效考核的實(shí)施提供依據(jù)。近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)形勢、監(jiān)管環(huán)境、金融科技的迅猛變化以及國民保險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，我國各壽險(xiǎn)公司處于全面回歸保險(xiǎn)本源的轉(zhuǎn)型變革期。此外，壽險(xiǎn)公司面臨的市場競爭日益激烈，分化明顯，加劇了公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這種形勢給公司管理水平帶來嚴(yán)峻考驗(yàn)。對正處于轉(zhuǎn)型階段的壽險(xiǎn)公司而言，由于受公司發(fā)展階段及經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整的影響，公司存在實(shí)際經(jīng)營結(jié)果偏離預(yù)期目標(biāo)的情況。預(yù)算管理作為科學(xué)的管理手段，能夠正確引導(dǎo)公司及時(shí)把握市場發(fā)展機(jī)遇，突破發(fā)展瓶頸，合理配置資源結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用率，從而有助于增強(qiáng)公司核心競爭實(shí)力。下面，本文將進(jìn)一步探討轉(zhuǎn)型時(shí)期下壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施中的相關(guān)情況。

一、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述

預(yù)算管理主要是機(jī)構(gòu)或公司為引導(dǎo)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，對預(yù)定階段內(nèi)運(yùn)營活動(dòng)、投資活動(dòng)等，采取預(yù)算方式加以統(tǒng)籌規(guī)劃和預(yù)測，把“預(yù)算”作為核心，對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行控制和評價(jià)的一種管理模式。預(yù)算主要由業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算等組成，其中財(cái)務(wù)預(yù)算又包含了預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表及預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。“轉(zhuǎn)型”是指事物結(jié)構(gòu)形態(tài)、運(yùn)營模式等的轉(zhuǎn)變過程，不同轉(zhuǎn)型主體的狀態(tài)及其與客觀環(huán)境的適應(yīng)程度，決定了轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和方向的多樣性。壽險(xiǎn)公司在轉(zhuǎn)型過程中，同樣需要在適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化的前提下，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，通過預(yù)算管理模式加強(qiáng)公司統(tǒng)籌和規(guī)劃的能力，打造自身核心競爭力，助力公司持續(xù)健康發(fā)展。

二、轉(zhuǎn)型時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施中存在的問題

1.預(yù)算缺少輔助數(shù)據(jù)支撐部分壽險(xiǎn)公司在實(shí)際財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中，普遍缺少輔助數(shù)據(jù)支撐。壽險(xiǎn)公司作為對信息要求和依賴度極高的金融行業(yè)，其財(cái)務(wù)預(yù)算管理更強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和持續(xù)性。因此，為保證預(yù)算管理的水平和效果，預(yù)算管理需要完備的輔助數(shù)據(jù)支持。在實(shí)際中，部分處于轉(zhuǎn)型階段的壽險(xiǎn)公司在開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，缺少對公司當(dāng)前業(yè)務(wù)運(yùn)營情況的深入了解和分析，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接不到位，需要財(cái)務(wù)額外投入大量時(shí)間和精力進(jìn)行多個(gè)數(shù)據(jù)的提取、整合與加工，這樣不僅無法保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)也影響了公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效率和效果，為預(yù)算執(zhí)行考核工作的展開帶來負(fù)面影響。

2.預(yù)算管理過于松弛針對轉(zhuǎn)型階段的壽險(xiǎn)公司而言，預(yù)算松弛具體可體現(xiàn)在各子公司或分支機(jī)構(gòu)為了更有把握地達(dá)成總公司的考核，一方面盡可能地少報(bào)當(dāng)年度的業(yè)務(wù)任務(wù)，另一方面在費(fèi)用預(yù)算方面則盡可能地多報(bào)需求，以確保為機(jī)構(gòu)自身運(yùn)營匹配充足的預(yù)算費(fèi)用支持。預(yù)算松弛現(xiàn)象的存在將會(huì)給財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性帶來重要影響，使企業(yè)預(yù)算編制過于形式化和片面性，無法充分體現(xiàn)預(yù)算管理價(jià)值，導(dǎo)致預(yù)算分析結(jié)果不精準(zhǔn)，給公司領(lǐng)導(dǎo)層制定決策帶來直接影響。與此同時(shí)，預(yù)算松弛也會(huì)使公司存在計(jì)劃外成本消耗現(xiàn)象，增加公司運(yùn)營成本，也不利于壽險(xiǎn)公司對費(fèi)差的管控。

3.預(yù)算管理考核不科學(xué)部分壽險(xiǎn)公司對預(yù)算管理指標(biāo)的考核相對頻繁，不但消耗大量資源，同時(shí)也給考核結(jié)果帶來影響，造成壽險(xiǎn)公司管理認(rèn)知存在差異。部分壽險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，過于注重短期效益，在管理上存在短時(shí)現(xiàn)象。且財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)功能缺少統(tǒng)一的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)維度不夠豐富。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)尚不完善，模塊功能單一，無法滿足公司進(jìn)行科學(xué)考核的工作要求。且系統(tǒng)各模塊之間各自獨(dú)立，信息尚未實(shí)現(xiàn)有效傳遞，無法展現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算績效考核的價(jià)值。可見，科學(xué)的預(yù)算管理考核體系尚未真正落實(shí)到壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中去，同時(shí)也削弱了預(yù)算管理考核本身想要達(dá)到的預(yù)期效果。

三、轉(zhuǎn)型時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施對策

1.科學(xué)制定預(yù)算管理模塊處于轉(zhuǎn)型階段的壽險(xiǎn)公司，應(yīng)結(jié)合公司對預(yù)算管理的實(shí)際需求，在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算管理模塊過程中，把業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)充分進(jìn)行對接，以整合基礎(chǔ)管理目標(biāo)。在各模塊下，壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)各個(gè)科目的數(shù)據(jù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)信息的傳遞與共享，便于財(cái)務(wù)管理人員實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)識，將數(shù)據(jù)進(jìn)行分類管理。通過制定預(yù)算管理模塊，可把壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，并轉(zhuǎn)化成各部門的管理職責(zé)后分別履行實(shí)施，作為對各部門考核的依據(jù)。此外，在預(yù)算數(shù)據(jù)標(biāo)識方面，需要保證系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)對接的緊密性，通過無縫對接能夠憑借系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)額度關(guān)聯(lián)邏輯，提高壽險(xiǎn)公司精細(xì)化管理水平，極大限度提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作效率。在完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理模塊時(shí)，因部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能需作為公司保密信息，因此在對信息應(yīng)用和處理過程中，不可直接展現(xiàn)在系統(tǒng)界面中，應(yīng)將其保存到對應(yīng)數(shù)據(jù)平臺中，通過設(shè)定權(quán)限實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的選擇性應(yīng)用，從而保證數(shù)據(jù)信息的安全性。

2.促進(jìn)公司內(nèi)部信息交流為了防止或減少預(yù)算松弛現(xiàn)象的發(fā)生，壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)需要與各部門充分做好內(nèi)部溝通，并在信息技術(shù)的支持下，構(gòu)建包括預(yù)算系統(tǒng)、費(fèi)用系統(tǒng)、成本分析系統(tǒng)、價(jià)值分析系統(tǒng)等諸多系統(tǒng)組成的綜合系統(tǒng)平臺，借助移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)公司數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞和共享，給財(cái)務(wù)預(yù)算編制和費(fèi)用控制提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)來源，以保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利實(shí)施。此外，壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)還應(yīng)科學(xué)制定一系列完善的管理制度體系，細(xì)化統(tǒng)一合理的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算職責(zé)主體的分配和考核，把考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，以充分調(diào)動(dòng)各部門的工作潛力和創(chuàng)造能力。例如，可以把對部分業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核與各級管理層的績效進(jìn)行掛鉤。要想從根源上防止“鞭打快牛”現(xiàn)象的出現(xiàn)，在考核各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指標(biāo)達(dá)成情況的過程中，可結(jié)合各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)完成情況設(shè)定相應(yīng)系數(shù)，保費(fèi)規(guī)模越大，其系數(shù)也就越大，把規(guī)模系數(shù)與保費(fèi)增長率相乘后的結(jié)果作為評估各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)增長指標(biāo)，并匹配相應(yīng)合理的目標(biāo)預(yù)算。除此之外，預(yù)算考核應(yīng)秉持激勵(lì)原則，一方面采取激勵(lì)方式，利用預(yù)算考核，使預(yù)算職責(zé)主體明確差異的存在，設(shè)定合理預(yù)算管理目標(biāo)，充分激發(fā)各級職能部門的積極性；另一方面，采用約束方式，規(guī)范預(yù)算職責(zé)主體行為，讓其適時(shí)轉(zhuǎn)變管理思路，從而引導(dǎo)預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理績效考核在預(yù)算管理視角下，壽險(xiǎn)公司在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理的具體要求開展績效考核工作，科學(xué)設(shè)定預(yù)算考核目標(biāo)體系。該體系一般涵蓋了預(yù)算報(bào)表及評估指標(biāo)。對處于轉(zhuǎn)型階段的壽險(xiǎn)公司而言，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包含了成本費(fèi)用報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、投產(chǎn)投價(jià)報(bào)表、其他管理報(bào)表等。通過一系列的預(yù)算報(bào)表，壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員能夠有效獲取所需信息，并對報(bào)表加以系統(tǒng)化處理。通過設(shè)定預(yù)算績效評估體系，有利于財(cái)務(wù)控制壽險(xiǎn)公司運(yùn)營中的整體管理成本，提升數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量和效率，逐步從粗放型向精細(xì)化的預(yù)算管理方向轉(zhuǎn)變，利用預(yù)算系統(tǒng)各模塊的數(shù)據(jù)信息，真實(shí)展現(xiàn)公司財(cái)務(wù)和運(yùn)營狀況。壽險(xiǎn)公司在設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程的過程中，需要把績效考核作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，用考核的結(jié)果導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的深度融合。四、結(jié)束語轉(zhuǎn)型時(shí)期的壽險(xiǎn)公司應(yīng)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并不斷發(fā)現(xiàn)實(shí)施中存在的問題，同時(shí)積極尋求解決的應(yīng)對之策，逐步提升公司各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型和公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)階段，各壽險(xiǎn)公司主體需借助財(cái)務(wù)預(yù)算管理，緊抓時(shí)展機(jī)遇，推動(dòng)公司在激烈的市場競爭中不斷提升市場占有率，實(shí)現(xiàn)公司突破性成長和跨越式發(fā)展。

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作者：邢璐 單位：陽光人壽保險(xiǎn)股份有限公司