行政事業機關財務內控制度構建范文

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摘要：加強內部控制制度建設，他的主要目的在于保障單位各項業務活動的高效運行，財務的安全得到保障，及時的發現問題并進行解決，從而起到防范財務風險的作用。但是，當前我國行政事業單位內部控制制度建設仍然存在一定的問題，各項制度只是一種形式，不能夠有效地落實，會計核算工作還不夠規范，財務管理的內容相對混亂。本篇文章對當前我國行政事業機關在財務管理控制存在的問題進行了簡要的分析，并且針對這些問題提出了合理有效的建議。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制制度；存在問題；解決對策

內部控制制度在行政事業單位內部管理中起著重要的作用，單位可以通過控制制度實行崗位的設置，進一步的明確各個工作人員的職責，確保行政事業單位內部各個部門之間相互配合。但是，由于行政事業單位財務內部控制制度缺乏有效的管理力度，在運行的過程中會出現很多的問題。這些問題會影響行政事業單位的工作效率，也對我國財務管理工作造成很大的影響很大。

一、我國行政事業單位在財務內部控制制度中存在問題

（一）財務內部控制制度中控制內容不夠全面大多數行政事業單位遇到財務會計方面問題時，都會存在著控制方法不恰當的現象。對規范性的文件落實不到位，缺乏執行的標準。在內部控制執行的過程中，由于沒有進行統一的管理，也沒有相應的標準作為支撐，內部的管理工作很難發揮真正的作用，這將會導致管理工作不夠規范。有些單位雖然制定了財務內部控制制度，但是這些制度不符合單位內部的實際情況，只是一種形式，沒有真正的落實到實際的工作當中。

（二）會計處理過程存在問題行政事業單位的會計工作人員必須具備良好的會計處理問題和辨別能力。除此之外還要有具有較高的職業素養。不符合要求的工作人員將會給整項工作帶來各種難題，也增加了會計處理過程中的各項風險。另外，很多的單位內部沒有針對整項工作建立明確的分工職責，這將會導致工作人員缺乏責任意識，不能有效地完成各項工作。最后，各項會計信息的保存方面也不夠嚴謹，這將會導致各項會計信息存在缺失的現象。

（三）風險防范意識相對較低很多單位內部財務控制風險防范意識較弱。針對一些突發的風險，不能夠有效地進行處理。甚至有些單位認為自己的財務管理工作不會發生各種風險，所以防范工作缺乏重視的程度。雖然行政事業單位確實與財務風險沒有很大的關聯，但是如果單位中存在風險將會導致社會各項風險的產生，如果不能夠對自身的風險進行預測并制定出緊急的防范措施，一旦風險問題發生，單位內部將不能夠很好的解決，將會引起更大的風險發生。

二、構建行政事業單位的財務內部控制制度的建議

（一）建立完善的財務內部控制制度對于行政單位來說，必須要根據自身的實際情況，建立完善的內部控制制度。在單位的內部要構建權責明確分工，合理的各項制度。避免工作中出現責任不明確而推脫責任的現象，這將會導致工作效率十分的低。在行政事業單位的財務內部控制中，要建立完善的監督和管理機制，制定有效的監督和管理的方案，對于工作中可能出現的問題要進行及時的解決，并且要完善各項處理機制和管理機制之間的關系。可以從以下方面入手，加強內部控制：（1）設立專門的資產保管部門，單位又可以根據自身的規模和實際的情況設置至少含有兩人及以上的資產管理部門，并且有嚴格的管理制度，各項責任的劃分也非常的明確，從整體上提高內部控制的效果。（2）建立完善的資產管理系統，培養高素質的人才。科學的管理系統和高素質的人才是保障資產安全的一個重要條件。財務管理部門可以通過建立完善的資產管理系統，不斷地加強內部的管理和控制。

（二）發揮財政部門的作用，強化監督與控制財政部門是行政事業單位，會計和內部控制工作的主要管理部門。財政部門要對相關的財務內部控制制度建立健全的情況要進行及時的監督和管理。財政部門也要定期或者不定期的對各項事業單位財政內部的控制制度落實情況進行檢查，避免出現會計核算不準確的現象，有效地減少財務管理中出現的各項問題。不斷地加強內部審計力度，在單位的內部要有獨立的審計部門，并且有專業的審計人員來管理，定期的對各項業務活動進行審計工作。在強化監督和管理方面，也要更加的重視社會的監督，各項工作要接受社會的監督。

（三）強化風險意識，有效防范財務風險不斷地加強風險意識。首先相關單位的負責人要提升風險意識，更加的關注財務工作中各個環節可能出現的問題，制定出有效的防范措施。在思想上對財務風險引起高度的重視。其次在單位的內部也要進行風險意識的宣傳，提高財務工作人員的風險意識。通過不斷的學習，有效的提上單位內部財務內部控制管理，讓工作人員更加明確自身的責任和義務，充分的調動工作人員積極性，在單位內部形成良好的氛圍。單位的領導還要提升風險意識，及時的識別運行過程中存在的各項風險，并且提前制定有效的防范措施。

（四）加強員工培訓力度，提升員工職業素養事業單位要根據各個崗位的工作人員開展培訓工作，不斷地提高他們的專業知識和專業能力，保證每一個會計工作人員都具有從業資格證，持證上崗，這是會計工作最基本的要求。針對工作人員也要制定培養方案，提升他們的綜合能力。在單位的內部也要制定考核制度，不斷地提升工作人員的工作積極性，有效地規范各項行為，這樣才能夠保證工作的順利開展。

三、結語

在行政事業單位之中，財務內部控制制度于各項管理制度有著密切的聯系。雖然在發展的過程中還存在著各項問題，但是通過建立完善的財務內部控制制度，不斷的提高各項制度的落實情況，有效地防范財務風險，不斷地提高內部控制的水平，充分的發揮各項管理制度的作用，對財務內部進行規范化的管理，促進事業單位持續的發展。

參考文獻

[1]史振峰.淺議行政事業機關財務內部控制制度的構建[J].財會學習,2016(14):227.

[2]李英.行政事業單位行政行為內部控制框架體系研究[D].東北財經大學,2015.

作者：金文 單位：山東省濱州市濱城區財政局