基層審計機關審計監督工作的主要問題范文

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摘要：近年來，中央提出了重大政策措施落實情況跟蹤審計、審計全覆蓋、領導干部自然資源資產離任審計等新的工作要求。在此背景下，本文通過分析基層審計機關在現階段審計監督工作中，仍然存在的一些亟待解決的問題，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：基層審計機關；審計監督；存在問題；解決對策

一、基層審計機關審計監督工作現狀

1.審計任務越來越艱巨

審計是一項專業性較強的工作，需要豐富的工作經驗和扎實的專業技能，目前基層審計機關具有豐富經驗的高級人才較為緊缺，如某縣審計局大多數審計人員從業經歷在五年以下，尚不足以獨立承擔主審的職責，具有較豐富經驗的主審人才往往需要承擔較多的審計任務，這也造成一個審計項目尚未結束，新的審計項目就來了的緊張局面，審計任務越來越艱巨和繁重。

2.基層審計人員流失嚴重

一方面，近年來隨著，國家經濟的快速發展，市場經濟活躍，基層審計人員面臨的收入不滿意等問題而導致人員流失；另一方面，基層審計機關人員面臨職務和職稱晉升難的問題，尤其現在的年輕人有不同的想法，耐不住寂寞、熬不了年限，所以很容易導致流失；此外，家庭因素、工作環境因素等等，都可能導致人員發生變動，如因婚戀，原來的異地關系需要調動，導致人員流失；偏遠地區、財政困難地區，因為工作環境較差等因素導致人員流失等等。

3.基層審計人員專業性不足

不同于其他專業性工作，只需鉆研某一學科的知識，審計需要學習的知識非常廣泛，比如財務、建筑、計算機、法律等等都不可或缺，隨著審計監督范圍的擴大，開展保障房審計，審計人員需要學習建筑知識；開展自然資源資產審計則需要學習有關自然資源領域的知識；開展政策審計則需要學量各行各業中央和地方出臺的政策措施等；此外，還經常要用到計算機來輔助審計，相關的計算機系統使用也不可或缺。尋找適用的法律條款和審計發現問題定性決定了審計與法律密不可分。許多審計人員在大學畢業前只鉆研了某一學科，導致在工作后需要進行惡補和培訓，然而被審計單位的專業人員畢竟從事該領域多年，具有較強的水準，審計人員提出的有關審計發現問題和審計建議往往會受到質疑，挫傷了基層審計人員的自信心。

4.被審計單位協調配合不夠

密切審計法及其他有關法律法規都有明確要求被審計單位必須配合審計人員的工作。然而，在實際工作中還是存在一些問題。一方面，審計監督工作性質決定了被審計單位人員多少存在一些抵觸性心理，在資料提供等各方面都有所抵觸；另一方面被審計單位要專門抽調人員配合審計工作占用了一定的人力資源，對其本身業務工作在審計期間內可能會有一定的影響，這也導致了被審計單位人員配合的積極性不足。此外，在機關單位里面，因職務職級的不對等也會造成被審計單位配合不足，如基層審計人員需要向職務職級更高的被審計單位管理人員了解情況或調閱有關資料往往較為困難。

5.臨時性審計項目存在風險

基層審計機關正常情況都有編制年度審計項目計劃，有必審項目，有年審項目，有抽審項目，并按項目計劃組織實施。近年來，由于社會經濟發展需要、政策跟蹤需要，及一些突發性問題會導致臨時性的審計項目越來越多，此類臨時性審計項目往往要求短時間內完成，容易打亂原有的審計計劃，加之各層級會預留匯報調整時間，基層審計人員的實際有效工作時間不足，短時間內吃不透方案即盲目開展審計，通過精簡審計程序、壓縮審計流程即可以達到及時上報審計報告，但這樣也增大了審計風險，使審計結論精準度偏低。

6.審計信息化技術使用不足

近年來，審計領域大力推進審計信息化技術的使用，構建聯網審計平臺，在財政預算執行、非稅收入等各個方面都發揮了重要作用，但目前構建的聯網審計平臺更多的是用于事后審計階段，對于事前和事中的審計預警做得不足，相關的預警監控系統仍然需要進一步完善，此外，還有許多的被審計單位項目數據尚未接入審計信息平臺，如一些臨時性的審計項目，一定程度上制約了審計人員的工作效率。

二、完善基層審計機關審計監督工作的解決路徑

1.合理配置審計資源，突出做好審計項目規劃

針對審計任務越來越艱巨，審計骨干人員承擔壓力較大的問題，一方面要加強科學合理的審計資源配置，主動融入審計全國“一盤棋”，深入推進審計項目審計組織方式“兩統籌”，優化整合好基層審計機關能夠借助的各方面資源和審計力量，科學細致分配審計任務；另一方面要突出做好審計項目規劃管理，結合貫徹落實審計全覆蓋要求，系統謀劃、合理安排年度審計項目數量，盡力而為、量力而行。此外，也可以考慮外包服務人員，作為基層審計機關的重要補充，通過規范化外聘管理，使外聘人員的業務工作質量能夠符合審計的要求，從而有效解決審計力量的不足的問題。

2.嚴把審計人員準入關，完善績效考核激勵工作

針對目前存在較多的基層審計人員流失現象，應該加強招考面試過程中的審查，提前告知考生工作履職環境及困難，合理降低新進基層審計人員的預期；同時，還應該加強和完善績效考核激勵工作，研究從項目收益、榮譽等方面對基層審計人員的工作表現予以肯定，實行物質與精神的雙重激勵機制，領導干部要帶頭關心和愛護基層一線審計人員，體現人文關懷，對一些有實質性困難的基層審計人員要進行愛心幫扶幫助，用心留住人才。

3.充分發揮“傳幫帶”作用，促進基層審計人員快速成長

“傳幫帶”是一項好的優良傳統，針對當前基層審計人員需要掌握的知識領域較廣泛和業務較復雜的問題，一方面我們應該加強業務培訓，定期組織專門的業務培訓研討，缺什么補什么，干什么學什么，根據審計業務要求不斷更新知識，鼓勵基層審計人員跨專業、跨項目進行學習；另一方面，應該充分發揮老同志的“傳幫帶”作用，通過“以老帶新、以老促新”等方式，在實踐工作過程中進行現場業務指導和工作交流，將好的經驗和做法傳授給年輕的審計人員，幫助他們學好本領、掌握好要點，少走彎路，促進年輕的基層審計人員盡早盡快成長，能獨立承擔主審審計項目。在“傳幫帶”過程中，應該制定出具體可操作的制度，如制定“傳幫帶”工作任務，責任要求，并將其納入績效考核，使“傳幫帶”作用取得實效。

4.突出做好審計溝通工作，盡量避免影響被審計單位日常業務

在新修改的審計法草案里也明確了，審計人員要避免影響被審計單位的正常工作，這也是爭取被審計單位理解和支持的鑰匙。審計人員在開展審計項目前，要與被審計單位做好細致地溝通工作，通過審前溝通工作讓被審計單位了解和理解審計人員是如何開展工作的，需要哪些方面的配合，會有什么影響和需求，所得出的審計結果對他們有什么幫助，在審計過程中遇到被審計單位確實有困難應予以理解，在審計項目進度和被審計單位正常業務開展工作中做一個平衡，但對于原則性的東西則不能妥協，對于個別拒不配合審計正常工作的人和事要嚴格依法依規處理。

5.嚴守審計質量底線，樹立審計工作信仰

審計機關的工作是服務于國家改革發展大格局，為國家發現和揭露經濟活動中的各種錯誤和舞弊行為，揭露不正之風，同時為國家重大政策措施的執行提供保駕護航，發揮審計的“免疫系統”功能作用，促進各項管理水平的有效提高。審計人員作為經濟關系中最重要的一道防線，應該有自己的底線和信仰，審計工作講究證據，審計結論、審計建議和審計整改講究可操作性，審計工作要有工匠精神，精益求精，堅決不能因為是臨時性審計項目就靈活變通，簡化程序或降低工作要求，必須扎實去做好取證工作，嚴把復核工作關，為審計工作的質量和審計報告負責到底。

6.構建審計預警信息系統，創新審計工作思路

我國幅員遼闊，難以用一套統一的審計信息系統即應用到全國各地，各地區因經濟發展水平有不同的審計環境應有不同的審計工作側重點，因而需要對審計信息系統進行本地化處理，構建適合本地化發展需要的審計預警信息平臺，合理設置預警指標，提前發現審計問題，提早制止不合法、不合理行為?；鶎訉徲嬋藛T要發揮好聰明才智，創新審計工作思路，探索適合本地化審計環境的方式方法。

三、結語

隨著新的《審計法》頒布實施，審計環境將會得到很大程度上的改善，在財政同級審中的審計監督權弱化、審計經費不足等問題也會得到一定程度上的解決，但也應該注意到基層審計人員目前的一些工作現狀，存在的一些困難和不足之處，對此，作者提出了一些完善基層審計機關審計監督工作的解決路徑。

作者：丘翠英 單位：福建省上杭縣審計局