大宗物資采購審計風險的防范范文

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摘要:針對大宗物資采購審計風險中存在的風險進行分析，突出表現在采購計劃風險，采購合同風險以及采購質量風險等方面，提出一些有效的防范與控制對策，以期能夠為企業的發展奠定良好的基礎，降低各類風險發生率。

關鍵詞:大宗物資；采購；審計風險

大宗物資主要包含能源商品、基礎原材料以及大宗農產品等，其審計風險防范與控制的效果，將會直接關系到企業的資產應用狀態，關系到企業的持續發展能力。市場發展環境每日均在發生變化，加強大宗物資采購審計風險防范與控制管理十分必要。

一、大宗物資采購審計中常見的風險分析

(一)采購計劃風險大宗物資采購中的風險，主要指的是人為風險、經濟風險以及自然風險等，是當前很多企業發展中存在的薄弱之處。由于市場發展環境變幻莫測，故而在實際的大宗物資采購中，易于出現采購計劃風險的問題，比如采購計劃不夠科學、采購預算與目標存在較大差異等，均不利于大宗物資采購活動的全面開展。

(二)采購合同風險采購合同風險突出表現在三個方面，其一為合同內容不夠清晰，存在盲目簽約的問題。比如口頭協議等問題，影響其法律作用效果，對后續各項工作的開展也會產生不利影響。其二即為合同行為不科學。賣方為了增強市場競爭能力，會應用各類不良手段，比如行賄采購人員，套取企業采購標底，虛假優惠等等，這些問題均不利于企業的發展。其三即為合同欺詐，合同欺詐問題主要表現為供應商盜用他人的名義，在虛假合同主體上簽訂合同等。

(三)采購質量風險大宗物資采購后，可能會出現供應商提供的物資質量難以滿足要求的情況，致使企業難以正常開展工作，這對于企業的生產經營質量、企業信譽等均會產生不利影響。同時，供應商生產組織中的失誤，易于造成延遲交貨等問題，在質量上魚目混珠。

二、大宗物資采購審計風險的防范與控制方法

(一)建立責任風險控制制度，增強企業的風險防范能力完善的內部控制制度構建，能夠增強每一位員工的大宗物資采購審計風險防范意識。企業可以基于大宗物資采購審計的實際情況、具體要求等，制定明確的管理制度，明確每一位相關管理人員的責任。同時，企業還可以定期開展大宗物資采購審計風險知識講解活動，為員工介紹市場發展動態、相關的法律知識等，培養企業員工的風險防范意識，增強其各項法律知識掌握能力，培養更多優秀的人才。

(二)建立采購風險的識別機制，提升企業風險預測能力企業在實施大宗物資采購之前，可以對相關供應商的證明文件、合同授權、履約能力、標的物的實際產權情況等方面實施審查，以便于在采購活動前明確了解供應商的具體情況，建立有效的事前防控機制。首先，需要選擇有質量的供應商。企業需要全面了解供應商的企業質量管理體系是否能夠滿足采購單位的生產需求，了解供應商的個人信譽資質等。其次，需要全面了解市場。物資采購人員需要對所采購的物資實施市場調查，了解發展趨勢與當前的市場發展動態，基于調查了解的情況，明確供需與市場預測之間的關系，為采購風險識別建立良好的基礎。

(三)注重物資采購活動審查監督，融入物資采購評價的制度企業可以通過物資采購活動監督的方式，對大宗物資采購的全過程進行監督管理，從計劃、審批以及招標等各個環節實施全面質量管理。在企業大宗物資采購審計管理中，需要對相關材料的規格、型號、數量等進行管理，制定明確的采購目標、采購計劃以及運輸計劃等。上述機制要融入大宗物資采購評價的相關制度，建立各個環節的績效考核機制，將采購任務與各個相關指標進行細致劃分，基于經濟效益、發展狀態等進行綜合管理。比如針對工作質量較差、工作中存在紕漏的人員需要進行懲罰，通過層層管理、層層監督的方式，為企業的持續發展奠定良好基礎，把企業物資采購風險降到最低，提高企業的物資采購效益。

三、結束語

現代企業大宗物資采購審計風險的控制與防范，對企業的發展與生存能夠產生重要影響，激烈的市場競爭環境下，企業需要提升大宗物資采購審計風險的重視程度。在實際的企業管理中，需要建立責任風險控制制度，了解供應商的具體情況，最大限度降低各類企業大宗物資采購審計風險發生率，達到防范與控制的效果。

參考文獻:

[1]王建民.基于層次分析法石油化工工程建設企業物資采購風險評價研究[J].物流科技,2015,03（12）:119-122.

作者：孟繁玉 單位：新疆新投能源開發有限責任公司