稅務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)范文

一、服裝行業(yè)IPO財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題

根據(jù)筆者的調(diào)研并結(jié)合主題，以下選擇性的從3個(gè)方面來(lái)提煉出當(dāng)前所存在的主要問(wèn)題。

(一)成本核算存在的財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題目前，我國(guó)具備上市的服裝企業(yè)大都具有較強(qiáng)的品牌效應(yīng)。在推動(dòng)公司集團(tuán)化發(fā)展的內(nèi)在要求下，都會(huì)根據(jù)現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)化分工形式采取業(yè)務(wù)外包模式開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，在成本核算領(lǐng)域就會(huì)面對(duì)生產(chǎn)成本和流通成本兩大范疇。針對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的成本核算，又會(huì)因技術(shù)的不可分性而導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算;針對(duì)流通領(lǐng)域的成本核算，因“冰山原理”也促使成本核算面臨著漏算的狀況。這就在客觀層面對(duì)服裝業(yè)IPO財(cái)務(wù)審計(jì)帶來(lái)了難題。考察服裝集團(tuán)公司組織資源來(lái)看，其不僅具有資本密集型的特點(diǎn)，也存有勞動(dòng)密集型的特質(zhì)。從而，在對(duì)資本折舊審計(jì)和勞動(dòng)力成本財(cái)務(wù)審計(jì)上往往會(huì)面臨信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象的干擾。

(二)涉稅項(xiàng)目存在的財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題隨著針對(duì)成本財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)，就必然會(huì)帶來(lái)稅項(xiàng)目在財(cái)務(wù)審計(jì)上的問(wèn)題。其中，主要涉及到企業(yè)所得稅和增值稅。根據(jù)現(xiàn)有資料反饋，服裝集團(tuán)公司可以在財(cái)務(wù)賬面上調(diào)高成本項(xiàng)目的數(shù)額，以及通過(guò)增大債務(wù)的方式來(lái)壓低所得稅的交納金額。從目前上市公司擔(dān)保融資的業(yè)務(wù)狀況來(lái)看，服裝集團(tuán)公司可以借助向分公司提供擔(dān)保融資的事項(xiàng)，來(lái)進(jìn)行內(nèi)部化財(cái)務(wù)技術(shù)處理來(lái)拉高總公司的成本總額。增值稅作為流轉(zhuǎn)稅是針對(duì)產(chǎn)品增值部分所征收的稅種，但目前對(duì)產(chǎn)品增值額的確定存在著爭(zhēng)議，且上市類(lèi)服裝公司一般具有一定的品牌價(jià)值，因此品牌溢價(jià)的確定也存在著諸多不確定性。

(三)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)存在的財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題作為IPO公司都應(yīng)具備科學(xué)、合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，但在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，仍存在著股東資產(chǎn)所有權(quán)與法人資產(chǎn)所有權(quán)混為一談的情況。這樣一來(lái)，在對(duì)服裝集團(tuán)公司進(jìn)行資產(chǎn)類(lèi)財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，便會(huì)受到兩類(lèi)權(quán)利混搭所造成的干擾。在抬高股價(jià)的目的驅(qū)使下，服裝集團(tuán)公司可以借助股東資產(chǎn)所有權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移為法人資產(chǎn)所有權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)。這樣一來(lái)，所折估值就會(huì)出現(xiàn)虛高。在對(duì)凈資產(chǎn)這個(gè)問(wèn)題上，按照目前稅法，未分配利潤(rùn)或者盈余公積折股，視同股利分配，企業(yè)需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。然而，在財(cái)務(wù)審計(jì)上卻會(huì)出現(xiàn)直接以審計(jì)后的凈資產(chǎn)作為可折股凈資產(chǎn)。當(dāng)然，除了上述三個(gè)主要問(wèn)題外，在票據(jù)處理上也會(huì)存在著財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題。但就優(yōu)化服裝行業(yè)的IPO財(cái)務(wù)審計(jì)而言，需要遵循先易后難的原則來(lái)著力破解以上三個(gè)問(wèn)題。這些問(wèn)題的形成除了受到信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象的影響外，還受到現(xiàn)有制度環(huán)境的干擾。因此，我們必須正視這些影響因素。

二、應(yīng)對(duì)問(wèn)題的思路

從本文開(kāi)篇對(duì)IPO的定義中也可以知曉，針對(duì)首次公開(kāi)募集股票的公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中因社會(huì)對(duì)該公司關(guān)注度不夠高而會(huì)出現(xiàn)信息上缺失問(wèn)題。再者，以服裝類(lèi)上市公司為財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象，還會(huì)因注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和特征不甚了解，而出現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)上的問(wèn)題。由此可見(jiàn)，IPO財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜且綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，通常項(xiàng)目周期很長(zhǎng)，涉及到企業(yè)的改制以及上市申報(bào)的方方面面，尤其還要跟多方中介機(jī)構(gòu)合作，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)難度也較高。結(jié)合上文的問(wèn)題分析，應(yīng)對(duì)問(wèn)題的思路可從以下4個(gè)方面來(lái)構(gòu)建:

(一)了解行業(yè)背景我國(guó)服裝行業(yè)從整體上看仍屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)類(lèi)型，與國(guó)際知名品牌服裝企業(yè)相比，我國(guó)服裝公司仍處于品牌價(jià)值鏈的低端。同時(shí)，在價(jià)值轉(zhuǎn)型原理下可以知曉，服裝行業(yè)的平均利潤(rùn)率是低于高科技行業(yè)的。這是基于這些經(jīng)濟(jì)原因，使得我國(guó)上市公司中鮮有服裝企業(yè)的存在。為此，在開(kāi)展服裝行業(yè)的IPO財(cái)務(wù)審計(jì)事務(wù)之前，需要全面了解該行業(yè)的背景。包括:產(chǎn)成品的變現(xiàn)周期、技術(shù)系數(shù)、生產(chǎn)與流通特點(diǎn)等。了解行業(yè)背景的途徑，可以在網(wǎng)絡(luò)上來(lái)查詢(xún)相關(guān)信息，還可以與企業(yè)方進(jìn)行交流。

《湖南稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)》2016年第6期

摘要：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)內(nèi)部控制又不重視，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在缺陷。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線，但是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在中國(guó)中小企業(yè)成為一個(gè)可有可無(wú)的部門(mén)。中小企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，可以通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、完善內(nèi)部審計(jì)的功能、提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力等措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)

1引言

根據(jù)《2015年全國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》調(diào)查顯示，稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重是企業(yè)反映比較突出的一個(gè)問(wèn)題，希望政府出臺(tái)稅收減免的政策呼聲最高。稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重而政府如果沒(méi)有采取相應(yīng)的措施，當(dāng)企業(yè)的人工成本、融資成本成為企業(yè)面臨的主要問(wèn)題時(shí)，企業(yè)是經(jīng)濟(jì)人，為了生存會(huì)想辦法降低成本，而有時(shí)會(huì)鋌而走險(xiǎn)通過(guò)非法的途徑來(lái)降低成本。降低稅收負(fù)擔(dān)就成為企業(yè)降低成本的渠道之一。企業(yè)在涉稅過(guò)程中如果沒(méi)有遵守國(guó)家的稅收法律規(guī)章制度，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利益的損失，將給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。近年來(lái)，很多學(xué)者的研究基本集中在如何最大限度通過(guò)管理如納稅籌劃等來(lái)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。羅威在其《中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究》博士論文中提出中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理如何監(jiān)督?jīng)]有展開(kāi)進(jìn)一步研究。目前國(guó)內(nèi)研究中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)較少，本文將運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)知識(shí)，從內(nèi)部審計(jì)的角度討論降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，以此給中小企業(yè)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理定義是指企業(yè)可以有條不紊的管理風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，而這種風(fēng)險(xiǎn)指的是附著在每一個(gè)戰(zhàn)略組合之上，以實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估并采取應(yīng)對(duì)措施。IIA《標(biāo)準(zhǔn)》第2120條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)必需評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性并對(duì)其改善做出貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)組織介入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)得到國(guó)際內(nèi)部職業(yè)界的普遍認(rèn)可。

2.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)可以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

《南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào)》2018年第1期

摘要：本文根據(jù)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的特殊性，闡述了在村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題以及針對(duì)這些問(wèn)題所提出的對(duì)策和解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

一、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)概述

長(zhǎng)久以來(lái)，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)一直得不到重視，一方面村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，村級(jí)服務(wù)功能難以發(fā)揮；另一方面村干部待遇低，農(nóng)民也沒(méi)有當(dāng)家作主的意識(shí)。改革開(kāi)放以后，特別是近年來(lái)隨著農(nóng)村城市化的發(fā)展以及社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展壯大，中央和各級(jí)地方政府也十分重視農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理，先后制定了不少法規(guī)、政策和制度，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作已刻不容緩。

二、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

我們?cè)趯?duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。賬務(wù)處理不及時(shí)，程序手續(xù)不清楚，有的村部分財(cái)產(chǎn)早已變賣(mài)或報(bào)廢，但賬面未作任何處理；自制憑證使用不恰當(dāng)，會(huì)計(jì)處理問(wèn)題不確切，會(huì)計(jì)科目使用混亂等等。有些村的財(cái)務(wù)公開(kāi)存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開(kāi)內(nèi)容不全面，群眾無(wú)法了解真實(shí)情況，公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性受到懷疑。

1.財(cái)務(wù)管理混亂，收支不合理一是多頭開(kāi)戶(hù)，按照規(guī)定，一個(gè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社只能在一個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)，有的村設(shè)立了兩個(gè)甚至兩個(gè)以上的賬戶(hù)，不符合有關(guān)規(guī)定；二是村集體資產(chǎn)出租收入的確認(rèn)及成本費(fèi)用的支出均未采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，合作社也未能提供租賃清單及租賃合同；三是費(fèi)用列支隨意，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支了大量的餐費(fèi)和煙酒費(fèi)用，一些費(fèi)用未取得發(fā)票，只是白條列支，由村干部簽個(gè)字就作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

第一篇：持續(xù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值

摘要：在企業(yè)運(yùn)行中有效應(yīng)用持續(xù)審計(jì)非常重要，其可以抑制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)決策人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，而且具有安全價(jià)值和組織協(xié)調(diào)價(jià)值。企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用持續(xù)審計(jì)模式中，要清楚持續(xù)審計(jì)的范圍，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)比，有效整理和分析數(shù)據(jù)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)測(cè)試程序。下面就對(duì)這些方面進(jìn)行分析，希望給有關(guān)人士一些借鑒。

關(guān)鍵詞：持續(xù)審計(jì)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；價(jià)值實(shí)踐

一、持續(xù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的價(jià)值

1、抑制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

持續(xù)審計(jì)的主要目的是控制企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性和適時(shí)性，采取持續(xù)審計(jì)方式，對(duì)被審計(jì)單位的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，保證評(píng)估的全面性。這一審計(jì)模式不僅會(huì)注重對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)，同時(shí)還會(huì)審計(jì)企業(yè)內(nèi)部的控制制度和制度運(yùn)行情況。通過(guò)這種全方位的審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行中的問(wèn)題，提醒相關(guān)責(zé)任人解決問(wèn)題，并對(duì)企業(yè)制度進(jìn)行完善，經(jīng)營(yíng)中規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，有效降低以后審計(jì)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)審計(jì)可以繼續(xù)發(fā)揮其價(jià)值，為企業(yè)以后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、鞭策企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)

隨著我國(guó)逐漸進(jìn)入全球化市場(chǎng)，企業(yè)發(fā)展形式具有不確定性，發(fā)展環(huán)境也開(kāi)始變得復(fù)雜，再加上信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和經(jīng)營(yíng)環(huán)境都有新的變化和調(diào)整，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，為了保證企業(yè)持續(xù)的發(fā)展，必須與時(shí)俱進(jìn)，提高企業(yè)適應(yīng)審計(jì)的能力。傳統(tǒng)的審計(jì)方式不能滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的全部需要，但是應(yīng)用持續(xù)審計(jì)方式之后，可以及時(shí)找到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中潛在的問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的欺詐行為。通過(guò)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，審計(jì)工具和方式也發(fā)生了改變，例如手工操作會(huì)計(jì)的方式被計(jì)算機(jī)替代，持續(xù)審計(jì)中應(yīng)用了電子財(cái)會(huì)報(bào)告功能，可以有效提高審計(jì)的效率，尤其是應(yīng)用了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)中達(dá)到了及時(shí)報(bào)告的要求，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以及時(shí)更新和傳遞，這就間接要求企業(yè)具有持續(xù)在線會(huì)計(jì)報(bào)表的能力，由此可見(jiàn)持續(xù)審計(jì)可以被動(dòng)要求企業(yè)改革和適應(yīng)，提高其工作效率，使其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透明化，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

一、全面提高國(guó)稅干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)。堅(jiān)持“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)，科技加管理”的方針，注重以人為本，關(guān)口前移，強(qiáng)化教育，結(jié)合總局提出的“強(qiáng)化‘兩權(quán)’監(jiān)督制約，有力預(yù)防職務(wù)犯罪”的工作思路，繼續(xù)與檢察機(jī)關(guān)配合，形成工作合力，大力開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪教育活動(dòng)，深入開(kāi)展調(diào)研，加強(qiáng)信息交流，建立起有效的預(yù)防工作機(jī)制。教育廣大國(guó)稅干部愛(ài)崗敬業(yè)，明確“人要如何做？權(quán)利應(yīng)如何用？”。聯(lián)系國(guó)稅干部隊(duì)伍工作實(shí)際，采取集中學(xué)習(xí)、辦班培訓(xùn)、召開(kāi)座談會(huì)、觀看電視錄像、專(zhuān)題考試等方法，開(kāi)展多種形式的黨紀(jì)政紀(jì)、廉政教育，真正實(shí)現(xiàn)“事前防范”與“事后監(jiān)督”的有機(jī)結(jié)合。要樹(shù)立先進(jìn)典型，宣傳好人好事，發(fā)揮教育作用。

二、繼續(xù)狠剎“吃拿卡要報(bào)”和公款“吃喝玩樂(lè)”等不正之風(fēng)。嚴(yán)禁稅務(wù)人員以各種名義向納稅人借錢(qián)借物占用交通工具、通訊工具、住房等。對(duì)那些長(zhǎng)期占用不還的要追究其單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)頂風(fēng)違紀(jì)者或打著單位旗號(hào)為少數(shù)人甚至個(gè)人謀私的，要從重處理。

三、執(zhí)行著裝上崗，掛牌服務(wù)制度。要求所有工作人員必須做到在工作日穿著稅裝，佩戴統(tǒng)一編號(hào)的工作牌，尤其要求下戶(hù)檢查時(shí)，必須雙人持證上崗。便于社會(huì)監(jiān)督，增加透明度，增強(qiáng)從事稅收工作的責(zé)任感和服務(wù)意識(shí)。監(jiān)察室要與政策法規(guī)科配合，堅(jiān)持經(jīng)常對(duì)著裝上崗，掛牌服務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

四、嚴(yán)格執(zhí)行禁酒令。嚴(yán)禁在工作時(shí)間和工作日中午飲酒及在公共場(chǎng)所不文明飲酒，對(duì)違規(guī)者嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的處罰規(guī)定。

五、發(fā)揮特邀監(jiān)察員的監(jiān)督作用。我局在社會(huì)各人士中聘請(qǐng)了24名特邀監(jiān)察員，我們要經(jīng)常走訪這些同志，向他們了解群眾對(duì)國(guó)稅部門(mén)工作的評(píng)價(jià)，主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督，加強(qiáng)特邀監(jiān)察員對(duì)基層單位的檢查和巡視工作，充分調(diào)動(dòng)特邀監(jiān)察員的積極性。定期聘請(qǐng)上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和特邀監(jiān)察員同志來(lái)我局座談，指導(dǎo)我們的工作，使社會(huì)監(jiān)督真正發(fā)揮作用。要充分利用現(xiàn)有的協(xié)稅護(hù)組織，建立與重點(diǎn)企業(yè)、個(gè)體戶(hù)之間的信息聯(lián)絡(luò)，及時(shí)進(jìn)行信息交流和意見(jiàn)反饋，使監(jiān)督更具快捷性和直接性。要切實(shí)加強(qiáng)與政府有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，抓好行風(fēng)建設(shè)。

六、堅(jiān)決制止以“會(huì)議”、“學(xué)習(xí)”和“培訓(xùn)”等名義，擅自組團(tuán)出國(guó)出境和國(guó)內(nèi)公款旅游的行為。嚴(yán)格按照上級(jí)局的有關(guān)規(guī)定，控制本系統(tǒng)各部門(mén)利用各種名目的境內(nèi)、境外參觀考察，對(duì)未經(jīng)上級(jí)局批準(zhǔn)擅自組團(tuán)出國(guó)出境或在國(guó)內(nèi)考察期間大吃大喝、游山玩水的，對(duì)主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)肅處理。

七、進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)行為。嚴(yán)禁在未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，以“出書(shū)”和“舉辦培訓(xùn)班”等方式巧立名目，亂攤派，亂收費(fèi)，謀取小團(tuán)體和個(gè)人利益。為了嚴(yán)肅收費(fèi)紀(jì)律，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)察室將對(duì)各單位收取的各項(xiàng)工本費(fèi)、發(fā)售的各種資料等收費(fèi)項(xiàng)目隨時(shí)進(jìn)行抽查，核對(duì)收費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。重申各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《收費(fèi)許可證》規(guī)定的范圍標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)擅自提高和擴(kuò)大收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各單位應(yīng)及時(shí)向局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)上繳各項(xiàng)收費(fèi)，嚴(yán)禁截留或挪用，如發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理。進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)報(bào)刊發(fā)行工作，嚴(yán)禁向納稅人強(qiáng)行征訂和強(qiáng)行攤派報(bào)刊的行為，對(duì)違反總局規(guī)定出版發(fā)行的稅務(wù)報(bào)刊要堅(jiān)決清理。

八、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作。由于我局今年機(jī)構(gòu)調(diào)整，人員工作崗位變動(dòng)較大，監(jiān)察室要與辦公室財(cái)務(wù)人員配合，及時(shí)組織對(duì)原來(lái)有經(jīng)費(fèi)的基層單位都要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)因工作調(diào)動(dòng)而離任的“一把手”進(jìn)行離任審計(jì)，通過(guò)嚴(yán)把“財(cái)務(wù)關(guān)”，剎住公款“吃喝玩樂(lè)”風(fēng)。進(jìn)一步倡導(dǎo)艱苦奮斗、勤儉辦一切事業(yè)的作風(fēng)。嚴(yán)格控制稅務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，堅(jiān)決糾正和制止公款吃喝、大手大腳、鋪張浪費(fèi)行為。

時(shí)光過(guò)的飛快，2009年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在2009年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好！

2009年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、2009年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

摘要：

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)化過(guò)程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)擔(dān)負(fù)的社會(huì)管理與公共服務(wù)水平不斷提升，如何更加有效地發(fā)揮審計(jì)對(duì)其所管理資金、資產(chǎn)和資源的監(jiān)督職能愈顯重要。本文從明確審計(jì)目標(biāo)、整合審計(jì)資源以及深化審計(jì)內(nèi)容幾個(gè)方面入手，就新常態(tài)下如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：

新常態(tài)；財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)；審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)

2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)具有四個(gè)顯著特征：調(diào)增速，優(yōu)結(jié)構(gòu)，新動(dòng)力，多挑戰(zhàn)。最近一段時(shí)間我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要遵循引領(lǐng)新常態(tài)、適應(yīng)新常態(tài)、認(rèn)識(shí)新常態(tài)三大規(guī)律。鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)是促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)防范潛在風(fēng)險(xiǎn)、深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理改革、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約、促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展的有效手段和必要措施，審計(jì)過(guò)程也必須充分考慮新常態(tài)所帶來(lái)的種種影響。

一、以新常態(tài)特征為指引明確審計(jì)目標(biāo)

新常態(tài)是一個(gè)平穩(wěn)發(fā)展的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府最明顯的影響就是不能再以經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度為唯一考核指標(biāo)，在均衡發(fā)展的同時(shí)要強(qiáng)調(diào)環(huán)境保護(hù)、著力改善民生、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)目標(biāo)的制定要以新常態(tài)的主要特征作為基礎(chǔ)依據(jù)。

（一）強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)，提升預(yù)算的科學(xué)性。重點(diǎn)審核預(yù)算編制程序的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性，推進(jìn)部門(mén)預(yù)算、零基預(yù)算等現(xiàn)代管理體制在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)施，為提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的科學(xué)性發(fā)揮作用。