人壽保險公司內部控制的改進范文

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現在商業環境比較復雜，企業遇到的風險因素較多，各種因素會影響到企業的聲譽和運營。企業內控是經營過程中自我制約、自我調節的控制機制。企業為了增強競爭力、符合市場要求、降低自身風險，一定要提高和重視內控工作。內部控制的效率與質量關系到企業經營的成敗。人壽保險業是經營風險、匯聚風險的行業，從上世紀八十年代后，我國壽險業逐步發展，其保險收入不斷提高。人壽保險收入在國內生產總值中的比重，能夠體現出人壽保險在經濟中的比重問題。發現壽險能夠讓社會長治久安，經濟快速進步。而內控則是保險業的重要環節。

一、人壽保險公司內控的基本內容

(一)控制環境控制環境包括人壽保險公司開展內部控制的因素，其內容是公司信息管理、管理者對內控的認識、法律制度、領導風格、企業文化、服務及產品構成、公司特征等。這些因素間接或直接的影響到人壽保險公司開展內部控制的效率、質量。如公司出現機構性變化，就代表其業務會進行重組，其業務范圍、經營目標、經營過程都會出現變化，內控的范圍和方式也會隨之轉變。

(二)風險評價人壽保險公司內控是為了評價風險，就是評價風險的損失、真實性、應該采取的措施、出現風險對公司內部的影響。風險就是公司開展經營活動過程中因為偏離公司目標而出現的損失。就公司而言，分析、研發、銷售、組織運行、資產、財務、質量是發現風險、研究風險、預防風險，進而減少風險危害的重要環節。內控要分析、監控風險因素，建立起風險應對機制，進而實現控制風險的目標。

(三)信息溝通企業開展內部控制涵蓋其每個方面與環節，尤其包括公司管理者對內控態度，對控制風險策略的配合，也會涵蓋項目財險和利益團體的認知與態度。得到公司內控的信息，可以讓措施獲得全面的配合與響應。另外公正、客觀評價風險，需要工作人員對大量信息的理解與交流，這對于人壽保險公司開展內控具有重要作用。

(四)監督活動人壽保險公司的內控活動就是對也許會出現的風險。應該運用積極的方式，糾正錯誤，讓公司向著規劃目標發展，其內容包括程序和政策。公司開展內控的全部過程涉及到控制措施和風險評價，其本身一定要處于監控環境下，并按照實際情況予以及時調整，以增強內控的質量、效率、準確性。

二、人壽保險公司內控存在的問題

(一)內控組織結構合理性較差我國大部分人壽保險公司選擇多級直線管理的方式，此模式造成對下屬機構控制力不足。壽險公司下設的部門重視主管的職權，缺少明確的分工，造成各部門在內控方面的感知力和反應力較差，沒有在實質上構建起滿足企業需要的管理制度，難以準確、及時的應對和防范風險。

(二)對內控缺乏足夠的重視部分人壽保險公司對待內控制度，沒有提高到戰略發展角度來建設；輕視內控而重視業務，輕視制度而重視績效依舊是部分保險公司的關鍵問題；部分人壽保險公司的經營思想還是傳統的以規模效益為目標，以隊伍建設、業務發展為重點的考核機制，造成公司制定內控標準可以提高公司的社會效益和經濟利益方面的重視程度不足，只重視短期利益，而沒有意識到內控不足將會為公司帶來的損失。

(三)業務控制機制的科學性與合理性較差銷售行為中沒有科學的監督、管理和控制。銷售監督機制不足，部分壽險公司的的下屬單位沒有建立起科學、合理的制度，來對公司的銷售行為和服務品質進行控制。人壽保險公司的具體業務有著明顯的多樣性，銷售人員操作時的靈活性會影響到保險費用和客戶資料的完善性與安全性，沒有管理制度，就容易產生保單虛假賠理、保費不真實、投保信息不真實等問題，為公司和客戶帶來嚴重損失。

(四)內部審計沒有全面發揮出功能壽險公司內審是審計部門評價與檢查公司經營行為的過程。內審是人壽保險公司內部控制和整體治理的重視環節，是提高風險控制和內部監督的策略，雖然我國各個人壽保險公司及其分支機構都建立稽查部門，但因為傳統組織觀念、權限、人事制度等環節的因素，導致公司內審工作較差，人員水平較低，缺乏專業和綜合知識，難以全面體現出內審的作用，沒有發現并杜絕重點風險，影響人壽公司的全面管理。

三、人壽保險公司內控的改進措施

(一)建立健全組織結構人壽保險公司不同機構要完成各自的職能，各個崗位和部門間實行監督，相互約束，遵守制度為重、權利為輕的原則，構建起具有扁平化特點的組織構架，減少信息反饋步驟、減少管理環節的方式，推動公司各部門間的協調和交流，增強預防和反應風險的能力。健全人壽保險公司的法人治理結構。保險公司法人治理結構以經營者、企業股東的整合、分立、分離為前提，以管理層、董事會、股東會間的責任、利益、權利關系，制定相關制度并進行連接。我國保險公司通常采取分權制衡機制來設置治理結構，股東會是保險公司的最權力機關，其能夠行使任免監事會和董事會成員的權力。董事會是實施業務機構，對股東會負責。股東會聘任并選舉監事會成員，可以核查財務，監督職員是否違反公司制定。管理層、董事會、監事會、股東會等要建立起互相作用、互相牽制的機制，以確保公司的利益和發展，進而實現人壽保險公司的經營目標。

(二)重視內控的戰略地位人壽保險公司內部控制體現在其經營管理的各個環節上，應該在戰略高度上制定并實施此項工作。要進行部署、督導、檢查、考核，公司不同部門要全面實施此工作，并將內部控制工作當作是人壽保險公司重要的環節，將控制落到實處并常抓不懈，保障業務的高效、穩定發展，為實現經營目標而提供幫助。所以人壽保險公司的領導要重視內控對企業的影響，積累與學習內控的技能與知識，以務實的態度進行內部控制工作，提高風險管理的責任心，讓管理者可以認識風險、控制風險，慎重、有效經營，讓壽險公司得到規范、健康、高效發展。

(三)完善分析與識別風險的體系人壽保險業務具有鮮明的特點，其經營活動具有很高的風險。而公司建立內控的目標是管理經營中存在的風險，以實現企業戰略規劃。風險管理包括制定管理規劃、發現風險、評價風險，運用科學方式開展檢查、評估、修正風險的工作。所以完善風險分析和識別體系能夠健全管理機制，也為建立全面的內控體系提供必要服務。識別風險應以技術手段評估風險容忍度、風險程度、風險概率，對其風險級別進行判斷，制定控制風險的策略，并實施監控和評估，運用管理方式和技術，減少和杜絕風險。分析風險時要重視理賠和承保風險、工作者人為風險、資金流動風險、監督風險等四個方面，準確識別這些風險，以適應市場、政策出現的變化，進而得到競爭先機，獲得更好的發展。

(四)完善公司內審監督機制首先，為了逐步增強和保持內部審計部門工作人員的勝任能力，人壽保險公司要轉變傳統的思想觀念，關注內審所具有的監督作用，構建起系統的甄別、作用、培訓、評價和晉級內審人員的相關制度，逐步增強財務人員、審計人員專業能力和道德修養，建立健全考核機制和激勵機制，構建起嚴格的問責機制，最大程度的激發公司職工工作的的主動性、積極性和創造性。其次構建起獨立而權威的內審監督體系，進而確保人壽保險公司內審部門的科學性和獨立性。讓審計委員會直接管理公司不同部門和機構的審計工作。提高公司各個工作崗位、職能部門、內審機構的責任。明確不同崗位與部門在制定、實施內控制度方面的責任與義務。最后運用信息技術，對審計進行動態分析。全面運用人壽保險公司擁有的信息技術平臺，梳理審計流程，按照可以擔當的風險水平，制定出指標體系，設置預警指標、實施指標、考核指標，按照風險管理的各種目標，運用分析系統，選擇非現場的手段，完成各項審計，準確、及時的提示風險和制定審計建議。

總而言之，人壽保險公司的內控制度包括控制環境、風險評價、信息溝通、監督活動等內容，但目前內控相關制度還不健全，隨著科學技術和互聯網平臺的發展，內控制度具有的關鍵性逐步顯露出來。這就需要運用建立健全組織結構、重視內控的戰略地位、完善分析與識別風險的體系、完善公司內審監督機制等措施解決問題，為全面、持續發展人壽保險事業保駕護航。

作者：陳曉梅 單位：華夏人壽保險股份有限公司陜西分公司