征管個人所得稅論文范文

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一、個人所得稅改革所面臨的難題

由于文化差異等原因，我國向來缺乏個人財產信息透明的文化和制度基礎，一是缺乏完備的金融信用體制，個人金融資產不公開、不透明，缺乏有效的收入監控手段；二是家庭財產和隱性收入難以查對；三是沒有建立科學測定收入高低的系統指標。收入核查主要依靠主觀判定，缺乏客觀性與準確性；只側重于收入狀況的核查，往往忽略支出部分，等等。

二、個人所得稅改革建議

1.健全征收管理機制個人所得稅是一個實施條件極為嚴格、征管要求很高的稅種。征收管理能力越強，個人所得稅收入必然增加，調節收入分配的作用也能得到更好的發揮。因此，建立起適應個人所得稅功能正常發揮的現代化征收管理體系尤為重要。第一，實行稅務編碼制度，以納稅人的身份證作為唯一的稅號編碼，通過稅號，健全個人稅務檔案，為計算機集中處理個人所得稅的納稅事項提供良好的信息基礎，有效地控制和審核納稅人的納稅申報程序；第二，建立雙向申報制度。既要求納稅人誠信申報其全部收入情況，又要求酬金支付方將支付情況向稅務部門如實申報，實現對納稅人收入狀況的雙重源泉監控；第三，實現個人儲蓄存款信息全國聯網，金融、工商、稅務、公安、海關、外匯管理等相關部門協調配合，信息共享，對個人的存款信息有全面的掌握，打破目前以各省或自治區為單位的網絡系統，盡快實現全國聯網，從而有利于各省區市地稅系統之間能交換個人特別是高收入者的信息；第四，培養納稅人自覺納稅意識，逐步建立起覆蓋全社會的信譽檔案平臺，并且與各金融機構聯網，做到信息公開，一旦個人或單位發生偷逃稅款，就將被記入檔案，從而形成對納稅人的強大震懾力；第五，提高稅務人員綜合素質，組建專業高效的征管隊伍。

2.加強政策宣傳，實現信息共享加大稅收征收管理的宣傳力度，特別是對于高收入者，更應使其深刻認識到依法納稅的重要性，增強其依法納稅誠信納稅的榮譽感，提高依法納稅的自覺性。同時，通過改進和優化納稅服務，及時了解和滿足納稅人的合理訴求，為納稅人提供多渠道便捷化的申報納稅方式，提高納稅人的稅法遵從度。另外，在信息溝通方面，應確保同一地區的房產、土地、股權、豪華轎車等重要財產的監管部門盡快實現聯網，以便各地定期獲取并提供給基層稅務機關。建議加強稅務與公安、檢察機關、紀委的合作，提高稅收征管力度，加強稅收風險防范。

3.控制現金交易，堵塞灰色收入。在借鑒西方發達國家現金交易管理經驗的基礎上，從我國的實際國情出發，一方面，盡可能的避免現金交易；另一方面，還要考慮經濟發展的需要，不能因為強制推行非現金交易而阻礙經濟的順利運行。為此，可以設定現金使用閾值，對于超過一定金額的現金交易實行強制報告制度。這樣既能保證經濟發展的需要，而且能夠控制個人財產的隱匿。

作者：于新茹王建偉潘棟梁單位：石家莊科技信息職業學院