企業(yè)納稅管理的經(jīng)濟性分析范文

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一、引言

從經(jīng)濟性角度分析，企業(yè)納稅管理主要任務(wù)就是使得企業(yè)盡最大努力節(jié)約稅收成本，使得稅收支出縮減到最低。根據(jù)調(diào)查歸納就可以知道，我國企業(yè)納稅成本支出主要包括按照國家規(guī)定，必須上繳的稅金，還有與之相關(guān)的人力物力財力。那么由于納稅管理出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致的稅收支出我們主要考慮到兩個方面，一個是企業(yè)未按照我國相關(guān)稅收法律法規(guī)，定期定時繳納稅金，有意或者是無意的偷逃稅金等一系列的不正確納稅行為從而受到了主觀稅務(wù)機關(guān)的罰款，補交稅費并且還要繳納相應(yīng)的滯納金，這一經(jīng)濟性的支出是企業(yè)沒有做好納稅管理的顯性稅收支出。另一個方面主要是企業(yè)應(yīng)該享受國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，但是由于自身納稅管理水平比較低，沒有享受，給企業(yè)造成了稅收支出的隱形成本。做好企業(yè)納稅管理工作，將能很好的避免上述兩種不應(yīng)該的稅收成本支出。企業(yè)通過建立相應(yīng)的納稅管理體系和風險控制系統(tǒng)不但會提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，還能夠提高企業(yè)對外部風險的防控能力。

二、從經(jīng)濟性角度分析企業(yè)納稅管理存在的問題

(一)企業(yè)納稅管理觀念意識不正確，重視度不夠企業(yè)涉稅事項是重要的經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，是任何企業(yè)避不開也繞不過的重要經(jīng)濟事項。但是由于我國稅政事項發(fā)展歷史制約，一些企業(yè)經(jīng)營管理者也沒有認識到稅務(wù)管理對于企業(yè)的重要意義，也沒有安排專業(yè)人員負責涉稅事宜。對于企業(yè)稅務(wù)關(guān)系最多就是關(guān)心一下相關(guān)稅負。而關(guān)系到重大稅負事項時，企業(yè)管理者往往想著“找關(guān)系”，或者采用一些不正確的行為以降低企業(yè)稅負，沒有認識到納稅是企業(yè)的重要義務(wù)，也沒有考慮到稅務(wù)風險對于企業(yè)未來長遠發(fā)展的風險。當然，由于企業(yè)自上而下對納稅管理不夠重視，也導(dǎo)致具體稅務(wù)經(jīng)辦人員不仔細進行業(yè)務(wù)辦理，不注意涉稅風險的控制，由于工作失誤，造成的企業(yè)稅金浪費也沒有及時的給與懲處。這樣整個企業(yè)的納稅管理氛圍非常不利于企業(yè)的正常運營。

(二)企業(yè)納稅管理財務(wù)人員水平比較有限目前，在我國很多企業(yè)中，并沒有設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)會計崗位。財務(wù)會計把企業(yè)的會計工作全部承擔，在涉稅事項的管理上，企業(yè)財務(wù)人員水平比較有限，影響了企業(yè)的納稅管理質(zhì)量。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，國家也完善、出臺了若干稅務(wù)法規(guī)、制度，以及對于企業(yè)特別是中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。但是由于企業(yè)環(huán)境、人員意識等方面的原因，也沒有鉆研與學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)無意中違反了國家的稅收法規(guī)。同時由于不了解、不清楚相關(guān)的涉稅優(yōu)惠政策，也使企業(yè)交了“學(xué)費”、“冤枉稅”。同時，企業(yè)雖然注重員工業(yè)務(wù)知識、專業(yè)技能的學(xué)習(xí)，但對于財稅方面的培訓(xùn)明顯重視不夠。企業(yè)通常不會安排財稅人員專門進行專項、長期的涉稅培訓(xùn)，財務(wù)人員由于工作繁重也很少能抽出時間去進行專項的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了企業(yè)在稅務(wù)理論方面缺乏必要的經(jīng)濟與精力投入。所以在涉稅事項的管理上，企業(yè)納稅管理人員的處理水平還比較有限。

(三)企業(yè)納稅管理過程中與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通不及時無論企業(yè)大小，所處的行業(yè)和環(huán)境，其納稅管理都需要和當局稅務(wù)機關(guān)進行溝通、協(xié)調(diào)。但是在我們的觀察中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)納稅管理人員根本不考慮主管稅務(wù)機關(guān)的看法，只是在企業(yè)內(nèi)部進行一系列的稅收籌劃，但是往往到最后都不能通過稅務(wù)機關(guān)的要求，前期的納稅管理工作也都不了了之，不但沒有為企業(yè)節(jié)約納稅成本，相反卻花費了大量的人力物力，整出了一整套不合時宜的方案。在企業(yè)納稅管理過程中與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通不及時還體現(xiàn)在當企業(yè)出現(xiàn)納稅困難或者報稅問題時，不能夠及時的和稅務(wù)機關(guān)進行溝通，導(dǎo)致了企業(yè)在納稅時的被動，更嚴重的企業(yè)還要支付罰款和滯納金。

三、提高企業(yè)納稅管理水平的經(jīng)濟性策略

(一)強化企業(yè)納稅管理整體管理意識強化企業(yè)納稅管理意識重點要從三個方面入手。首先，國家或者當?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)可以通過設(shè)置培訓(xùn)班等形式，給企業(yè)傳達納稅管理的重要性。讓企業(yè)管理者意識到只有提高納稅管理水平，才能夠降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。特別是財稅機關(guān)要加強相關(guān)的檢查，轉(zhuǎn)變當前停留在事后稽查等模式為事前提醒與告誡相結(jié)合的模式。其次，企業(yè)要認識到納稅管理對于企業(yè)管理的重要意義。加強企業(yè)管理層對于企業(yè)納稅管理的重視度，在提高企業(yè)管理者納稅管理意識的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)納稅管理體制，做好企業(yè)納稅管理制度安排，明確相關(guān)責任人的權(quán)利和義務(wù)，統(tǒng)籌整個企業(yè)的納稅行為。最后，培養(yǎng)企業(yè)納稅管理人員的整體管理意識，意識決定行動，只有正確的納稅管理意識，才能做出正確的納稅管理行為。積極引導(dǎo)企業(yè)利用國家的優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)約隱形的納稅成本，全面提高企業(yè)的納稅管理水平。

(二)加強企業(yè)涉稅管理人員稅法知識的教育加強企業(yè)財務(wù)管理人員的涉稅事項管理水平，加強對涉稅人員的稅法知識傳遞。我國很多稅收相關(guān)法律法規(guī)政策都是朝令夕改，所以需要企業(yè)納稅管理人員不斷的進行自我完善，建立一套適合自己的繼續(xù)教育途徑。并把新的稅收相關(guān)法律法規(guī)知識和企業(yè)的具體情況結(jié)合起來，分析企業(yè)比較新的納稅環(huán)境，只有這樣企業(yè)涉稅管理人員才能夠準確的處理涉稅事務(wù)，做好本企業(yè)的納稅管理工作。獎勵一整套的企業(yè)納稅管理獎懲方案，對于企業(yè)員工積極利用剩余時間學(xué)習(xí)新知識，為企業(yè)納稅管理作出突出貢獻的給與及時的獎勵，在企業(yè)內(nèi)部形成比較良好的學(xué)習(xí)氛圍。

(三)加強企業(yè)與主管稅務(wù)機關(guān)的及時溝通當企業(yè)在納稅管理過程中和主管稅務(wù)機關(guān)存在差異時，要及時溝通、協(xié)調(diào)。企業(yè)要建立良好的稅企關(guān)系。因為我國稅收法律法規(guī)比較靈活，對于稅法的解釋不同，對于同一問題的處理方式口就有可能不一樣。所以良好的稅企關(guān)系有利于企業(yè)納稅管理，為企業(yè)節(jié)約不必要的納稅成本支出。在稅企關(guān)系的維護上，并不是要企業(yè)一味的送禮等，需要企業(yè)對稅法知識的熟悉掌握。只有企業(yè)有底氣有理由的情況下，才能夠平等的和稅務(wù)機關(guān)進行溝通交流，爭取更多的企業(yè)利益。

作者：郭廣宇 單位：伊春市伊春區(qū)核算中心