市區(qū)企業(yè)財務(wù)管治規(guī)定范文

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為加強我市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督和財務(wù)管理，促進企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動、國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，依法履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督和財務(wù)管理特制定本暫行規(guī)定：

一、暫行規(guī)定適用于我市國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)、以財政性資金注冊成立的國有投融資及承擔(dān)舊城區(qū)改造、公共交通建設(shè)任務(wù)的國有企業(yè)（公司）、（以下簡稱國有企業(yè)）。

二、市財政局是代表市政府履行出資人職責(zé)、負責(zé)監(jiān)督管理所屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)的機構(gòu)。

三、國有企業(yè)運作要以“依法、有效、合理、安全、協(xié)調(diào)”為原則，財務(wù)管理要以“依法、透明、安全、有效”為原則。

四、國有企業(yè)以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，必須擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，控制籌資成本。企業(yè)籌集的實收資本，必須依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。國有企業(yè)籌集權(quán)益資金的，應(yīng)按國家有關(guān)政策、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，履行必要的程序。

五、國有企業(yè)必須于獲準(zhǔn)工商注冊登記后30日內(nèi)，向市財政局報送驗資報告、企業(yè)章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（正、副本）等文件的復(fù)印件，確定國有資產(chǎn)投資者的合法權(quán)益。

六、嚴(yán)格控制國有企業(yè)以固定資產(chǎn)或有價證券作為抵押進行融資。如確因業(yè)務(wù)需要，須以固定資產(chǎn)或有價證券作為抵押融資的，應(yīng)按國家有關(guān)政策、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，履行必要的程序，并于獲得金融機構(gòu)同意融資證明材料之日起15日內(nèi)報市財政局備案。

七、嚴(yán)格控制國有企業(yè)對外投資。如需對外投資的，必須遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定、符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，履行必要的程序。企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，并于簽訂合同后15日內(nèi)將合同復(fù)印件報市財政局備案。

八、國有企業(yè)在投資決策和投資管理中，必須做到：

(一)按規(guī)定履行必要的投資決策程序；

(二)對投資項目進行必要的、充分的可行性研究論證；

(三)不得越權(quán)審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模；

(四)未履行規(guī)定程序不得超概算投資；

(五)對投資項目進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失要及時采取有效措施；

(六)不得違反規(guī)定進行非主業(yè)投資。

九、嚴(yán)格控制國有企業(yè)對外經(jīng)濟擔(dān)保。市屬國有企業(yè)如確需對外經(jīng)濟擔(dān)保的，應(yīng)按國家有關(guān)政策、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，履行必要的程序。國有企業(yè)對擔(dān)保項目要進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失要及時采取有效措施；未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)不得擅自為其他企業(yè)及個人提供擔(dān)保。

十、嚴(yán)格控制國有企業(yè)向外捐贈。如確因需要向外捐贈的，應(yīng)符合國家有關(guān)政策、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，并履行必要的報批程序。

十一、國有企業(yè)未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)不得擅自決策利用國有資產(chǎn)、資金從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等非主營投資業(yè)務(wù)。

十二、國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預(yù)算約束，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷制度。

十三、國有企業(yè)在企業(yè)采購產(chǎn)品（招標(biāo)工程）過程中，必須做到：

(一)按照規(guī)定訂立合同；

(二)按照規(guī)定進行招標(biāo)；

(三)支付預(yù)付款項前進行必要的資信調(diào)查；

(四)采購標(biāo)的物價格不得高于市場同類商品價格；

(五)采購標(biāo)的物與合同約定要相符；

(六)不得虛報、瞞報物資（勞務(wù)）采購價格；

(七)不得授意、指使或者串通進行違規(guī)采購（招標(biāo)）。

十四、國有企業(yè)在資金管理和使用中，必須做到：

(一)按照規(guī)定使用、調(diào)度資金；

(二)不得超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出；

(三)不得違規(guī)拆借資金；

(四)嚴(yán)格資金管理，不得發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件；

(五)支票等票據(jù)丟失要及時采取有效措施；

(六)及時核對銀行存款余額、清理未達賬項；

(七)現(xiàn)金及時入賬、留存現(xiàn)金不得超過核定限額，不得私存私放資金。

十五、國有企業(yè)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，必須做到：

(一)按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；

(二)不得干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估造成鑒證結(jié)果不實；

(三)不得向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實；

(四)不得將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人；

(五)不得違反規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；

(六)在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，不得以不合理低價出租或者發(fā)包；

(七)不得以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)。

十六、企業(yè)國有資產(chǎn)處置應(yīng)按國家有關(guān)政策、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，辦理報批手續(xù)。處置資產(chǎn)價值在二十萬元（含二十萬元）以上由企業(yè)將處置方案先報主管部門審查再上報市國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組審批，處置資產(chǎn)價值在二十萬元以下由企業(yè)將處置方案報市分管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門同意后報市財政局審批，后由主管部門及其企業(yè)組織實施。

企業(yè)國有資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，必須按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令91號）的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行價值評估。評估價值要經(jīng)同級財政部門確認，并據(jù)此作為出讓產(chǎn)權(quán)的底價。企業(yè)國有資產(chǎn)處置原則上采取公開拍賣的方式。企業(yè)國有資產(chǎn)處置收入統(tǒng)一繳入“國有企業(yè)改制與破產(chǎn)準(zhǔn)備金”財政專戶進行統(tǒng)一管理使用。

十七、國有企業(yè)要建立和完善償債機制，增強償債能力。綜合平衡考慮，建立償債基金。

十八、國有企業(yè)必須按照規(guī)定于每月和季度終了后10日內(nèi)向市財政局報送月份、季度會計報表。年度終了后的月15日前應(yīng)向市財政局報送經(jīng)中國注冊會計師簽署的年度審計報告等財務(wù)資料。

十九、市財政局每年應(yīng)當(dāng)會同各企業(yè)主管部門和審計、監(jiān)察部門對國有企業(yè)進行不定期監(jiān)督檢查，及時指導(dǎo)國有企業(yè)不斷完善內(nèi)部國有資產(chǎn)和財務(wù)管理制度，及時幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

二十、國有企業(yè)和國有企業(yè)負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按法律、法規(guī)、規(guī)定編制、報送財務(wù)會計報告等資料，沒有依法管理使用國有資產(chǎn)造成重大經(jīng)濟損失的，依照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》及其他法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

二十一、市財政局以及政府其他部門、機構(gòu)有關(guān)工作人員，在國有資產(chǎn)監(jiān)督和企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進行處理。