融資租賃業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)論文范文

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一、我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）融資租賃業(yè)務(wù)當(dāng)事人信息不對(duì)稱引起信用風(fēng)險(xiǎn)在融資租賃業(yè)務(wù)中，承租方和出租方（融資租賃公司）之間存在信息不對(duì)稱，承租人有信息優(yōu)勢(shì)，出租人則處于信息劣勢(shì)地位。承租方的經(jīng)營(yíng)管理方式、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等各項(xiàng)信息出租方不一定能夠全面掌握，每項(xiàng)信息的不對(duì)稱程度直接決定了承租人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，也決定了承租人信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。在實(shí)際的租賃業(yè)務(wù)中，往往會(huì)出現(xiàn)承租人為了獲得出租人出租的設(shè)備或交通運(yùn)輸工具等，不惜提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，融資租賃公司作為出租人若能夠事先發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，獲得準(zhǔn)確的信息就不會(huì)和承租人簽訂租賃合同，租賃公司很難獲得全面的信息從而做出準(zhǔn)確無(wú)誤的判斷。即使通過(guò)嚴(yán)密的調(diào)查獲得了較為準(zhǔn)確的信息，并依次信息提供了租賃物，之后承租人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)有很多變數(shù)，同樣會(huì)影響租金的支付，從而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）信用的供求失衡引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，對(duì)信用的需求量在日益增加，但是，由于我們還沒(méi)有建立起完善的信用管理體系，相關(guān)法律法規(guī)還不夠健全，資信調(diào)查和資信服務(wù)機(jī)構(gòu)還不成氣候，還沒(méi)有形成良好的信用秩序和制度環(huán)境，承租人違約之后得不到應(yīng)有的約束和懲罰必然會(huì)激勵(lì)他們?cè)俅芜`約，承租人利益受損嚴(yán)重，因此不愿輕易接受租賃申請(qǐng)，“惜租”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，信用供給嚴(yán)重不足，信用的供求失衡很容易引起信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的融資租賃業(yè)到目前也不過(guò)三十多年的歷史，其發(fā)展深受經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的影響，我國(guó)社會(huì)信用的缺失，信用制度的不健全從客觀上放大了融資租賃的信用風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約了我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）出租人風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全引起信用風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)有很多融資租賃公司信用風(fēng)險(xiǎn)的管理手段還比較落后，沒(méi)有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和內(nèi)控機(jī)制，這也是導(dǎo)致融資租賃業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。國(guó)內(nèi)的租賃公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)有兩部分——租賃業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)內(nèi)的租賃公司一直是把注意力集中在租賃業(yè)務(wù)本身，注重租賃業(yè)務(wù)的多樣化發(fā)展和租賃資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，把風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)當(dāng)成了公司經(jīng)營(yíng)的附屬業(yè)務(wù)，其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和租賃業(yè)務(wù)本身之間存在著緊密的聯(lián)系，可以相互支撐、共同發(fā)展，淡化風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的結(jié)果直接造成風(fēng)險(xiǎn)管理的之后，這也大大制約了租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，甚至出現(xiàn)的大量壞賬消耗了公司的資本，降低了公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。我國(guó)出租人對(duì)承租人進(jìn)行信用評(píng)估的工作主要集中在財(cái)務(wù)方面。而對(duì)潛在承租人的財(cái)務(wù)狀況的分析通常是以承租人前三年的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)的，分析法法多局限于總量分析和結(jié)構(gòu)分析。事實(shí)上，承租人的賬面資本并不能代表其實(shí)際能力。另外，我國(guó)出租人在對(duì)潛在承租人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，還經(jīng)常會(huì)忽視對(duì)現(xiàn)金流的分析。事實(shí)上，現(xiàn)金流對(duì)潛在承租人企業(yè)的生存極為關(guān)鍵，因?yàn)楫?dāng)租金到期時(shí)承租人必須用現(xiàn)金來(lái)履行租金債務(wù)，如果承租人現(xiàn)金短缺、周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致最終無(wú)力償付債務(wù)而破產(chǎn)，就會(huì)影響出租人租金的回收。出租人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式的落后和欠科學(xué)勢(shì)必影響風(fēng)險(xiǎn)控制的質(zhì)量和精度。

二、我國(guó)融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)融資租賃公司要實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，必須樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，重視信用風(fēng)險(xiǎn)，深刻理解信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的重要意義。不能夠過(guò)分強(qiáng)調(diào)規(guī)模擴(kuò)張的重要性，要注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與管理，使企業(yè)能合規(guī)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)。在收到企業(yè)的租賃申請(qǐng)時(shí)必須做足工作，對(duì)企業(yè)（未來(lái)的承租人）的信譽(yù)、盈利能力、競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審慎的可行性分析，了解項(xiàng)目未來(lái)給企業(yè)帶來(lái)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益，可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流等信息，從而做出租與不租的決策。為了有效的降低信用風(fēng)險(xiǎn)，也可以要求承租人提供抵押物、擔(dān)保人或者是保證金。通過(guò)審查之后將出租物提供給承租人使用，在以后的年度內(nèi)也要關(guān)注承租企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，以確保承租人有足夠的現(xiàn)金流支付租金。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，租賃公司強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要應(yīng)從以下方面著手。首先，職責(zé)分明，實(shí)施責(zé)任化管理。融資租賃公司的各級(jí)工作人員應(yīng)該有明確的分工與職責(zé)，憤青每一崗位環(huán)節(jié)應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，將金融風(fēng)險(xiǎn)的控制融入公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作之中，將信用風(fēng)險(xiǎn)的控制效果與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，這樣可以有效激勵(lì)各個(gè)崗位的員工都能參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作當(dāng)中，從而有效的控制信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目流程的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。融資租賃公司需要根據(jù)公司本身的特點(diǎn)和客戶群特征，設(shè)計(jì)并健全租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展程序?？梢越梃b商業(yè)銀行的成熟做法，做到“三查”。在開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)前要選擇適當(dāng)?shù)男袠I(yè)發(fā)展承租對(duì)象，對(duì)承租對(duì)象進(jìn)行租前調(diào)查，達(dá)到選擇優(yōu)質(zhì)租賃客戶的目的；在租賃過(guò)程中通過(guò)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方案的對(duì)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加以管理，確保租賃資產(chǎn)質(zhì)量；在租賃項(xiàng)目開(kāi)展的后期要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)租賃資產(chǎn)物權(quán)和租期的控制，防范租賃業(yè)務(wù)后期風(fēng)險(xiǎn)。具體的作法如下：1.在租賃業(yè)務(wù)辦理前對(duì)承租人進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、管理層狀況三方面的分析，選擇優(yōu)質(zhì)客戶。為了能全面掌握承租人的綜合實(shí)力和信譽(yù)度，需要認(rèn)真分析承租人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表了解承租人的財(cái)務(wù)狀況。但是，只看賬面數(shù)據(jù)明顯是不夠的，為了選擇優(yōu)質(zhì)的承租人，最大限度的防范信用風(fēng)險(xiǎn)，還需要通過(guò)賬面之外的信息調(diào)查承租人的還款意愿，承租人所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況，了解承租人歷史經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)在的主營(yíng)業(yè)務(wù)等，選擇有實(shí)力和發(fā)展?jié)摿Φ目蛻簟＿@里需要注意的是，大的企業(yè)不一定就是實(shí)力雄厚的企業(yè)，有些企業(yè)雖然規(guī)模很大，若沒(méi)有具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，缺乏創(chuàng)新精神與創(chuàng)新意識(shí)，一樣有較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。承租人管理狀況的分析主要是看公司是否有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，是否是合理的內(nèi)部分工、是否有有效地激勵(lì)與懲罰措施。因?yàn)橹挥芯邆浣∪姆ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)，公司才能有持續(xù)健康發(fā)展。在對(duì)承租人進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的時(shí)候，應(yīng)區(qū)分不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)，對(duì)不同的行業(yè)、類型的公司分析的重點(diǎn)和判斷的標(biāo)準(zhǔn)往往是不同的。2.通過(guò)設(shè)計(jì)慎密的融資租賃資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，有效防范租賃過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)。不同的租賃資產(chǎn)有不同的信用風(fēng)險(xiǎn)，租賃公司需要根據(jù)不同特性的租賃資產(chǎn)設(shè)計(jì)出不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。對(duì)一些具備較強(qiáng)流動(dòng)性的租賃資產(chǎn)，為了防范承租人非法處置租賃物的物權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，租賃公司需要到產(chǎn)權(quán)登記部門對(duì)租賃物進(jìn)行登記，也可以采取一些方式在出租物上留下標(biāo)記，這樣就可以有效保全租賃資產(chǎn)。另外，租賃公司可以利用租賃保險(xiǎn)有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，降低租賃物使用過(guò)程中可能給出租人帶來(lái)的額外支出，彌補(bǔ)承租人非法處置租賃物給出租人帶來(lái)的損失。除此以外，融資租賃公司還可以通過(guò)要求承租人交付現(xiàn)金保證金、銀行保函、由與承租人同一集團(tuán)的其他財(cái)務(wù)實(shí)力良好的子公司提供保證等形式控制承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)，在一旦出現(xiàn)承租人非法處置租賃物造成損失的情況下，利用這些擔(dān)保形式彌補(bǔ)損失。3.充分利用對(duì)租賃物權(quán)和租期的控制，降低后期風(fēng)險(xiǎn)。在融資租賃中，租賃物的所有權(quán)屬于出租人，通常也就是融資租賃公司。租賃物出租以后，租賃公司要密切監(jiān)督承租人的經(jīng)營(yíng)狀況，一旦出現(xiàn)承租人有意拖延、推遲支付租金或違約不支付租金的情況，可以行使自己對(duì)租賃物的物權(quán)，提前收回租賃物，確保自己的利益不受損害。一般情況下，當(dāng)?shù)匠凶馊送锨纷饨鸬臅r(shí)點(diǎn)為止的租賃期間與全部租期的比值超過(guò)出租人已收回的租賃設(shè)備投資占其全部投資的比值時(shí)，出租人必須行使租賃物收回權(quán)。這是出租人行使租賃物收回權(quán)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。由于租賃設(shè)備收回后可能帶來(lái)的收益會(huì)超過(guò)出租人當(dāng)初確定租金時(shí)的估計(jì)值，因此出租人行使物權(quán)時(shí)，還可以結(jié)合承租人的具體綜合考慮。

（三）建立健全融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度首先，加強(qiáng)信用保險(xiǎn)制度建設(shè)，為融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)的控制提供支持。在國(guó)外，國(guó)家通常會(huì)采取一些保險(xiǎn)政策或融資租賃信用保險(xiǎn)方案來(lái)支持本國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展。美國(guó)的進(jìn)出口銀行為本國(guó)的租賃公司提供全方位的保險(xiǎn)，日本的機(jī)械類租賃信用保險(xiǎn)制度也促進(jìn)了租賃業(yè)的發(fā)展，同時(shí)推動(dòng)中小企業(yè)的現(xiàn)代化。我國(guó)要發(fā)展融資租賃業(yè)也需要建立相應(yīng)的租賃信用保險(xiǎn)制度，為出租人信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制提供有效的支持。其次，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)的建立，傳遞政策，提供信息，幫助租賃公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。租賃行業(yè)協(xié)會(huì)建立后可以匯集信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，為行業(yè)發(fā)展?fàn)幦「玫恼攮h(huán)境，讓行業(yè)協(xié)會(huì)的成員有一個(gè)相互交流、相互學(xué)習(xí)的平臺(tái)。西方各行各業(yè)都有相應(yīng)的行業(yè)協(xié)會(huì)，在促進(jìn)行業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。在我國(guó)租賃行業(yè)中，中國(guó)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)租賃委員會(huì)是比較有影響力的行業(yè)協(xié)會(huì)，由于其成員范圍較窄，主要是中外合資租賃公司，因此其作用還是比較有限。因此，要推動(dòng)我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展需要建立一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的租賃行業(yè)協(xié)會(huì)。另外，健全的法律體系可以有效防范融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)。我們國(guó)家租賃業(yè)涉及的各種法規(guī)制度還不夠完善，有很多地方不盡如人意，通過(guò)融資租賃法律法規(guī)的逐漸健全，能有效解決融資租賃業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，能夠?qū)Τ凶馊说倪`約行為進(jìn)行有效的約束，從而控制信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，起到保護(hù)出租人利益的作用，也有利于融資租賃業(yè)務(wù)更快更好的發(fā)展。

作者：代凱歌單位：河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校