戰略規劃財務評估范文

本站小編為你精心準備了戰略規劃財務評估參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

“信息化”是眾多企業家常掛在嘴邊的一個詞，因為這是提升企業價值的一個流行指標，而且無數企業正在向之邁進。如果說國內的IT項目沒有經過評估，肯定會有人表示反對。一個項目從立項、可行性研究、專家評議，到項目建設中的規劃會議、技術方案研討會，再到項目結束時的測試、驗收、總結、評獎，哪個階段沒有評估的味道？但是，當問及這個項目有多大價值（Value），或者能對企業績效（Performance）產生多大貢獻的時候，得到的答案卻是，信息系統的價值在于其長遠的“革命意義”，在于“改造傳統”，其未來價值是不可估量的。加之IT人張口即是先鋒時尚的英文詞，使得信息系統成了舍我其誰的先進生產力的代表，而追問其有形的資本回報成了落伍的表現。

不可否認，信息化是企業發展的一個極其重要的戰略方向，而且對于信息時代的公司而言，與實物資產的投資和管理相比，以知識為特征的無形資產占據越來越重要的位置。但IT業的寒風已使企業家們重新意識到了，經不起有形價值評估的信息戰略同樣會使他們走向失敗，而且可能更快。于是乎,IT投資者們又重新看到了傳統評估的好處：它是看得見摸得著的，它的目的十分明確，就是為了“創造利潤”（而不是抽象的“價值”），所以“值不值得做”的評判標準就是ROI（“投資回報率”），簡單明了。

然而，IT投資的復雜性，使得單純的財務價值估計的效果大打折扣，例如評估當前投資對未來的收益貢獻就十分困難，我們如何折算組織績效提高對收益的貢獻？如何衡量客戶滿意度對收益的貢獻？傳統的公司績效評估方法關注的是財務數據。這些數據與企業的長期戰略目標關系不大，而且容易鼓勵短期行為，使戰略和現實之間產生隔閡。

因此，在信息化的過程中，我們需要有一些綜合的方法，把長期戰略與短期行動結合起來的方法，解決IT系統投資的價值評估問題。

筆者認為，由哈佛商學院的RobertS.Kaplan教授和RenaissanceSolutionsInc.公司總裁DavidP.Norton共同開發的平衡記分卡（BalancedScorecard，BSC）很好的解決了這一問題。

平衡記分卡是一個以戰略為核心的管理體系，其目的就是把企業的戰略理念付諸實踐；將企業戰略的價值及其評估過程，與企業的運營和管理過程整合在一起。

平衡記分卡從四個不同的視角，提供了一種考察價值創造的戰略方法：

1.財務視角：從股東角度來看，評價企業增長、利潤率以及風險的戰略；2.顧客視角：從顧客角度來看，衡量公司創造價值和客戶滿意的戰略；3.內部運作流程視角：使各種業務流程滿足顧客和股東需求的優先戰略；4.學習和成長：如何保持企業面對變革與成長的能力，并創造性地學習。

作為BSC應用的開始，企業管理人員的首要任務是闡明企業的愿景和戰略，以便企業上下對此達成共識。所謂愿景，即是公司的所有員工，從高級管理人員到普通雇員，對描述組織目的、使命和未來狀態的一致認識。簡單說就是，公司要到哪里去？

第二層面是對戰略進行溝通和聯系：通過多種形式，在組織中傳播BSC所確定的戰略細節，使全體雇員對組織目標和實現目標的過程了如指掌。

第三個層面是進行業務規劃：從戰略到行動是一個嚴格的規劃、計劃過程。平衡記分卡的特點就是并非等到財務結果出來后、事實已經形成之后，才來分析戰略的實施效果；而是向前預測戰略將要出現的結果，并對實現這個結果進行細致的規劃。

最后一個層面是增加戰略反饋和學習：組織目標和戰略并非在真空中存在，激烈的競爭與劇烈變化的消費者行為，要求企業對環境保持高度的敏感。為此，企業需要在評估績效的同時，隨時對戰略目標進行重新定位，以增強組織持續發展的能力。這種能力毫無疑問來自組織的學習和改善能力。

這種通過戰略圖和記分卡來描述戰略的簡單方法深刻而一致地描述了戰略在公司各個層面的具體體現，克服了單純利用財務手段進行價值評估和績效管理的局限。

利用平衡記分卡，公司的管理人員現在可以測量自己的公司是如何為當前以及未來的顧客創造價值的。在保持對財務業績關注的同時，平衡記分卡清楚地表明了卓越而長期的價值和競爭業績的驅動因素。從某種意義上說，戰略記分卡可以代替預算成為管理過程的核心，成為新戰略管理過程的運作體系。

如前文所述，現代企業的戰略中，信息戰略是一個重要的方面。評估信息系統的價值并非簡單地回答“要不要做”這樣較為概括的問題，而是明確地回答“值不值”的問題。事實上，評估的意義更在于，通過量化信息系統對企業變革的作用，使這個變革過程從某種意義上說成為“可見的”。

尋找類似于“平衡記分卡”的信息系統價值評估方法也許并不難，難的是要有一種思想，一種把企業發展的長遠戰略與具體項目的財務價值結合起來進行綜合評估的思想。過于關注項目的戰略價值，忽視了一些數字性的東西，將會使得項目的不確定性劇增，風險加大；而精雕細琢項目的各種會計指標，卻不將其納入整個企業的戰略框架中進行考慮，往往也會導致整個企業走向失敗。

能站在戰略的高度，反復強調“數字”這個概念，以確保戰略的實施，這正是中國許多老總所欠缺的。而項目的投資，尤其像“信息化”這樣龐大工程，必須首先評估其對企業的戰略價值，看看是否與整體戰略規劃相吻合，在此基礎上，也應該站在戰略的高度強調“數字”的價值，實現戰略規劃與財務評估的完美融合。而這，正是筆者想要提醒投資者的。