滾動(dòng)預(yù)算在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施的重要性范文

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摘要：目前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，滾動(dòng)預(yù)算能做到準(zhǔn)確預(yù)判未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向，提高資源配置效率，促使保險(xiǎn)公司按照自身戰(zhàn)略規(guī)劃做出科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的瞬時(shí)變化，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展目的。本文在分析定期預(yù)算缺陷及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)滾動(dòng)預(yù)算的需求基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的重要性，并具體分析了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算所需采取的主要措施。

關(guān)鍵詞：滾動(dòng)預(yù)算；預(yù)算編制；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

一、定期預(yù)算缺陷及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)滾動(dòng)預(yù)算的需求

定期預(yù)算法指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度或財(cái)年）作為預(yù)算期間的一種編制預(yù)算的方法；目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍使用一年一度的定期預(yù)算，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)博弈日趨激烈，而保險(xiǎn)產(chǎn)品未能推陳出新情況時(shí)，保險(xiǎn)公司股東苛刻要求、各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主體對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)份額渴望及背負(fù)的KPI業(yè)績(jī)考核等壓力之下，定期預(yù)算模式已滿足不了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的需求；公司戰(zhàn)略規(guī)劃是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的系統(tǒng)性的計(jì)劃，需要預(yù)算制定時(shí)進(jìn)行對(duì)其戰(zhàn)略管理目標(biāo)的程序化和可度量化。而目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、客戶保險(xiǎn)意識(shí)提高，公司內(nèi)部管理效率不高、資源配置不合理等因素等導(dǎo)致定期預(yù)算管理存在的盲目性、滯后性及間斷性，導(dǎo)致不少財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致長(zhǎng)期存在短期行為，不利于實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)性發(fā)展。同時(shí)，定期預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格考慮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展的各個(gè)階段的特點(diǎn)和屬性；目前各省產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展不一樣，有增量市場(chǎng)、存量市場(chǎng)，有增量市場(chǎng)轉(zhuǎn)向存量市場(chǎng)、有存量市場(chǎng)轉(zhuǎn)向增量市場(chǎng)等模式存在，一句話，市場(chǎng)是不斷變動(dòng)的，而定期預(yù)算自身的短板很難有效支持和配合公司業(yè)務(wù)發(fā)展，很難有效發(fā)揮僅有資源配置的合理支配，導(dǎo)致公司預(yù)算與市場(chǎng)是脫節(jié)的，無(wú)法達(dá)成公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的目標(biāo)。滾動(dòng)預(yù)算與定期預(yù)算相比，滾動(dòng)預(yù)算具有更強(qiáng)的相關(guān)性。滾動(dòng)預(yù)算可以反映當(dāng)前發(fā)生的事項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，并能根據(jù)這種變化持續(xù)地調(diào)整對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，及時(shí)更新預(yù)算。這樣，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理者就可以從更長(zhǎng)遠(yuǎn)的視角來(lái)審視決策，提高決策的正確性。其優(yōu)勢(shì)在于能夠根據(jù)中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略優(yōu)先安排資源配置，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)平衡。

二、目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算的重要性

（一）戰(zhàn)略規(guī)劃需要滾動(dòng)預(yù)算支持和配合戰(zhàn)略規(guī)劃就是組織制定的長(zhǎng)期目標(biāo)，并將其付諸實(shí)施的規(guī)劃，基本原則之一為統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，可以杜絕重復(fù)建設(shè)造成的資源浪費(fèi)；但特點(diǎn)之一靈活性好，其目標(biāo)可能不隨時(shí)間而變，但它的活動(dòng)范圍和組織計(jì)劃的形式無(wú)時(shí)無(wú)刻不在改變。各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都有各自的中、長(zhǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃，但是保險(xiǎn)市場(chǎng)是不斷變化、監(jiān)管環(huán)境也不斷發(fā)生變化，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在某個(gè)階段其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者組織計(jì)劃必須改變才能保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃順利進(jìn)行，要求滾動(dòng)預(yù)算必須配合公司戰(zhàn)略布局，對(duì)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的認(rèn)識(shí)盡快可能量化的客觀分析，提供有效的資源配置措施，盡可能保證組織結(jié)構(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)政策等方面與戰(zhàn)略規(guī)劃不脫節(jié)。

（二）促進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理水平的提高滾動(dòng)預(yù)算較之定期預(yù)算具有靈活性和可持續(xù)性，使公司每位員工每月、每季、半年都與預(yù)算打交道；目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中各保險(xiǎn)主體，平時(shí)對(duì)預(yù)算關(guān)注不算到位，一般到每年第四季度才回把預(yù)算跟年初預(yù)算目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，為了全年預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，進(jìn)行人為粗暴的調(diào)整。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)是嚴(yán)格按照自身的規(guī)律進(jìn)行發(fā)展，任何人為的調(diào)整的后果最終會(huì)體現(xiàn)未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)當(dāng)中；而滾動(dòng)預(yù)算可以解決平時(shí)對(duì)預(yù)算管理不到位的現(xiàn)象，保險(xiǎn)公司可以每周、每旬、每月、每季對(duì)經(jīng)營(yíng)中預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析、糾正和指導(dǎo)，提高銷(xiāo)售、承保、理賠部門(mén)預(yù)測(cè)的質(zhì)量，讓預(yù)測(cè)更加貼切與未來(lái)的市場(chǎng)和內(nèi)部管理。這需要財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員不僅懂市場(chǎng)未來(lái)變化的預(yù)估和判斷，同時(shí)也掌握承保、理賠方面的資源配置情況，對(duì)未來(lái)資源整合做合理籌劃；綜上所述，滾動(dòng)預(yù)算可以提高公司預(yù)算管理水平。

（三）有效提高資源配置效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)每個(gè)階段保險(xiǎn)市場(chǎng)總量基本上是固定，而每家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身可用資源也是固定的，如何利用現(xiàn)有的資源在殘酷的保險(xiǎn)市場(chǎng)中搶占市場(chǎng)，達(dá)成每階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是比較困難的；滾動(dòng)預(yù)算不僅要求掌握國(guó)家對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)政策及動(dòng)向，對(duì)自身資源和優(yōu)勢(shì)十分清楚，而且了解市場(chǎng)、細(xì)化市場(chǎng)、掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，才能做到知己知彼，百戰(zhàn)百勝，才能用有限的資源盡可能多占市場(chǎng)，同時(shí)不能提前透支未來(lái)資源，把債務(wù)放在未來(lái)，否則公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展肯定遇到困難，屆時(shí)對(duì)公司形象及口碑產(chǎn)生不利影響；同時(shí)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，打亂既定的戰(zhàn)略部署和縮小未來(lái)的戰(zhàn)略空間，不利公司可持續(xù)健康的發(fā)展。

（四）動(dòng)態(tài)跟蹤KPI，促進(jìn)績(jī)效考核的合理兌現(xiàn)目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司采用定期預(yù)算，按照會(huì)計(jì)分期每年對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，保險(xiǎn)公司管理層每年都為KPI指標(biāo)而努力，而在日常經(jīng)營(yíng)中，由于國(guó)家政策、行業(yè)規(guī)律、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、公司團(tuán)隊(duì)管理能力及員工素質(zhì)等原因，導(dǎo)致年初設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)未能很好完成，容易導(dǎo)致為了完成全年KPI指標(biāo)而對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整；目前階段，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司基本上可以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)為手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各階段經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)測(cè)，甚至提供各種經(jīng)營(yíng)方案；對(duì)于公司管理層，可以很好運(yùn)用以大數(shù)據(jù)分析和檢測(cè)到的得出結(jié)論為抓手，對(duì)銷(xiāo)售、承保、理賠、客戶等各條線工作進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，促進(jìn)其完成各階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；因此滾動(dòng)預(yù)算不存在經(jīng)營(yíng)管理與考核之間的博弈和妥協(xié)情況，不存在主觀人為調(diào)整財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)而造成公司資源浪費(fèi)，有利于公司管理層客觀如實(shí)反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，合理兌現(xiàn)績(jī)效結(jié)果。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算所采取的主要措施

目前階段，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司已實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)從銷(xiāo)售、承保、理賠、客戶及財(cái)務(wù)等領(lǐng)域閉環(huán)管理和運(yùn)用，可以通過(guò)對(duì)保單的預(yù)期賠付率運(yùn)用、費(fèi)賠折績(jī)、業(yè)財(cái)一體化等工具或方法，還原及預(yù)測(cè)保單成本率，保證滾動(dòng)預(yù)算在數(shù)據(jù)真實(shí)性可靠的基礎(chǔ)上，保證預(yù)算的完整性和持續(xù)性，在動(dòng)態(tài)預(yù)算中保持預(yù)算的精準(zhǔn)度，及時(shí)指出經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的問(wèn)題，發(fā)揮預(yù)算管理的指導(dǎo)作用。

（一）科學(xué)使用好保單的預(yù)期賠付率科學(xué)使用好保單的預(yù)期賠付率，是管理好公司理賠成本的有效抓手，奠定滾動(dòng)預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。眾所周知，理賠成本為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最大的成本，占比總體成本總的60%左右，理賠成本的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程度決定滾動(dòng)預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確程度；預(yù)期賠付率根據(jù)歷年保險(xiǎn)公司理賠大數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)建模測(cè)算不同類型車(chē)型未來(lái)的賠付成本；在使用過(guò)程中，通過(guò)將業(yè)務(wù)細(xì)化為使用性質(zhì)、渠道、新舊、車(chē)系、產(chǎn)商、地域等維度進(jìn)行資源配置，動(dòng)態(tài)跟蹤各機(jī)構(gòu)理賠資源配置情況，基于保單盈利模型進(jìn)行預(yù)算編制，持續(xù)不斷進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)于保單利潤(rùn)高的機(jī)構(gòu)，要加速發(fā)展，KPI的制定可以根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況適度放松；對(duì)保單利潤(rùn)低的機(jī)構(gòu)，根據(jù)預(yù)提賠付率的情況調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，基于考慮其調(diào)整后的結(jié)果制定KPI。同時(shí)積極充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)的主觀能動(dòng)性，機(jī)構(gòu)根據(jù)分公司下發(fā)的多維度資源配置表，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況，進(jìn)行理賠資源配置調(diào)整；同時(shí)科學(xué)地進(jìn)行費(fèi)賠聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

（二）費(fèi)賠折績(jī)是實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)預(yù)算的有效補(bǔ)充保險(xiǎn)市場(chǎng)是不斷博弈的市場(chǎng)，從近幾年以來(lái)保險(xiǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)的保險(xiǎn)亂象可以看出其殘酷性，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)銷(xiāo)售費(fèi)用目前來(lái)說(shuō)是比較透明，銷(xiāo)售費(fèi)用投與不投，如何投，哪個(gè)階段投，投多少，都會(huì)影響到預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，而費(fèi)賠折績(jī)能科學(xué)解決以上存在的難題；費(fèi)賠折績(jī)是將每張保單的前臺(tái)變動(dòng)費(fèi)用投放額度，與保單折扣率及預(yù)測(cè)賠付情況直接或間接掛鉤，其核心是持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)品質(zhì)結(jié)構(gòu)，為了進(jìn)一步達(dá)到獲取優(yōu)質(zhì)客戶資源的目的；比如：車(chē)險(xiǎn)商改后，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整顯得更為重要，通過(guò)折扣率、賠付率、費(fèi)用率的綜合聯(lián)動(dòng)使用，將為車(chē)險(xiǎn)持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)品質(zhì)、良性健康發(fā)展提供保證。綜上所述，滾動(dòng)預(yù)算可以通過(guò)費(fèi)賠折績(jī)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，保證銷(xiāo)售費(fèi)用投放的準(zhǔn)確性和合理性。

（三）業(yè)財(cái)一體化是滾動(dòng)預(yù)算的編制具有統(tǒng)籌意義目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司基本實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、承保、理賠、客服及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的閉環(huán)管理，可以及時(shí)、準(zhǔn)確、可溯、顆粒度反映各層級(jí)的多維經(jīng)營(yíng)情況；在頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，可以打破系統(tǒng)壁壘、細(xì)化保單成本、分析盈利狀況和預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展方向，可以解決分支機(jī)構(gòu)往哪投、投得了和敢于投的問(wèn)題。業(yè)財(cái)一體化將原來(lái)離散、脫節(jié)、靜態(tài)、滯后的管理變成流暢動(dòng)態(tài)，全流程的管理，對(duì)滾動(dòng)預(yù)算編制具有指導(dǎo)和統(tǒng)籌作用，大幅度提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量，提升公司預(yù)算管理效率和水平

（四）堅(jiān)持地區(qū)差異化的理念，保證滾動(dòng)預(yù)算比較貼切各地客觀情況考慮機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況和歷史水平，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)實(shí)際情況，在編制滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，采取了分類指導(dǎo)和差異化的政策，在機(jī)構(gòu)整體平衡的基礎(chǔ)上體現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的差異；在具體執(zhí)行過(guò)程中要著眼于分險(xiǎn)種的差異化、重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)投放的差異化，各機(jī)構(gòu)預(yù)算的差異化及對(duì)年初預(yù)算進(jìn)行月度追溯等方式，保證滾動(dòng)預(yù)算更加貼近與實(shí)際情況，有效促進(jìn)資源配置，達(dá)成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（五）建立實(shí)時(shí)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系并形成長(zhǎng)效機(jī)制目前階段，作為數(shù)據(jù)化運(yùn)用程度較高的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，完成借助大數(shù)據(jù)運(yùn)用技術(shù)手段建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，通過(guò)建立系統(tǒng)整合公司銷(xiāo)售、承保、理賠、客戶、財(cái)務(wù)、人力等數(shù)據(jù)，并引入預(yù)算目標(biāo)、各類指標(biāo)、計(jì)劃等信息數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)對(duì)保險(xiǎn)信息進(jìn)行綜合的、全方位的自動(dòng)預(yù)警和人工監(jiān)控，對(duì)各類異常情況采取相應(yīng)的處理。預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)分為預(yù)警規(guī)則、預(yù)警控制臺(tái)、統(tǒng)計(jì)分析等三大功能，并形成閉環(huán)管理；另外，監(jiān)控體系基于平臺(tái)，事中監(jiān)控模式時(shí)，觸發(fā)預(yù)警規(guī)則則可以實(shí)時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作流進(jìn)行懸掛處理。一體化開(kāi)發(fā)可以將監(jiān)控管理完全融入到預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)環(huán)節(jié)。眾所周知，任何制度或系統(tǒng)的建立和實(shí)施，必須有組織保證，公司管理層及全體員工支持和執(zhí)行，各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)之間的協(xié)同和理解，并形成公司內(nèi)部共識(shí)，才能實(shí)現(xiàn)其初衷和既定的目標(biāo)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立實(shí)時(shí)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系也不例外，為了滾動(dòng)預(yù)算能夠順利實(shí)施，必須把客戶、公司、部門(mén)、個(gè)人利益等相關(guān)方利益協(xié)調(diào)起來(lái)，同時(shí)令其利益最大化的道路上不斷努力和堅(jiān)持，不斷完善和健全，并形成長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的引擎。

四、結(jié)語(yǔ)

目前保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于新的歷史階段，“十三五”規(guī)劃和現(xiàn)階段我國(guó)內(nèi)部基本矛盾給保險(xiǎn)行業(yè)提出新要求，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該在戰(zhàn)略規(guī)劃中有各自方式迎接新發(fā)展階段；而目前保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)份額和市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)而不計(jì)成本投放，如何在目前惡劣的市場(chǎng)環(huán)境和嚴(yán)厲的監(jiān)管環(huán)境中較好生存下來(lái)，必須有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，而滾動(dòng)預(yù)算利用自身的優(yōu)勢(shì)，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段對(duì)公司有限資源進(jìn)行科學(xué)配置和精準(zhǔn)安排，發(fā)揮其對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)市場(chǎng)預(yù)判優(yōu)勢(shì)，遵守保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，為完成公司戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)保駕護(hù)航。

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作者：陳先明 單位：中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司