銀行賬戶管理范文

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[摘要]強化銀行賬戶管理是現代國庫制度的關鍵環節。嚴格控制并規范行政事業單位的銀行賬戶，有利于加強預算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監管、從源頭上預防和治理腐敗。

[關鍵詞]賬戶管理；財政國庫；制度改革

強化銀行賬戶管理是現代國庫制度的關鍵環節，嚴格控制并規范行政事業單位的銀行賬戶，有利于加強預算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監管、從源頭上預防和治理腐敗。這項工作是貫徹落實國務院有關整頓和規范市場經濟秩序的重要辦法，是確保財政資金平安運行的重要手段。

一、強化銀行賬戶管理的重要性

實施財政國庫管理制度改革是我國完善社會主義市場經濟體制的需要。改革開放以來，我國財稅體制進行了一系列重大改革。以往改革的重點是調整收入分配關系，財政資金的收付管理制度未做大的調整。在財政國庫管理方面，長期實行以自行多重設立賬戶為基礎的分散收付制度。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和發展，這種管理制度的弊端越來越突出：財政資金活動透明度不高。財政收支信息反饋遲緩，資金管理分散，使用效率低，截留擠占挪用財政資金等新問題時有發生。甚至誘發腐敗現象。為此，一些地市也曾按照黨中心、國務院的部署采取過多項重要的改革辦法，包括實行預算外資金“收支兩條線管理”、清理整頓行政事業單位銀行賬戶、推行政府會計集中核算、實行非稅收入收繳制度改革等，但都未能從根本上克服這些弊端。綜觀每一項改革，加強銀行賬戶管理是核心。因此，一定要把強化銀行賬戶管理工作作為推進國庫管理制度改革的重要環節來抓，才能從根本上遏制腐敗。

二、強化銀行賬戶管理的具體辦法

(一)嚴格控制并規范行政事業單位銀行賬戶開立、撤并的審批程序，保障國庫管理制度改革健康運行

一是規范審批和備案程序。對行政事業性單位銀行賬戶的設置進行分類管理，行政事業單位開立、變更、撤銷銀行賬戶一定要有申請報告，嚴格實行財政審批、備案制度。凡未經財政部門同意的，各單位一律不得隨意開立、變更或撤銷銀行結算賬戶，經財政局審批備案后，行政事業單位持財政局的批復書才能到人民銀行辦理開戶手續。

二是建立健全有效管理機制。通過國庫管理系統，把所有納入國庫集中支付單位的銀行賬戶全部納入國庫信息管理系統，并對銀行賬戶實施動態監控，跟蹤監督賬戶的開立、變更、撤銷等情況。凡是自行開設沒有經過財政審批的賬戶一律不撥付財政性資金。

(二)加大對行政事業單位銀行賬戶監督檢查力度，從源頭上預防和治理腐敗

1、采取自查和重點檢查相結合以及人民銀行逐個核查的形式，多管齊下實施清理整頓，有效地從源頭上預防和治理腐敗。實施清理整頓時應遵循以下原則：一是行政事業單位要求新開或保留原銀行賬戶，必須符合文件規定的要求，嚴格按文件要求辦理有關手續。二是答應開設一個零余額賬戶。對以納入集中支付的單位，開設一個零余額賬戶作為單位的基本存款賬戶，核算預算內、外資金。三是按照政策答應設立專用賬戶。因特定用途需要對資金進行專項管理和使用的，答應開設專用存款賬戶。具體指基本建設資金，單位住房資金，單位設立黨、團、工會、食堂以及其他需要獨立核算的專項資金。四是不答應設立臨時賬戶。因設立臨時機構需要發生業務收支的，應在機構辦公室所在行政事業單位的相關賬戶中單設賬頁核算。

2、對行政事業單位銀行賬戶實施全程監管、責任到位。財政、審計、監察和人民銀行等相關部門要形成合力，在對行政事業單位銀行賬戶實施監管過程中，對違規開立和使用銀行賬戶，不按規定變更、撤銷銀行賬戶或對批準開設、變更、撤銷的銀行賬戶不按規定報財政局審核、備案的和逾期不年檢或在年檢中漏報、瞞報銀行賬戶等違規行為，將暫停或停止對違規單位撥付財政性資金，并依法給予相關單位處罰和追究相關人員責任。

(三)實行財政專項資金賬戶集中管理，不斷提高財政綜合控制能力

為了加強財政專項資金的管理和監督，規范財政專項資金的收付和核算，提高財政資金的綜合調控能力，在財政系統應對財政專項資金賬戶實行集中管理，即將原各業務部門管理的各項財政專項資金賬戶，包括各級預算布置的各項財政資金賬戶，如財政扶貧專戶、預算周轉金戶等；上級財政部門撥入的財政專項資金的賬戶，如社保基金專戶、國債專戶、基建專戶、基礎設施建設資金專戶等；以政府或財政部門名義設立的基金及專項資金專戶，如多渠道籌措教育經費專戶等。全部移交到國庫部門集中管理，各項財政專戶資金在保持原資金管理權、使用權不變的前提下，由國庫部門統一辦理資金收付業務和會計核算工作。

(四)強化賬戶管理過程中的內部監督管理機制，確保財政、財務資金平安運行

賬戶的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立內部監督管理機制尤為重要，在賬戶管理過程中，財政國庫、單位財務部門應實行公章、印鑒分別保管制度。

一是對公章、印鑒使用實行部門領導負責制。印章的保管分別由分管該項業務的負責人保管。在日常業務中堅持“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，做到人離落鎖，下班入柜，不得隨意借用。印章保管人短期離崗或出差時，應在部門負責人監督下辦理交接手續，并登記備查，印章按規定啟用或銷毀，印模必須登記備案。

二是對印章使用的職能要明確。部門專用章，主要用于單位內部的業務往來。撥款專用章，主要用于預算內、預算外以及專戶資金的撥付。

三是落實印章保管責任。部門負責人應對業務印章的管理情況經常進行監督、檢查，發現新問題及時糾正，因違反印章管理制度而發生的一切后果，按規定追究有關人員的責任。

通過實行公章、印鑒分別保管制度，賬戶管理的內部監督管理機制逐步完善，相互牽制，財政資金平安運行會更加有保障。