淺談投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)控范文

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摘要:在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，投資管理公司要想更好地適應(yīng)外部金融市場(chǎng)變化以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力必須重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)內(nèi)控作為提升內(nèi)部治理水平的有效途徑。在這一過(guò)程中企業(yè)要針對(duì)自身的實(shí)際情況建立一套完善的資本管理制度，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值，打破當(dāng)前的發(fā)展困境。本文以投資管理公司為主體，研究財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:投資管理公司;財(cái)務(wù)內(nèi)控;對(duì)策探討

一、投資管理公司主要面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)投資管理公司來(lái)說(shuō)，其主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是對(duì)外融資、項(xiàng)目投資以及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。企業(yè)往往通過(guò)金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的結(jié)合營(yíng)運(yùn)提升資金投入產(chǎn)出價(jià)值，并及時(shí)擴(kuò)大企業(yè)的融資規(guī)模，支持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。具體來(lái)說(shuō)，投資管理公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面。(1)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。即企業(yè)各職能部門(mén)之間針對(duì)勞務(wù)與產(chǎn)品輸出進(jìn)行價(jià)格計(jì)算時(shí)受內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定因素影響，使轉(zhuǎn)移價(jià)格或關(guān)聯(lián)交易的預(yù)期效果無(wú)法實(shí)現(xiàn)，從而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失;(2)產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)。投資管理公司在項(xiàng)目投資后一定時(shí)間內(nèi)擁有資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，但資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定及管理涉及相應(yīng)的法律規(guī)范，在轉(zhuǎn)讓與租賃過(guò)程還涉及手續(xù)辦理、合同簽署、登記過(guò)戶等復(fù)雜的流程，難免存在一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(3)投資風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)對(duì)外或?qū)?nèi)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。投資決策管理是投資管理公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)提升盈利能力的主要手段，但因投資管理企業(yè)對(duì)市場(chǎng)依賴程度較高，在一定程度上所有項(xiàng)目投資都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素;(4)融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的融資行為與投資方向有直接關(guān)系，主要融資方式包括債務(wù)融資和股權(quán)融資。而融資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于融資活動(dòng)開(kāi)展前沒(méi)有考慮到金融市場(chǎng)變化以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)償債風(fēng)險(xiǎn);(5)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指信用風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)缺乏完善的客戶信用等級(jí)管理制度或稅務(wù)籌劃不合理等。

二、投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中存在的主要問(wèn)題

目前投資管理行業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上已經(jīng)初具規(guī)模，企業(yè)要想更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境必須建立一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)合法等關(guān)鍵內(nèi)容。但目前部分投資管理企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度應(yīng)用過(guò)程中還存在缺陷問(wèn)題，如下所述。首先，企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。大部分現(xiàn)代化的投資管理公司已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，但缺乏財(cái)務(wù)管理相關(guān)的保障機(jī)制。而財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的缺失會(huì)影響項(xiàng)目投資、合同簽署等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)管，也難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的落地和實(shí)施。其次，企業(yè)尚未建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。以租賃服務(wù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵內(nèi)容就是合同風(fēng)險(xiǎn)以及租金回收風(fēng)險(xiǎn)。在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，一些企業(yè)盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模和客戶群體，在租賃交易過(guò)程中對(duì)承租人的資信情況了解不足，甚至為了完成績(jī)效目標(biāo)在合同條款中對(duì)租賃抵押金額、免租期限進(jìn)行放寬處理，企業(yè)在賬款回收過(guò)程中難免因違約現(xiàn)象影響企業(yè)的合法利益。同時(shí)，企業(yè)對(duì)賬款回收工作缺乏系統(tǒng)化的管理機(jī)制，壞賬概率的增加也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)有待提升。投資管理行業(yè)在市場(chǎng)上的發(fā)展時(shí)間較短，整個(gè)行業(yè)內(nèi)尚未建立一套標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理模式。受到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念影響，企業(yè)會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在財(cái)務(wù)管理工作中缺乏與業(yè)務(wù)職能部門(mén)的聯(lián)系，信息不對(duì)稱問(wèn)題嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作無(wú)法順利開(kāi)展。

三、投資管理公司優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效對(duì)策

(一)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度首先，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)要重視基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)核算工作，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特征選擇合適的核算方式，積極了解行業(yè)相關(guān)政策，以各個(gè)職能部門(mén)的實(shí)際情況細(xì)化收支費(fèi)用、明細(xì)賬目，并將控制權(quán)責(zé)落實(shí)到各個(gè)崗位上，不僅能夠提升內(nèi)部控制的精準(zhǔn)性，還有利于加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系。其次，在財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)還要發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算職能，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析編制相應(yīng)的預(yù)算內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)預(yù)算前期計(jì)劃、預(yù)算中期控制、預(yù)算后期反饋的管理流程，規(guī)范預(yù)算操作行為，并為管理層的投資決策提供有效的數(shù)據(jù)支持。最后，企業(yè)還要細(xì)化財(cái)務(wù)核算體系，以租賃服務(wù)企業(yè)為例，企業(yè)在財(cái)務(wù)核算體系建設(shè)之初應(yīng)在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的引導(dǎo)下設(shè)置與租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，定期梳理各項(xiàng)財(cái)務(wù)憑證，保證內(nèi)部資產(chǎn)賬實(shí)相符;同時(shí)，企業(yè)要全面掌握各個(gè)項(xiàng)目中租金的回收進(jìn)度，及時(shí)跟進(jìn)承租方的經(jīng)營(yíng)狀況，督促業(yè)務(wù)部門(mén)盡快回收租金，緩解企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。

(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系以房產(chǎn)租賃企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建構(gòu)需要立足于各業(yè)務(wù)項(xiàng)目，針對(duì)租賃業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置統(tǒng)一的管理制度。首先，企業(yè)要做好對(duì)客戶的資信調(diào)查工作，盡量選擇優(yōu)質(zhì)的承租方，在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上挖掘市場(chǎng)潛在價(jià)值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)。其次，在與承租方簽署合同的過(guò)程中企業(yè)要從企業(yè)的法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)配部分人員組成租賃合同審計(jì)小組，保證租賃合同條款設(shè)置的合理性以及合同的合法性，避免因租賃業(yè)務(wù)及賬款回收給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。最后，房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)與市場(chǎng)聯(lián)系性較強(qiáng)，為了保證租賃價(jià)格的合理性設(shè)置，企業(yè)必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，限制租賃期限，從而應(yīng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的浮動(dòng)和變化，控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)還需要利用信息技術(shù)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，有效控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是投資管理企業(yè)最主要的收入來(lái)源。以租賃服務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中的主要收益包括租賃業(yè)務(wù)費(fèi)用和物業(yè)服務(wù)費(fèi)用，多元化的投資與收益渠道會(huì)加大財(cái)務(wù)處理難度，也會(huì)提高企業(yè)投資決策的復(fù)雜性。在這一過(guò)程中企業(yè)需要定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，有效預(yù)測(cè)企業(yè)的投資收益，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要客觀分析和判斷企業(yè)的資產(chǎn)水平和債務(wù)狀況等，了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金合理配置。其次，企業(yè)要針對(duì)投資業(yè)務(wù)制定定期分析管理制度，通過(guò)分析項(xiàng)目投資回報(bào)率選擇合適的投資模式，保證項(xiàng)目的投資可行性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還要對(duì)資金成本以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等信息進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有效的信息支持。

(四)發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管職能科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的保障機(jī)制。由于投資管理企業(yè)與市場(chǎng)聯(lián)系程度較高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)常常受到外部環(huán)境因素的影響，因此，投資管理企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)，直接隸屬于企業(yè)的管理層，在保證審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的前提下，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督以及業(yè)務(wù)流程這四個(gè)方面內(nèi)容的監(jiān)管;同時(shí)，企業(yè)要充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)積極收集內(nèi)外部信息，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他職能部門(mén)的信息對(duì)流，保證財(cái)務(wù)管理工作的透明化和高質(zhì)量。

(五)提升相關(guān)人員的綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的主導(dǎo)力量，因此，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量也是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的有效途徑。一方面，投資管理企業(yè)要重視財(cái)會(huì)人員的轉(zhuǎn)型與培養(yǎng)，提升會(huì)計(jì)人員招聘的準(zhǔn)入門(mén)檻，或通過(guò)建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)機(jī)制等方式提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)處理水平和計(jì)算機(jī)操作能力。另一方面，為了加強(qiáng)人力資源的控制，企業(yè)還可以建立完善的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，將經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)與平衡記分卡(BSC)考核方式相結(jié)合，以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、市場(chǎng)覆蓋率、客戶滿意度等指標(biāo)作為考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)的全面覆蓋性，為財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施創(chuàng)造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，投資管理企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控的過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提升人員素質(zhì)、發(fā)揮財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督職能等措施提高企業(yè)的管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

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作者：徐雪紅 單位：杭州富陽(yáng)日?qǐng)?bào)傳媒有限公司