談房地產企業(yè)內部控制措施范文

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現(xiàn)階段房地產市場異常火爆，房地產企業(yè)處于快速發(fā)展期，房企要想在房地產市場上獲得高額利潤，需要從自身內部控制工作出發(fā)，主動調整內部管理機制。結合風險管理需求不斷增強房企的抗風險能力，提升房企的市場競爭力，逐漸實現(xiàn)房地產企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。本文主要從房地產企業(yè)開展風險內控工作的重要性進行分析，探究現(xiàn)階段房企內部控制工作存在的問題，結合房企的實際發(fā)展狀況提出基于風險導向下房企內部控制工作的優(yōu)化措施，不斷提升房企的整體管理質量和水平，為房企贏取更多市場份額，推動房企的可持續(xù)性發(fā)展。

房地產企業(yè)開展風險內控工作的重要性

提升房地產企業(yè)各項資產的管理效率房企在實際經(jīng)營活動中涉及很多類型的生產要素，如土地、資金、施工設備等需要借助內部控制工作將這些要素粘合起來，合理配置各項資源，提高企業(yè)各項資產的利用效率。同時，房企市場競爭異常激烈，企業(yè)面臨著各種各樣的風險，一旦出現(xiàn)比較嚴重的金融風險，會給房企的正常運作造成不可挽回的損失，甚至倒閉。開展風險內控工作可以有效識別各種風險，制定相對應的風險防控措施，增強房企的風險防御能力，逐漸提升房企的各項資產管理和利用效率。優(yōu)化改善房地產企業(yè)經(jīng)營效率和效果借助風險內控工作，可以實現(xiàn)不相容職務的分離管理，明確內部各部門的崗位職責，劃分管理權限，運用運營分析方式全面掌握房企的發(fā)展狀況。通過內部績效考核機制可以有效激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，合理配置各項資源，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的高效運轉，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營效果。內部控制工作需要深入到房企的各項運營業(yè)務活動中有效控制和監(jiān)管員工行為，將房企的戰(zhàn)略發(fā)展目標細化至各職能部門，全面落實房企的發(fā)展目標，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動房企的快速發(fā)展。不斷增強房地產企業(yè)的市場競爭力風險管理能有效的化解房企外部環(huán)境風險，增強房企的市場風險防控能力，通過內部控制能夠及時發(fā)現(xiàn)房企自身運營過程中的各種風險，科學有效的分解風險，為房企的進一步發(fā)展提供相對安全的內部與外部環(huán)境，增強房企的市場競爭力，實現(xiàn)房地產企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

現(xiàn)階段房地產企業(yè)內部控制存在的主要問題

缺乏完善的內部控制環(huán)境現(xiàn)階段由于房企處于快速發(fā)展期，為了占取更多市場份額，將提升經(jīng)濟效益作為當前企業(yè)發(fā)展的重點。房企管理層過分追求外在經(jīng)濟效益，忽視了內部控制工作的重要性，沒有認識到內控對企業(yè)成本控制、規(guī)避風險等方面的作用。再加上房企管理層缺乏內部控制意識，也在無形中影響了企業(yè)員工，導致內控執(zhí)行效果不佳。沒有建立相應的內控環(huán)境，缺乏有效的內控組織機構，使內控工作存在隨意性，增加了房企的經(jīng)營風險，不利于房企的長期發(fā)展。缺乏有效的內部控制力度當前，有的房地產企業(yè)沒有建立完善的內部控制機制，部門崗位職責不明確，未將內控執(zhí)行職責落實到個人，使房企管理層在執(zhí)行內控措施時無制度可依、無章可循，導致內控執(zhí)行乏力，很難發(fā)揮出應用的作用和效果。同時，房企在預算審核審批等環(huán)節(jié)缺乏有效的控制，沒有進行精細化的預算審核審批，內部控制工作沒有落實到具體的工作流程中，無法及時發(fā)現(xiàn)各種隱藏性風險，影響著房地產企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。缺乏健全的風險預警機制大部分房地產企業(yè)管理層沒有認識到利潤與風險是相伴而生的，大型經(jīng)濟活動是取得高額利潤的主場，也隱藏著巨大的風險。由于管理者不具備風險防控意識，不能在大型經(jīng)濟活動開展前對其可能存在的風險進行準確評估，也沒有建立相對應的重大項目風險預警機制，無靈活多變的風險應急措施，一旦觸發(fā)風險點會給房企帶來嚴重的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的進一步發(fā)展。

基于風險導向下房地產企業(yè)內部控制的優(yōu)化措施

優(yōu)化內部控制環(huán)境，提高內控效率首先，房企管理層需要重視內控工作，提升自身的風險意識，全面認識到內部控制的價值和作用。從管理層下移至員工層，提升企業(yè)員工的內控意識，保障內部控制工作的順利開展。其次，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的內部環(huán)境，設置獨立的內部控制組織機構，選派工作能力強、具備風險意識、內控經(jīng)驗等方面的人員組建專職的內控小組，專門負責本企業(yè)的內部控制工作，確保內控工作的獨立性。對企業(yè)內部的權責利進行準確劃分，形成相互制衡的內部管理環(huán)境，在企業(yè)進行重大決策前要進行三方會談、共同商議，確保決策的全面性與科學性。最后，要建設內部控制文化氛圍，將內部控制滲透到房企員工的日常工作中，在企業(yè)內部形成一種良好的內控風氣。同時，還可以根據(jù)房企的實際狀況定期開展內部控制宣傳學習活動，制定相應的內部宣傳手冊，全面提升房企員工的內控意識，房企管理層、財務人員、審計人員都要充分發(fā)揮榜樣作用，不斷優(yōu)化內部環(huán)境，從而提高內控效率。加大內部控制力度，落實內控執(zhí)行房企要在規(guī)避風險的基礎和前提下不斷加大內部控制執(zhí)行力度，將各項內控措施落到實處，保障內部控制的有效性。首先，要明確房企內部各職能部門的崗位職責，將內控目標精細化分解，各部門分工控制，在房企內部形成各部門各崗位之間的相互制約與監(jiān)督，有效的提升內控措施執(zhí)行效率。其次，做好崗位職責授權管理，加強權限控制，細化各部門的職責，防止出現(xiàn)職責交叉或者管理空白等問題，確保內控的全面性。最后要加強預算審核審批控制，從全局性、整體性等方面進行審查，要嚴格按照簽字蓋章流程執(zhí)行。預算編制需要從房企各項經(jīng)濟活動的實際情況出發(fā)，關注預算執(zhí)行、控制等方面的內容，提高預算效率。健全風險預警機制，設置獨立機構首先要提升房企管理層和員工的風險防控意識，確保企業(yè)管理層能全面認識到風險管理控制的作用，增強自身風險防范能力，有效提高風險管理效率。其次，借助現(xiàn)代化信息技術建立健全風險預警機制，對房企大型經(jīng)濟活動進行全程監(jiān)控，提前做好風險預測評估，制定相對應的風險處理措施，幫助企業(yè)有效的規(guī)避風險，確保各項業(yè)務的順利開展。最后設置獨立的風險管理機構，按風險類型進行分類管理，明確不同類型的風險等級，實時關注重大風險點，做好日常風險防范工作，增強房企的風險防范能力。確保內控的針對性，增強風險管控房企需要結合自身業(yè)務開展實際狀況形成針對性的內部控制措施，基于財務管理工作，要針對籌資風險進行全面管控；基于房企運營活動的開展，針對資金的來源、投入、構造、金融籌資等方面進行整體性管控，降低經(jīng)營活動風險發(fā)生的概率；基于項目投資，針對項目投資的可操作性進行管控，從投資的規(guī)劃、實施等方面進行全程監(jiān)控，做好各項資金審核；基于銷售、支付等方面，要針對性進行風險預測評估，不斷提升風險處理能力，確保企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。此外，要進一步完善內控考核機制，確保考核評價內容的真實性，重視考核結果應用，配套獎懲激勵機制，激發(fā)員工積極性，提高工作效率。

結束語

綜上所述，房地產企業(yè)開展基于風險導向下的內部控制工作有利于提升房企的資產管理效率，優(yōu)化房企經(jīng)營效果，增強房企的風險防控能力，進一步提高房企的市場競爭力，推動房地產企業(yè)的快速發(fā)展。在構建基于風險導向下的內部控制體系時要優(yōu)先建立所需的內部環(huán)境，加大內部控制力度，全面貫徹落實內部控制，確保內控執(zhí)行效果。同時要建立完善的風險預警機制，設置獨立的風險內控管理部門，專門負責房企內控工作，提升內控的針對性。進一步強化風險管理力度，借助行之有效的內控考核機制充分發(fā)揮內部監(jiān)督職能，提高內控效率，優(yōu)化企業(yè)內外環(huán)境，實現(xiàn)房地產企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展。

作者：康娟 單位：西安奧園置業(yè)有限公司