營改增對保險營銷的影響探討范文

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摘要：2016年5月1日起，我國開始全面實施“營改增”。“營改增”是我國財稅制度改革的重要一環，也是國家實施結構性減稅的一項重要舉措。“營改增”對保險公司的全業務、全流程、全系統都將會不可避免地產生深遠的影響與變革。基于此，本文著重探討“營改增”對保險營銷的影響及應對策略，旨在為進一步推動“營改增”進程提供一定參考。

關鍵詞：“營改增”；保險營銷；應對策略

1引言

財政部、國家稅務總局于2016年3月24日共同頒布《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），規定保險業于5月1日起全面實施“營改增”。對于保險行業來說，“營改增”會對保險公司的稅負和業務模式等諸多方面產生較大影響。本文將對“營改增”在保險營銷中產生的影響展開具體分析，提出有針對性措施，以促進保險行業的穩定發展。

2“營改增”對保險營銷的影響

2.1產品價格的影響

對于財險公司而言，經營的絕大部分財產保險產品的保費收入都將納入增值稅的征收范圍；對于壽險公司而言，由于一年以上人身保險產品的保費收入被列為增值稅免稅政策適用范圍，只有一年以下短期人身保險產品（主要是短期健康險、意外險）的保費收入將納入增值稅的征收范圍。因而，“營改增”對人身保險產品價格影響較小，對財險產品價格影響較大。由于保險產品的定價實行備案制，保險產品價格短時間內無法變動。“營改增”后企業購買短期人身保險產品和財產保險，同樣支付100元錢，其中94.34元計入相關費用科目[100/（1+6%）=94.34元]，5.66元計入應繳稅金-應繳增值稅（進項稅）。而在“營改增”之前，支付的100元要全部計入相關費用科目。可以說“營改增”之后，保險產品“降價”了。

2.2營銷成本的影響

由于增值稅價外稅的性質，價格和稅金是分離的，這一點與營業稅是完全不同的。含稅價和不含稅價對公司的收入、成本和費用會產生較大影響。例如，保險經紀公司業務手續費，以不含稅價格為基礎計算的手續費和以含稅價格計算的手續費差異是非常明顯的。因此，保險公司原使用的保費收入考核、手續費傭金的計算、企劃獎勵方案等將面臨重新測算。根據稅法規定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險公司在日常營銷中，都有很大金額的業務推動獎勵、客戶活動贈品等支出，這一部分支出產生的17%的銷項稅將分別計入傭金支出、業務宣傳費等科目，增加了企業的支出。

2.3營銷模式的影響

目前保險公司的營銷模式有直接銷售和間接銷售。“營改增”對直接銷售的影響不大，但對于間接銷售影響比較大。間接銷售主要有個人人銷售、中介渠道銷售。由于保險公司個人人數量眾多，但產能低，月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的小規模納稅人，免征增值稅。相反，專業、兼業保險中介公司由于可以提供增值稅專用發票的，將面臨新的發展機遇。

3保險營銷應對“營改增”有效策略

3.1重視增值稅專用發票的使用

保險公司在制定業務推動企劃方案、向客戶贈送宣傳品、召開產品說明會、舉辦業務培訓、日常購買辦公用品時，應充分考慮增值稅專用發票進項稅額抵扣帶來的減稅作用。在相同條件下，優先使用增值稅專用發票，其次使用增值稅普通發票；優先選擇一般納稅人的供應商，其次選擇小規模納稅人的供應商。嚴格按照增值稅專用發票使用的有關規定，依法獲取使用增值稅專用發票。

3.2減少營銷中的視同銷售行為

根據稅法規定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險公司在制定業務推動企劃、贈送宣傳品，采取以現金補貼代替實物發放。確需實物激勵的，可以采取人自行購買或公司統一以人名義購買，公司給予現金補貼的方式規避視同銷售行為產生的增值稅銷項稅。

3.3重視使用中介渠道

根據《關于個人保險人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號），保險公司可受托為人匯總代開增值稅發票。截至2017年上半年，我國保險人突破700萬人，但其中絕大部分月收入超不過小微企業標準，無法開具增值稅專用發票抵稅。對于財險業務和短期人身險業務，保險公司可以利用保險中介公司提供保險服務，開具增值稅專用發票后抵稅，還可以要求個人人到工商部門辦理營業執照成為個體工商戶，并到稅務部門辦理涉稅登記，從而可以委托稅務機關代開增值稅專用發票抵稅。

4結語

保險業的“營改增”是重難點問題，保險企業應盡快適應增值稅征稅的新要求，根據“營改增”的相關規定，結合企業實際情況，創新企業的營銷模式。同時，希望有關部門進一步明確相關政策，如“視同銷售行為”的政策，給保險業提供更具體的指導，共同推動“營改增”后保險業健康、持續、高效的發展。

參考文獻

[1]靳茂林.淺析“營改增”對保險公司的影響[J].現代商業,2017（10）.

[2]李睿.試論“營改增”對保險業的若干影響和舉措[J].理論觀察,2016（6）.

作者：王道萌 單位：中國人壽保險股份有限公司臨沂分公司