小額信貸公司績效評估范文

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一、小額信貸公司績效評價指標設計

（一）績效評價指標建立的原則。為實現績效評價指標體系的實際意義，在建立小額信貸公司績效評價指標時應遵照以下原則：1.全面性原則。績效評價指標的選取要全面反映小額信貸公司的整體發展情況，要從財務指標和非財務指標兩個方面入手評價小額信貸公司的企業目標和社會目標實現狀況。2.數據可得性原則。績效評價指標的計算所需的數據能從公司的歷年數據資料庫和實際調查中獲得。3.可比性原則。設計的績效評價指標具有通用性，以便保證不同時間同一地區和不同地區同一時間的可比性。

（二）績效評價指標的設計。通過對國內外小額信貸公司評價指標的全面梳理，遵照績效評價指標選取的原則，結合小額信貸公司實際運營情況，從貸款規模、管理效率、財務持續、逾期還款率、社會影響五個方面全面衡量小額信貸公司績效。1.貸款規模。貸款余額指至某一節點日期為止，借款人尚未歸還放款人的貸款總額。貸款余額是一個資產指標，貸款余額的高低一定程度上能反映一家金融機構的貸款規模大小。小額信貸作為一種金融制度的創新，自出現以來一直致力于為低收入階層提供信貸服務，通過提供信貸來提高低收入群體的收入，增加其就業機會，相對來說小額信貸公司的貸款總額也較小，此時要用一個相對更客觀的指標來反映貸款規模的大小。相對貸款余額比率是指貸款余額占貸款總額的比率。在注冊資本差不多的情況下，該指標越大，相對來說小額信貸公司的貸款規模也越大，總資產的使用效率也越高。2.管理效率。小額貸款公司的運營成本主要包括：員工薪金、報銷、出差、辦公費用等管理費用，與銀行融資所支付的利息支出，存款利息收入等財務費用，以及營業稅、所得稅和各項附加費。近年來，小貸公司運營成本一直居高不下，其融資風險大幅度增加。隨著經濟下滑，銀行對小額貸款公司的融資越收越緊甚至停止，小額貸款公司的缺錢現象也越來越嚴重。因此，對小額信貸公司運營成本的管理顯得尤為重要。用平均每筆貸款的運營費用來衡量小額信貸公司的管理效率，可以更好地控制成本的支出。平均每筆貸款的運營費用越高，則小額信貸公司的管理效率越低。3.財務持續。衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務，資產的變現能力等，現金流量是非常重要的指標。企業資金能夠周轉，才能夠有效地發展下去。在現代企業的發展過程中，決定企業興衰存亡、最能反映企業本質的是現金流，在眾多價值評價指標中基于現金流的評價是最具權威性的。現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。以現金凈流量這一指標來衡量小額信貸公司的營運情況，能更好地評價公司的經濟效益。對小額貸款公司而言，應控制好貸款數量與利率間的平衡，增加公司的凈現金流入，做到財務上的可持續發展。4.逾期還款率。小額信貸公司的資產是貸款，逾期未還貸款嚴重影響小額信貸公司的資金周轉。常用衡量貸款質量的指標是貸款逾期率、貸款呆滯率和貸款呆賬率。經調查，浙江省小額信貸公司的貸款多數是少于一年的短期貸款，以一次性還本付息的方式，選擇年平均逾期率這個指標來衡量逾期還款率，即逾期還款總額占貸款總額的比率。該指標越小，說明小額信貸公司的風險管理越好，貸款質量越高。5.社會影響。建立績效評價指標體系，在選擇財務性指標外，還應考慮到非財務性指標，全面衡量小額信貸公司績效。因為設立小額信貸公司的目的是通過金融服務為貧困農戶或微型企業提供獲得自我就業和自我發展的機會，促進其走向自我生存和發展。因此，在小額信貸績效評價指標中需涉及社會影響指標。衡量社會影響，可以用涉農貸款比率，即涉農貸款額占貸款余額的比率。該指標越高，說明小額信貸公司越能滿足社會低收入群體和微型企業的貸款需求，促進了經濟的發展，小額信貸公司很好的履行了社會責任。

二、小額信貸公司績效評價輔助指標

在研究小額信貸公司績效評價體系中以五大指標作為主體指標，以增加戶均貸款規模、客戶滿意度、資金周轉率作為輔助指標，對其進一步的改善，使之績效評價指標體系更加完善。

（一）戶均貸款余額。該指標是用總貸款余額除以總貸款客戶數量得到的指標，可以反映小額信貸公司的發展狀況。小額信貸公司，本身是為低收入者及小微企業提供貸款而存在的，小額信貸應區別于商業銀行貸款業務，而戶均貸款余額的大小在某一程度上正好可以反映其與商業銀行貸款的不同。較高的戶均貸款余額，會造成小額貸款公司有限的貸款資源向大戶集中，擠占了用于農戶和小微企業的貸款，這樣小額信貸會逐漸向商業銀行貸款發展，偏離小額信貸彌補銀行機構業務盲點的政策初衷，增加了小額貸款公司運作的風險。所以控制戶均貸款余額的大小對小額信貸公司的發展也尤為重要。

（二）客戶滿意度。客戶滿意度反映的是客戶對小額貸款各方面的滿意程度，主要表現在客戶對貸款期限、貸款利率、貸款額度等的接受情況，客戶對小貸公司提供的服務的滿意程度，以及客戶對新的服務和產品的需求等。客戶滿意度可通過問卷調查、現場詢問等形式進行數據統計。當客戶滿意度比較高時，可以反映小額信貸公司被客戶接受的程度相對較高，對小額信貸的發展也有著促進作用。但是因為各種客觀因素的存在，客戶滿意度作為一個非絕對性指標，只能對小額信貸公司的績效評價提供相對的參考價值。

（三）資金周轉率。用融資總額除以貸款總額來表現資金周轉率這一指標，該指標可以反映小額信貸公司的融資情況。小額信貸公司以只貸不存而存在，公司的融資能力決定了小額信貸公司的生存能力，沒有足夠的資金，小貸公司就無法提供貸款。理論上來說，當資金周轉率大于1時，公司的融資能力才是可觀的，但在實際運營中，融資總額的增加意味著營運成本的增加，所以該指標并非越大越好，需要找到一個平衡點使得小額信貸公司向著好的方向發展。

三、績效評價指標未解決問題

上述五個評價指標是對小額信貸公司績效評價的主要指標。其中，貸款規模、管理效率、財務持續等指標為正向指標，指標越大，說明公司運行的越好；逾期還款率為反向指標，指標越小越好。在實際操作中，往往會出現一個公司橫向比較的情況，例如同一會計期間，對兩家或者多家小額信貸公司的經營情況進行比較，此時，就是比較公司的綜合績效情況。而根據上述五個指標，存在著如何判定綜合情況的問題，包括如何確定每個指標的占有比重，如何有效地評價小額信貸公司營運的綜合情況。舉個例子，當甲公司的貸款規模大于乙公司，而乙公司的逾期還款率卻小于甲公司，在其余指標都相同的情況下，該如何判定兩家公司的績效孰優孰劣是尚待解決的問題。

作者：徐佳瑜張愛珠竺蓓蓓康娜單位：浙江財經大學會計學院